Из таблицы 4 видно, что в 2013 году доля
онкольных обязательств увеличилась на
14% от общего количества обязательств
за 2013 год, так же снизилась доля срочных
обязательств на 13% , за счет снижения количества
счетов физических лиц связано с закрытием
неработающих счетов и снижением портфеля
вкладов физических лиц.
Определим качество пассивов
ОАО КБ «ФорБанк» с помощью соответствующих
коэффициентов. В таблице 5 «Оценка качества
пассивов АОА КБ «ФорБанк» за 2011-2013гг»
приведены данные показатели.
Таблице 5 «Оценка качества
пассивов АОА КБ «ФорБанк» за 2011-2013гг»
Показатели |
Оптимальное значение |
Значения |
2011 |
2012 |
2013 |
К1-капитал к активам |
0,08 – 0,15 |
0,12 |
0,13 |
0,14 |
К2-займы во всех обязательствах |
0,25-0,40 |
0 |
0 |
0 |
К3-прочие обязательства ко
всем обязательствам |
Стремиться к min |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
По данным таблицы 5 можно сказать,
что данные коэффициенты находятся в оптимальных
границах, кроме показателя К2. Во всех
периодах значение К2 нулевое вследствие
отсутствия обязательств перед Центральным
Банком РФ. Полученные значения коэффициента
К1 свидетельствуют о технологичности
и конкурентоспособности банка, о достаточности
капитала. Банк финансово устойчив.
2.3 Анализ финансового
состояния ОАО КБ «ФорБанк»
На данном этапе анализа используются
метод коэффициентов, заключающийся в
расчете различных показателей (индикаторов),
и сравнительный метод, позволяющий оценивать
уровень показателей по сравнению с нормативными
значениями, по сравнению с базой, по отношению
к уровню коэффициентов по группе сопоставимых
банков.
Анализ финансового состояния
банка следует начать с оценки банковской
ликвидности. К индикаторам ликвидности
относится круг показателей, характеризующих
обеспеченность банка ликвидными средствами,
подверженность обязательств досрочному
изъятию, а также уровень соотношений
между отдельными группами активных и
пассивных операций. В таблице 6 представлены
основные индикаторы ликвидности.
К индикаторам ликвидности
относится круг показателей, характеризующих
обеспеченность банка ликвидными средствами,
подверженность обязательств досрочному
изъятию, а также уровень соотношений
между отдельными группами активных и
пассивных операций
Денежная позиция, ДП, определяется
по формуле:
(1)
где Ка– денежные
средства в кассе, руб.;
KСЦБ – средства
на корсчете в ЦБ РФ, руб.;
А – совокупные активы, руб.
Нетто–позиция по корсчетам,
НПКС, рассчитывается
следующим образом:
(2)
где КСа – корсчета
(актив), руб.;
КСП – корсчета
(пассив), руб.
Кредитная активность, КрА,
определяется по формуле:\
,
(3)
где Кр – сумма
кредитов, выданных банком в отчетном
периоде, руб.
Структурное соотношение депозитов,
Сд, определяется
по формуле:
(4)
где Дв –депозиты
до востребования, руб.;
Дср – срочные
депозиты, руб.
Таблица 6 «Индикаторы ликвидности
ОАО КБ «ФорБанк»»
Показатели |
Значения |
2011 |
2012 |
2013 |
Денежная позиция (ДП) |
0,12 |
0,12 |
0,23 |
Нетто-позиция по корсчетам
(НПкс) |
0,02 |
0,03 |
0,02 |
Кредитная активность (КрА) |
0,75 |
0,77 |
0,56 |
Структурное соотношение депозитов
(Сд) |
0,54 |
0,46 |
0,83 |
Совокупность анализируемых
показателей выявляет тенденцию зависимости
банка от нестабильных видов ресурсов
(средств на корсчетах банков и депозитов
до востребования). При этом оценивается
уровень высоколиквидных средств и уровень
рисковых вложений. Увеличение денежной позиции
в 2013 году свидетельствует о большом количестве
денежных средств у банка, что говорит
об отрицательной оценке кредитной активности.
Уменьшение показателя кредитной активности
говорит о том, что доля кредитных операций
в составе активных операций банка снизилась
на 21% , что в свою очередь положительно
сказывается на ликвидности.
Отслеживается динамика индикаторов
ликвидности и определяется, чем вызваны
те или иные изменения и тенденции.
Другие показатели для оценки
ликвидности отражены в таблице 7.
Таблица 7 «Оценка ликвидности
банка»
Показатели |
Оптимальное значение |
Значения |
2011 |
2012 |
2013 |
К8-кассовые активы к онкольным
обязательствам |
0,2 – 0,5 |
0,44 |
0,47 |
0,59 |
К9- кассовые активы к онкольным
и срочным обязательствам |
0,05 – 0,3 |
0,16 |
0,15 |
0,27 |
К10-портфель ценных бумаг к
обязательствам |
0,15 – 0,40 |
0,01 |
0,003 |
0,12 |
По данным таблица 7 можно сказать о том,
что К8 в 2013 году превысил оптимальное
значение, данный показатель показывает
степень покрытия наиболее неустойчивых
обязательств ликвидными средствами,
следовательно, в банке много денежных
средств в ликвидной форме, достаточных
для погашения неустойчивых обязательств.
Значения показателя К9 находятся в диапазоне
оптимального значения, это свидетельствует
о том, что банк может покрывать свои обязательства
ликвидными активами. Коэффициент К10
отражает риск ликвидности банковского портфеля, это обусловлено недостаточностью
денежных средств от реализации ценных
бумаг для покрытия обязательств за счет
вторичных ликвидных ресурсов. Увеличение
показателя в анализируемом периоде -
положительная тенденция.
С учетом макроэкономической
ситуации для банка наиболее целесообразно
будет применение метода ожидаемого дохода
для управления ликвидностью, так как
ликвидность поддерживается на определенном
уровне, источником банковской ликвидности
выступают средства в виде возврата банку
кредита.
Банк соблюдает все необходимые
нормативы так: Н2 (норматив мгновенной
ликвидности в 2013г)=62,9,Н3(норматив текущей
ликвидности за 2013г)=93,9, Н4(норматив долгосрочной
ликвидности за 2013г)=61,7.
Расчет коэффициентов финансовой
независимости и исследование их динамики
позволяет сделать вывод о финансовой
устойчивости коммерческого банка. В таблице
8 приведены коэффициенты финансовой устойчивости.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент
автономности), Кв показывает
уровень обеспеченности собственными
оборотными средствами обязательств,
уровень независимости от заемных средств,
способность к замещению привлеченного
и заемного капитала собственными средствами:
,
(5)
где ССн – собственные
средства–нетто, руб.;
Об – обязательства банка, руб.
Коэффициент покрытия собственного
капитала Кпск, отражает
уровень базисного капитала в составе
собственных средств:
, (6)
где УК – уставный
капитал банка, руб.,
Ф – фонды банка, руб.;
Пр – прибыль банка в отчетном
периоде, руб.;
Прнер— нераспределенная
прибыль прошлых лет, руб.;
Р – резервы банка, руб.
Коэффициент покрытия работающих
активов, Кпра характеризует
степень обеспеченности собственными
оборотными средствами работающих активов:
, (7)
где Ар – работающие
активы, руб.
Коэффициент иммобилизации,
Kим, отражает
степень обеспеченности собственными
оборотными средствами банка активов,
отвлеченных из оборота:
, (8)
где Им – иммобилизованные
активы банка, руб.
Коэффициент маневренности,
Км, характеризует
степень мобильности собственных' оборотных
средств и определяется по формуле:
, (9)
Таблица 8«Анализ коэффициентов
финансовой независимости»
Показатели |
Значения |
2011 |
2012 |
2013 |
Промежуточный коэффициент
покрытия (коэффициент автономности) (Кп) |
0,01 |
0,06 |
0,07 |
Коэффициент покрытия собственного
капитала (Кпск) |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
Коэффициент покрытия работающих
активов (Кпра) |
0,01 |
0,06 |
0,09 |
Коэффициент иммобилизации
(Ким) |
0,1 |
0,6 |
0,6 |
Коэффициент маневренности
(Км) |
0,1 |
0,4 |
0,4 |
По данным таблицы 8 можно сказать,
что все коэффициенты финансовой независимости
на протяжении всего исследуемого периода
растут – это говорит о росте финансовой
устойчивости банка. Промежуточный коэффициент
покрытия показывает уровень обеспеченности
собственными оборотными средствами обязательств.
Увеличение данного коэффициента за анализируемый
период свидетельствует об увеличении
темпов роста собственных средств-нетто,
над темпами роста обязательств банка
и снижении иммобилизации активов. Рост
коэффициента иммобилизации за анализируемый
период отражает значительное увеличение
активов, отвлеченных из оборота, что обусловлено
снижением доли неликвидных активов. Степень
мобильности собственных оборотных средств
увеличилась, что могло быть вызвано эффективным
использованием собственных и заемных
средств банка, увеличением маневренности
распоряжения собственными средствами
в производительном обороте.
2.4 Анализ эффективности
деятельности ОАО КБ «ФорБанк»
Сложившаяся структура баланса - активы,
приносящие процентные доходы и необходимые
источники фондирования определяют основные
направления генерации доходов и осуществленных
расходов, а также затрат, необходимых
для осуществления банковской деятельности.
При управлении процентными доходами
оценивается средний уровень доходности
активных операций в целом и по отдельным
видам На основании этого выявляется,
за счет каких активных операций банк
получает наибольший доход, и изыскиваются
резервы его увеличения.