Технико-экономический анализ предприятия ОАО «ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ»

Таблица 5. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

 

В целом можно сказать, что компания ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» выполняет производственные планы по всем товарным категориям. Средний процент перевыполнения плана по общему объему продукции составляет около 12,5%.

4. Анализ ритмичности производства

Показатели ритмичности характеризуют  равномерность выпуска продукции  предприятием, которая, безусловно, имеет  огромное значение, поскольку неритмичное  производство продукции связано  с неравномерной загрузкой оборудования, сверхурочной работой персонала, ростом брака, срывом договоров поставок продукции, а, следовательно, с выплатой штрафов, пени и неустоек из чистой прибыли  предприятия.

Основным показателем, характеризующим  ритмичность выпуска продукции, является коэффициент ритмичности, рассчитываемый по формулам:

=

или

=

где:

 – фактически выпущенная продукция i - го вида в пределах плана, тыс. руб.

  – плановый объем выпуска i - го вида продукции, тыс. руб.

 – отрицательные отклонения фактического выпуска i - го вида продукции от планового, тыс. руб.

Коэффициент ритмичности также  можно определить через коэффициент  вариации:

=

Коэффициент вариации, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

 , где:

  – выпуск продукции по плану в среднем за квартал.

 

 

 

 

 

 

В Таблице 6 приводится поквартальный анализ коэффициента ритмичности в стоимостном выражении.

Период	Товарная продукция план, т.р.	Товарная продукция факт, т.р.	Товарная продукция факт, в пределах плана, т.р.	Коэффициент ритмичности	Отклонение фактически против плана
1 кв. 2009 г.	53 625	56 773	53 625	1,00	0
2 кв. 2009 г.	53 625	56 773	53 625	1,00	0
3 кв. 2009 г.	53 625	56 773	53 625	1,00	0
4 кв. 2009 г.	53 625	56 773	53 625	1,00	0
Итого за 2009 г.	214 500	227 093	214 500	1,00	0
1 кв. 2010 г.	53 625	59 393	53 625	1,00	0
2 кв. 2010 г.	53 625	59 393	53 625	0,97	0
3 кв. 2010 г.	53 625	59 393	53 625	0,98	0
4 кв. 2010 г.	53 625	59 393	53 625	1,00	0
Итого за 2010 г.	214 500	237 572	214 500	1,00	0
1 кв. 2011 г.	53 625	65 120	53 625	1,00	0
2 кв. 2011 г.	53 875	65 220	53 875	1,00	0
3 кв. 2011 г.	53 875	65 220	53 875	1,00	0
4 кв. 2011 г.	54 125	65 320	54 125	1,00	0
Итого за 2011 г.	215 500	260 881	215 500	1,00	0

Таблица 6. Анализ коэффициента ритмичности производства

 

Средний коэффициент ритмичности  производства имеет значение, близкое к идеальному, из чего следует, что предприятие выполняет производственный план в полном объеме и в отведенный срок.

Однако данный факт может свидетельствовать  и о том, что руководство компании ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» ставит заниженные планы по выпуску продукции, которые перевыполняются практически в каждом квартале.

 

Глава 4. Анализ основных фондов

1. Структура и движение основных фондов

Основными задачами анализа использования  основных фондов являются:

• Оценка их технического уровня;
• Определение факторов, повлиявших на эффективность их использования;
• Изучение влияния этих факторов на изменение объемов производства продукции;
• Выявление резервов повышения фондоотдачи.

Анализ структуры и движения ОПФ проводится по данным Таблицы 7.

Наименование элементов ОПФ	На начало 2010 г.		Введено, тыс.руб.	Выбыло тыс.руб.	На конец 2010 г.
	Первонач. стоимость. тыс.руб.	Удельн. вес, %			Первонач. стоимость. тыс.руб.	Удельн. вес, %
Здания	25 404	28,0	0	0	25 404	24,8
Сооружения и передаточные устройства	9 004	9,9	0	0	9 004	8,8
Машины и оборудование	51 563	56,9	12 297	1274	62 586	61,2
Транспортные средства	3 250	3,6	847	267	3 830	3,7
Производственный и хозяйственный инвентарь	487	0,5	0	0	487	0,5
Земельные участки и объекты природопользования	982	1,1	0	0	982	1,0
Всего ОПФ по первоначальной стоимости:	90 690	100	13 144	1541	102 293	100

Таблица 7. Анализ структуры основных производственных фондов за 2010 год

 

 

К активной части ОПФ относят фонды, которые принимают непосредственное участие в производстве продукции:

• Машины и оборудование;
• Транспортные средства;
• Производственный и хозяйственный инвентарь.

К пассивной части ОПФ относят фонды, которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса:

• Здания;
• Сооружения и передаточные устройства;
• Многолетние насаждения;

 

Анализ структуры основных производственных фондов позволяет сделать следующие выводы:

• Наибольший удельный вес по группам основных фондов имеют здания (около 30%) и машины и оборудование (около 55%);
• За отчетный период в структуре фондов не наблюдается значительных изменений удельного веса, что свидетельствует о стабильности воспроизводства фондов и об их планомерном использовании в процессе производства продукции.

 

Для общей характеристики движения основных фондов существует система  показателей.

Коэффициенты прогрессивности ОПФ:

1. Удельный вес активной части фондов ( ) :

, где:

 

 – стоимость ОПФ, относящихся к активной части, тыс. руб.;

 – общая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Данный показатель определяется на начало и на конец года, его рост считается положительной тенденцией.

Рекомендуемое значение показателя d_a > 0,5

На начало 2010 года: d_a = (51 563+ 3 250+ 487) 90 690= 0,61

На конец 2010 года: d_a = (62 586+ 3 830+ 487) / 102 293= 0,65

 

2. Удельный вес активной части введенных фондов:

 = (12 297+ 847) / 13 144 = 1

 

Удельный вес активной части  основных производственных фондов ОАО  «Петрозаводский хлебокомбинат» имеет значение выше нормативного, значит, предприятие обладает достаточным количеством активных фондов для ведения операционной деятельности.

 

Коэффициенты  обновления:

1. Коэффициент ввода фондов:

, где:

 – стоимость фондов, введенных в течение года, тыс. руб.;

 – стоимость фондов на конец года, тыс. руб.

 

K_{вв 2010} = 13 144 / 102 293 = 0,13

 

 

 

2. Коэффициент выбытия основных фондов:

, где:

 – стоимость фондов, выбывших в течение года, тыс. руб.;

 – стоимость фондов на начало года, тыс. руб.

 

K_{выб 2010} = 1 541 / 90 690 = 0,017

 

Соотношение этих коэффициентов позволяет  судить о расширении или сокращении основных производственных фондов на предприятии, а также о темпах обновления ОПФ.

Средний коэффициент должен быть на уровне 6-8%. Высокие значения коэффициентов свидетельствует о своевременной замене фондов, их обновлении. Если темпы ввода превышают темпы выбытия фондов, то производственная база предприятия увеличивается.

Если коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления, то имеет  место расширенное воспроизводство  основных фондов; если больше - суженное воспроизводство основных фондов. Чем  больше коэффициент выбытия основных фондов, тем меньше сроки службы элементов основных фондов и наоборот. В периоды застоя экономики, снижения темпов инновационной деятельности коэффициент выбытия основных фондов уменьшается, а в периоды подъема  экономики, активизации инновационной  деятельности - увеличивается.

Поскольку коэффициенты ввода и выбытия основных фондов ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» соответствуют нормативному уровню можно говорить о реализации программы расширенного воспроизводства ОПФ на предприятии.

2. Анализ эффективности использования основных фондов

Обобщающим показателем эффективности  использования фондов является показатель фондоотдачи, показывающий количество продукции в натуральном или  в стоимостном выражении, произведенной  с одного рубля фондов:

, где:

, где:

 – объем производства в натуральном выражении, тыс. шт.;

 – объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб.;

 – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

 

f_{0 2010 нат. выр} = 5 486 / 56 181= 0,097 шт / руб ос

f_{0 2011 нат. выр} = 5 308 / 57 219= 0,093 шт / руб ос

 

f_{0 2010 ст. выр} = 237 572 / 56 181 = 4,22 руб / руб ос

f_{0 2011 ст. выр} = 260 881 / 57 219 = 4,56 руб / руб ос

 

Преобразовав формулу фондоотдачи можно определить из нее объем производства:

 

Как видно из формулы, на изменение объемов производства в анализируемом периоде оказывают влияние два фактора:

• Изменение стоимости фондов;
• Эффективность использования фондов.

По методу цепных подстановок можно  определить влияние этих факторов на изменение объема производства продукции  в стоимостном выражении.

Общее изменение товарной продукции, произведенной в 2011 году (ТП_о), по отношению к произведенной в 2010 году (ТП_б), равно:

 

  – = Ф_о*f_{0 o} – Ф_б*f_{0 б} =

  = 57219 *4,56– 56181*4,22 = 260 918,6 – 237 083,8 =23 834,8 тыс. руб.

 

1. Изменение товарной продукции  за счет изменения среднегодовой  стоимости основных производственных фондов:

 

 – = 57219*4,22 – 56181*4,22 = 4380,4 тыс. руб.

 

2. Изменение товарной продукции  за счет изменения эффективности  использования основных производственных фондов:

 

 – = 57219 *4,56– 57219*4,22 = 19454,4 тыс. руб.

 

Тогда общее изменение товарной продукции будет равно сумме  изменений, произошедших под влиянием указанных факторов:

 

 = 4380,4 + 19454,4 = 23 834,8 тыс. руб.

 

 

Глава 5. Анализ труда и заработной платы

В данном разделе анализируются  показатели, отражающие эффективность  использования живого труда. Главная  цель - вскрытие резервов и неиспользованных возможностей роста производительности труда.

1. Численность работающих, их состав и движение

Анализ включает в себя анализ обеспеченности предприятия рабочей силой, анализ движения рабочей силы и расчет удельного веса каждой категории работников в общей численности персонала.

В Таблице 8 приводится анализ обеспеченности предприятия рабочей силой.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Кол-во	Уд. вес,%	Кол-во	Уд. вес,%	Кол-во	Уд. вес,%
1. Промышленно- производственный персонал, из них:	298	95,5	294	95,5	289	95,7
- рабочие	282	90,3	278	90,3	274	90,7
- руководители	7	2,3	7	2,3	7	2,3
- служащие	9	2,9	9	2,9	8	2,7
2. Непроизводственный персонал	14	4,5	14	4,5	13	4,3
3. Среднесписочная численность  работающих	312	100	308	100	302	100