Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО КБ «ФорБанк»

Средний уровень доходности активных операции, ДА, определяется по формуле:

,      (10)

где       Доп – операционные доходы банка, руб.

Аналогично могут быть определены средние расходы по операциям банка,:

,                  (11)

где       Роп – операционные расходы банка, руб.

 Обпл – платные обязательства банка, руб.

Сравнение двух этих показателей позволяет определить норму прибыли банка от операционной деятельности.

При этом важную роль в оценке результатов деятельности банка играет анализ спрэда – разброса между средней доходностью активов, приносящих процентный доход, и средней стоимостью платных процентных обязательств

,    (12)

где – процентные доходы, руб.;

           – процентные расходы, руб.;

   – работающие активы, приносящие процентный доход, руб.;

 – обязательства  банка, по которым банком выплачивается  процент,

– доходность работающих активов, приносящих процентный доход,доли ед.;

– средняя процентная ставка по обязательствам банка, подразумевающим уплату процента, доли ед.

Таблица 9 «Анализ доходов и расходов банка»

Показатели	Значения
	2011	2012	2013
Операционный доход банка	299026	332385	285498
Операционный расход банка	245989	270752	274390
Процентные доходы банка	204969	242923	242714
Процентные расходы банка	84851	98969	93766
Работающие активы	1436365	1707467	1411208
Платные обязательства	1053306	1293340	971640
Средний уровень доходности активных операций (ДА)	0,21	0,19	0,21
Средние расходы по операциям банка (Р сроп)	0,23	0,21	0,28
Доходность работающих активов, приносящих процентный доход	0,14	0,14	0,17
Средняя процентная ставка по обязательствам банка, подразумевающим уплату процента	0,059	0,059	0,08
Спрэд,%	8	8	9

 

 

По данным таблице видно, что в 2012 году операционные доходы выросли на 33359 тыс. руб. и операционные расходы в 2012году выросли на 24763 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом. В 2013 году операционные доходы уменьшились на 46887 тыс.руб. и операционные расходы выросли на 3638 тыс.руб. по сравнению с 2012 годом. Спрэд в 2013 году повысился на 1%

Анализ эффективности банковской деятельности показал, что уровень средней доходности активов, приносящих процентный доход, в 2013 году увеличился на 2%, что произошло из-за преувеличения рабочих активов над операционными доходами. Увеличение процентных расходов вызвано ростом процентных ставок по обязательствам, но в результате снижения общего объема обязательств в 2013 году на 109839 тыс. рублей. Важную роль в оценке результатов деятельности играет анализ спрэда. В анализируемом периоде разброс между средней доходностью активов, приносящих процентный доход, и средней стоимостью платных процентных обязательств увеличился, что свидетельствует о эффективной процентной политике. Увеличение суммы расходов и уменьшение суммы доходов привело к общему увеличению рентабельности.

На величину доходов по полученным процентам по активам влияют два фактора: изменение средней суммы активов и изменение средней процентной ставки по ним. В свою очередь, средняя процентная ставка по активам зависит oт рыночной процентной ставки и от структуры активного портфеля Процентные расходы банка завися т от того, каковы средние остатки но оплачиваемым обязательствам и средние процентные ставки по ним. На средними процентную ставку по обязательствам влияют рыночный уровень процентной ставки но депозитам, кредитам и др. заемным средствам и структура ресурсной базы банка.

Факторный анализ изменения процентных доходов банка может быть реализован по формулам (13-16):

(13)

 ,         (14)

,     (15)

,       (16)

где   Дп6, Дпф – соответственно базовое и фактическое значение процентных доходов, руб.;

Арпф – фактическое значение работающих активов, приносящих процентный доход, руб.;

 – изменение  величины работающих активов, приносящих  процентный доход, руб.;

 – базовое  значение доходности работающих  активов, приносящих процентный доход, доли ед.;

 – изменение  значения доходности работающих  активов, приносящих процентный  доход, доли ед.

=242923-204969=37954 (тыс. руб.); 

Изменение процентных доходов за счет изменения величины работающих активов, приносящих доход:  

=(1707467-1436365)*0,14=37954(тыс. руб.);

Изменение процентных доходов за счет изменения значения доходности работающих активов, приносящих доход: 

=1707467*0=0;

Балансовая проверка

=37954+0=37954= (тыс. руб.), что балансируется с общим изменением процентного дохода.

2. =242714-242923=-209 (тыс. руб.); 

Изменение процентных доходов за счет изменения величины работающих активов, приносящих доход:   

=(1411208-1707467)*0,14=-41476(тыс. руб.);

Изменение процентных доходов за счет изменения значения доходности работающих активов, приносящих доход: 

=1411208*0,029=40925;

Балансовая проверка

-41476+40925=-209= (тыс. руб.), что балансируется с общим изменением процентного дохода.

Аналогично проведем факторный анализ изменения процентных расходов банка:

=98969-84851=14118 (тыс. руб.); 

Изменение процентных расходов  за счет изменения величины обязательств банка, по которым банком выплачивается процент:  

=(1293340-1053306)*0,059=14118(тыс. руб.);

Изменение процентных расходов в за счет изменения значения средней процентной ставки по обязательствам банка, подразумевающим уплату процентов: 

=1293340*0=0(тыс. руб.);

Балансовая проверка

=14118+0=14118= (тыс. руб.), что балансируется с общим изменением процентного расхода.

=93766-98969=-4930 (тыс. руб.); 

Изменение процентных расходов  за счет изменения величины обязательств банка, по которым банком выплачивается процент:  

=(971640-1293340)*0,08=-25334(тыс. руб.);

Изменение процентных расходов в за счет изменения значения средней процентной ставки по обязательствам банка, подразумевающим уплату процентов: 

=971640*0,021=20404(тыс. руб.);

Балансовая проверка

=(-25334)+20404= (тыс. руб.), что балансируется с общим изменением процентного расхода.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно–финансовой и коммерческих сферах. Важным показателем оценки «эффективности банковской деятельности является рентабельность акционерного капитала. ROE, определяемая по формуле (17):

,       (17)

где       Пч – чистая прибыль банка, руб.;

АК – акционерный капитал, руб.

 

 

 

Из расчетов видно, что в 2013 году рентабельность акционерного капитала значительно снизилась на 70%, за счет снижения прибыли в 2013 году.

Чистая маржа прибыли банка отражает эффективность управления расходами и политики установления цен на услуги банка. Коэффициент использования активов (доходность активов) банка отражает политику управления портфелем (особенно в части структуры активов банка и доходов по ним). Низкое значение коэффициент может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Мультипликатор капитала (финансовый рычаг) отражает политику в области ресурсов (долговые обязательства или акционерный капитал). Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Поскольку капитал должен покрывать убытки по актинам банка, постольку, чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам. Даже банк с низким уровнем ROЕ может достичь относительно высокого уровня ROА путем широкого использования долговых обязательств и малого использования капитала акционеров. В таблице 10 представлены основные элементы, формирующие рентабельность акционерного капитала.

Таблица 10 «Основные элементы рентабельности акционерного капитала»

Показатели	Значение
	2011	2012	2013
Чистая прибыль банка	32479	48744	6907
Акционерный капитал банка	61786	61786	74270
Рентабельность акционерного капитала	0,5	0,8	0,1
Чистая маржа прибыли	0,12	0,15	0,02
Коэффициент использования активов	0,16	0,16	0,13
Мультипликатор акционерного капитала	31	36	29
Рентабельность дохода банка	0,18	0,19	0,04

 

По данным таблицы 10 видно, что чистая прибыль в 2013 году значительно уменьшилась на 41837 тыс. руб., следовательно, упала рентабельность акционерного капитала на 0,7, уменьшилась чистая маржа прибыли на 0,13.

Уровень процентной прибыли уменьшился, приходящейся на единицу активов, что можно проследить по результатам расчетов чистой процентной маржи. По мировым стандартам нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3-4%, ОАО КБ «ФорБанк» укладывается в эти рамки в 2011 и 2012 годах, а в 2013 году чистая маржа прибыли составляет 2%.

Общее изменение рентабельности акционерного капитала определяется по формуле:

,    (18)

где – соответственно базовое (в предшествующем периоде) и фактическое (в отчетном периоде) значения рентабельности акционерного капитала, руб.

Влияние отдельных факторов на изменение рентабельности акционерного капитала оценивается с помощью следующих формул:

,    (2.19)

,    (2.20)

        (2.21)

где    МПЧб, МПЧф – соответственно базовое и фактическое значения чистой маржи прибыли банка, руб.;

  ДАб, ДАф – соответственно базовое и фактическое значения доходности активов банка, руб.;

  Мкб, Мкф – соответственно базовое и фактическое значения мультипликатора капитала банка, руб.

Балансовая проверка:

= + + .     (2.22)

Рассчитаем рентабельность акционерного капитала  в 2012 году.

=0,8-0,5=0,3

 

 

 =0,14*0,15*36=0,2 

Балансовая проверка

+ + = 0,1+0+0,2=0,3, что балансируется с общим изменением рентабельности акционерного капитала.

Рассчитаем рентабельность акционерного капитала  в 2013 году.

=0,1-0,8= - 0,7

 

 

 =(-0,13)*0,13*29=-0,5

Балансовая проверка

+ + = 0,1+0,1+0,5=0,7, что балансируется с общим изменением рентабельности акционерного капитала.