Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО КБ «ФорБанк»

Полученные значения показателя доходности активов целесообразно также сопоставить с оценочными и рыночными. При этом значения ниже рекомендованных, а также тенденция снижения свидетельствуют о недостаточно высоком уровне качества актива.

Сопоставление темпов роста отдельных видов расходов (уровня оплаты труда, уровня административно–управленческих расходов) с темпами роста капитала позволяет оценить адекватность расходов банка масштабам его деятельности.

Рентабельность дохода коммерческого банка (Rобщ принято определять как отношение валовой прибыли (Пв) к совокупному доходу (Д):

,                                                 (2.23)

Этот показатель позволяет оценить общую прибыльность банка, т.е. прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). 
Данную формулу можно преобразовать:

,      (2.24)

где     Р — совокупные расходы банка, руб.

=0,18 (тыс. руб.);

=0,19 (тыс. руб.);

=0,04 (тыс. руб.);      

Для факторного анализа изменения рентабельности дохода необходимо рассчитать скорректированную рентабельность (Rобщ):

,      (2.25)

где       Рб – совокупные расходы банка в базовом периоде, руб.;

Дф – совокупные доходы банка в отчетном периоде, руб.

Тогда изменения рентабельности дохода за счет изменения банковских доходов () и расходом ) определятся но формулам:

;    (2.26)

.    (2.27)

Общее изменение рентабельности доходов составит:

                                     .                              (2.28)

Рассчитаем рентабельность дохода  в 2012 году.

 

=0,26-0,18=0,08   

=0,19-0,26=-0,07

=0,08-0,07=0,01

Исходя из расчетов можно сказать, что рентабельность доходов  в 2012 году увеличилась на 0,01 или 1%.

Рассчитаем рентабельность дохода   в 2013 году.

 

=0,05-0,19=-0,14   

=0,04-0,05=-0,01

=-0,14-0,01=-0,15

Исходя из расчетов можно сказать, что рентабельность доходов  в 2013 году снизилась на 0,15 или 15%.

Результаты всех показателей эффективности деятельности банка в 2011-2013 годах свидетельствуют о снижении рентабельности в 2013 году, в связи со снижением прибыли. В 2013 году произошло уменьшение прибыли, приходящееся на одну единицу совокупных активов и на одну денежную единицу собственных оборотных средств, что привело к снижению рентабельности акционерного капитала на 70% и снижение рентабельности дохода на 15%.

Активы банка в 2013 году уменьшились за счет уменьшения ликвидных и работающих активов. В 2013 году собственные средства-нетто уменьшились, при этом уменьшается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами.

По соотношению ликвидных и неликвидных активов и их динамике, можно судить о достаточном запасе ликвидности. Изменение расходов и рисков, влияющих на собственные средства, отрицательно сказывается на доходности, так как уменьшается объем ссудной задолженности.

Банк осуществляет агрессивную кредитную политику при высоком уровне риска, зависимость банка от нестабильных видов ресурсов повышается, при этом банк имеет большое количество высоколиквидных активов.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Банк выступает как самостоятельный финансовый инструмент. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, так чтобы стоимость его услуг была на уровне, достаточном для дальнейшего развития. Для этого ему необходимо оптимизировать управление доходностью. Ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим – с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований и обязательств; а с другой – со способностью банка сохранить свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.

На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку банки связаны напрямую с рынком межбанковских займов и депозитов, а также посредством расчетных и клиринговых центров. Банкротство банка, имеющего широкую корреспондентскую сеть и выступающего посредником в межбанковских платежах, неблагоприятно скажется на работе всех его корреспондентов.

Потеря ликвидности одним или несколькими банками не должна подрывать ликвидность всей банковской системы. Очевидно, что эти процессы, происходящие в банковской сфере, так или иначе должны контролироваться Центробанком, который должен отслеживать также состояние расчетной системы, межбанковского, фондового, валютного рынков. Таким образом, ликвидность банковской системы зависит от эффективной системы банковского надзора и от способности банковского сектора отвечать потребностям экономических субъектов по оптимальной организации расчетно-платежного оборота.

Центробанком для оценки ликвидности коммерческих банков используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения активных и пассивных частей баланса банка. Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

В данной курсовой работе был проведен финансовый анализ ОАО КБ «ФорБанк», который показал, что в 2013 году в данном банке произошел спад деятельности:

1. . общий объем активов уменьшился по сравнению с 2012 годом на 4% (-81398) тыс. рублей, за счет значительного снижения чистой ссудной задолженности на 21% (-506554) тыс.руб.
2. . обязательства банка снизились на 6% (109839) тыс.руб, за счет снижения вкладов физических лиц на 11,8% (299008) тыс.руб., а источники основных средств на 1%(59958)тыс.руб. Доля онкольных обязательств увеличилась на 14% от общего количества обязательств за 2013 год, так же снизилась доля срочных обязательств на 13% , за счет снижения количества счетов физических лиц связано с закрытием неработающих счетов и снижением портфеля вкладов физических лиц.
3. . операционные доходы уменьшились на 46887 тыс.руб. и операционные расходы выросли на 3638 тыс.руб. по сравнению с 2012 годом. Спрэд в 2013 году повысился на 1%., что свидетельствует о эффективной процентной политике.
4. . рентабельность акционерного капитала значительно снизилась на 70%, за счет снижения прибыли в 2013 году.
5. . рентабельность доходов  в 2013 году снизилась на 0,15 или 15%.
6. .Увеличение денежной позиции в 2013 году свидетельствует о большом количестве денежных средств у банка, что говорит об отрицательной оценке кредитной активности. Уменьшение  показателя кредитной активности говорит о том, что доля кредитных операций в составе активных операций банка снизилась на 21% , что в свою очередь положительно сказывается на ликвидности. Так же существует риск ликвидности банковского портфеля, это обусловлено недостаточностью денежных средств от реализации ценных бумаг для покрытия обязательств за счет вторичных ликвидных ресурсов.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно, путем эффективного управления активами и пассивами, обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка [Текст] / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - С-П.: Юрайт-Издат, 2010. - 314с. - ISBN 978-5-9916-0613-4.
2. Герасимова, Е. Б. Банковские операции [Текст]: учебное пособие / Е. Б. Герасимов, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. - М.: Форум, 2009. - 313с. - ISBN: 978-5-91134-334-7.
3. Ольхова, Р. Г. Банковское дело. Управление в современном банке[Текст]: учеб. пособие 2-е изд. / Р. Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2009. - 304 с. - ISBN 978-5-390-00429-6.
4. Сухецкий Ю.В., Петренко В.В. Деятельность кредитной организации по доверительному управлению: результаты мониторинга// Деньги и кредит - №7 – 2010г. – с.3-7
5. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под. Ред. Д-ра экон. Наук, проф. Лаврушина О.И. – М.: Юристъ, 2011. – 688с.
6. Государственная политика в сфере банковской деятельности// Пресс – релизы //Официальный сайт Министерство финансов. -  http://www.minfin.ru.
7. Информационно- аналитические материалы// Обзор финансового рынка первое полугодие 2014 года// Официальный сайт Центральный Банк Российской Федерации. - http://www.cbr.ru.
8. Финансы// Официальный сайт Госкомстат России.-   http://www.gks.ru.
9. Статьи и доклады// Аналитические записки// Анализ и прогноз// Центр макроэкономического анализа. -  http://www.forecast.ru.
10. Основные показатели банковской деятельности// Официальный сайт Федеральная служба по финансовым рынкам РФ (ФСФР). -  www.fcsm.ru.
11. Аналитика// Российские банки // Официальный сайт аналитического агентства Эксперт Ра - http: // www.raexpert.ru
12. О банке // Аналитика// Отчетность// Показатели деятельности// Официальный сайт ОАО КБ «ФорБанк». - http://www.forbank.ru/
13. Деньги, кредит, банки: учебник/ колл. Авт.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2012. – 560с.
14. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит - №3 – 2011г. – с.30-37
15. Литвякова В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях// Деньги и кредит - №10 – 2009г. – с.45-48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

«Бухгалтерский баланс за 2011год»

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	86 030	98 760
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	143 890	156 353
2.1	Обязательные резервы	16 451	26 160
3	Средства в кредитных организациях	37 538	61 163
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	5 413	0
5	Чистая ссудная задолженность	1 417 662	1 228 664
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	13 290	1 130
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	8 040	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	143 911	80 017
9	Прочие активы	50 738	10 834
10	Всего активов	1 898 472	1 636 921
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	8 133	37 819
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	1 576 094	1 323 423
13.1	Вклады физических лиц	1 019 723	850 142
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	33 583	38 415
16	Прочие обязательства	17 010	31 813
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	35 737	8 845
18	Всего обязательств	1 670 557	1 440 315
III. Источники собственных  средств
19	Средства акционеров (участников)	61 786	61 786
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	9 268	9 268
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-169	0
24	Переоценка основных средств	26 525	27 842
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	98 026	92 665
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	32 479	5 045
27	Всего источников собственных средств	227 915	196 606
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	354 731	130 105
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	337 529	389 445
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0