Управление финансами организаций энергетики

Генеральный директор действует  на принципе единоначалия и несет  ответственность за последствия  своих действий.

Компетенция заместителей генерального директора, а так же руководителей филиалов устанавливается  генеральным директором предприятия. Заместители генерального директора и руководители филиалов действуют от имени предприятия, представляют его в государственных органах, в организациях Российской Федерации  и иностранных государств, совершают сделки и иные юридические действия в пределах полномочий предусмотренных в доверенностях выдаваемых генеральным директором. При прекращении трудового договора с заместителем или руководителем филиала доверенность должна быть отменена генеральным директором КГУП «Примтеплоэнерго».

Организационная структура руководства КГУП «Примтеплоэнерго» представлена на рисунке 2.1.

 

Рисунок 2.1 Организационная структура руководства КГУП «Примтеплоэнерго»

 

Экономическая служба Дальнереченского теплового района Лесозаводского филиала КГУП «Примтеплоэнерго» представлена бухгалтерией. Штат работников бухгалтерии теплового район состоит из двух бухгалтеров.

Аналитические показатели, характеризующие деятельность Дальнереченского теплового района Лесозаводского филиала  КГУП «Примтеплоэнерго» за 2008 – 2010 гг. представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение 2010 г
				к 2008, %	к 2009, %
Выручка от реализации продукции	109304	137380	116881	+6,9	-14,02
Себестоимость реализации	106080	128442	112206	+5,77	-12,64
Балансовая прибыль	10930	8938	4675	-57,23	-47,7
Чистая прибыль	2120	5061	867	-59,1	-82,87
Среднесписочная численность, чел.	135	132	126	-9	-6
Среднегодовая выработка  одного работника	809,66	1040,76	927,63	+14,57	-13,97
Фонд оплаты труда	28601	35980	31447	+9,95	-12,6
Среднегодовая заработная плата одного работника	211,56	272,58	249,58	+17,97	-8,44
Стоимость основных производственных фондов	6523	6731	7891	+20,97	+17,23
Фондоотдача	21,6	16,24	17,41	-19,4	+7,2
Уровень запасов на 1 руб. реализации	4	4	3	-25	-25

Анализ данных таблицы 2.1 показывает, что выручка от реализации  продукции в 2010 году значительно сократилась и составляет всего 85,98% от выпуска 2009 года. При этом чистая прибыль предприятия упала на 82,87% и составляет всего 867 тыс. рулей. Снижение этих показателей обуславливается тем, что в 2010 году количество обслуживаемых Дальнереченским тепловым абонентов было снижено.

Среднесписочная численность  персонала имеет так же устойчивую тенденцию к снижению. В 2010 году это  снижение во многом обусловлено сокращением  численности работников.

По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что самым «продуктивным» в деятельности Дальнереченского теплового района Лесозаводского филиала КГУП «Примтеплоэнерго» является 2009 год. В 2010 за уменьшения обслуживаемых абонентов и сокращения численности работников был выявлен значительный спад технико-экономических показателей.

 

 

 

2.2 Анализ финансовых  результатов по данным бухгалтерской  отчетности

 

 

Анализ финансового  состояния предприятия проводится с целью оценки эффективности  организации финансовых ресурсов предприятия.

Финансовый результат  – это главный критерий оценки деятельности коммерческих предприятий. Он характеризуется показателями прибыли и рентабельности. Чем больше их величина, тем эффективнее функционирует предприятие, и тем устойчивее его финансовое состояние. Анализ финансовых результатов проводится на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности:

- форма №1 «Бухгалтерский  баланс» (см. Приложения А, В);

- форма № 2 «Отчет  о прибылях и убытках» (см. Приложения Б, Г);

Прибыль – важнейший  показатель эффективности работы предприятия, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создаёт основу для самофинансирования и расширения производства. Также, за счёт прибыли выполняются обязательства перед бюджетом, банками и другими организациями. Поэтому анализ каждого слагаемого прибыли имеет конкретный характер, позволяющий учредителям, акционерам и администрации завода выбрать наиболее важные направления получения доходов. Для администрации такой анализ позволят определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств.

 

Таблица 2.2 - Анализ формирования прибыли Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг., тыс. руб.

Показатели	2008	2009	2010	Абсолютное  отклонение,
				2008 к 2009		2009 к 2010
				(+ , -)	%	(+ , -)	%
Выручка (нетто) от выполненных  работ (за минусом НДС)	109304	137380	116881	+28076	+25,67	-20499	-14,92
Себестоимость выполненных  работ	98374	128442	112206	+30068	+30,56	-16236	-12,64
Прибыль (убыток) от продаж	10930	8938	4675	-1992	-18,23	-4263	-47,7
Прочие операционные расходы	1861	1852	2913	-9	-0,48	+1061	+57,29
Прибыль (убыток) до налогообложения	9069	7086	1762	-1983	-21,87	-5324	-75,13
Налог на прибыль и  другие платежи с прибыли	2547	2007	873	-540	-21,2	-1134	-56,5
Чистая прибыль	6522	5061	867	-1461	-22,4	-4194	-82,87

 

Данные таблицы 2.2 показывают, что в отчётном 2010 году предприятие достигло более низких результатов, чем в прошлые годы. Фактором уменьшения балансовой прибыли явилось уменьшение прибыли от реализации продукции, а так же увеличение прочих операционных расходов в 2010 году, по сравнению с 2009 годом.

Следует отметить, что  себестоимость выполненных работ  сократилась в меньшей степени, чем выручка, что говорит об увеличении себестоимости работ.

Проведем анализ стоимости имущества предприятия, данные представим в таблице 2.3.

 

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1.Стоимость имущества  - всего, тыс. р. 2. Внеоборотные активы, тыс. р.       в % к  итогу 3. Оборотные активы, тыс. р.       в % к  итогу, из них: - запасы в % к оборотным активам - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в % к оборотным активам - средства в расчетах в % к оборотным активам	17855 6538 36,62 11317 63,38   47,72   47,38 1,9	21653 6746 31,16 14907 68,84   34,75   56,88 6,37	19733 7906 40,06 11827 59,94   32,66   5,32 62,02	+3798 +208 -5,46 +3590 +5,46   -6,97   +9,5 -4,53	-1920 +1160 +8,9 -3080 -8,9   -2,09   -51,56 +55,65

Таблица 2.3 - Анализ стоимости имущества Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

 

Из данных таблицы 2.3 очевидно, что за 2009 год произошло общее увеличение стоимости имущества на 3798 тыс. руб., при этом стоимость внеоборотных активов увеличилась на 208 тыс. руб, а стоимость оборотных активов - на 3590 тыс. руб. В структуре оборотных активов так же произошли изменения: увеличились денежные средства и финансовые вложения на 9,5%, в свою очередь, произошло уменьшение запасов и средств в расчетах.

За 2010 год произошло  общее снижение стоимости имущества  на 1920тыс. руб., при этом стоимость  внеоборотных активов увеличилась на 1160тыс. руб, а стоимость оборотных активов наоборот уменьшилась на 3080 тыс. руб. В структуре оборотных активов так же произошли изменения: увеличились средства в расчетах на 55,65%, в свою очередь, произошло уменьшение запасов, денежных средств и финансовых вложений. Анализ таблиц 4 и 5 говорит о неустойчивом положении предприятия.

Проведем анализ источников средств предприятия, данные представим в виде таблицы 2.4-2.5.

 

Таблица 2.4 - Источники средств Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Собственный капитал, тыс. р.  В % к итогу 2. Заемный капитал, тыс. р.  В % к итогу Всего	8416 47,14 9439 52,86 17855	16247 75,03 5406 24,97 21653	14907 68,84 6746 31,16 21653	+7831 +27,89 -4033 -27,89 +3798	+3590 +5,46 +208 -5,46 +3798

 

Анализ таблицы 2.4 показывает, что за 2009 год произошло общее увеличение источников средств предприятия на 3798 тыс. руб. При этом собственный капитал увеличился на 7831 тыс. руб., а заемный капитал уменьшился на 4033 тыс. руб. Кроме того, произошло увеличение как внеоборотных активов, так и собственных оборотных средств.

 

Таблица 2.5 - Источники средств Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Собственный капитал, тыс. р.  В % к итогу 2. Заемный капитал, тыс. р.  В % к итогу Всего	16247 75,03 5406 24,97 21653	17114 86,73 2619 13,27 19733	11827 59,93 7906 40,07 19733	+867 +11,7 -2787 -11,7 -1920	-3080 -8,91 +1160 +8,91 -1920

 

Анализ таблицы 2.5 показывает, что за 2010 год произошло общее снижение источников средств предприятия на 1920 тыс. руб. При этом собственный капитал увеличился на 867 тыс. руб., а заемный капитал уменьшился на 2787 тыс. руб. Данный факт бесспорно является положительным в деятельности предприятия. Что же касается оборотных и необоротных активов, как источников средств предприятия, то, как говорилось ранее, произошло увеличение внеоборотных активов, и уменьшение собственных оборотных средств, что является отрицательным фактором деятельности предприятия.

Проведем анализ заемных  средств предприятия (см. табл. 2.6).

 

Таблица 2.6 - Заемные средств Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Долгосрочные заемные  средства, тыс.р.	18	18	40	0	+22
В % к итогу	0,72	1,14	1,6	+0,42	+0,46
2. Краткосрочные кредиты  и займы, тыс.р.	0	0	0	0	0
В % к итогу	0	0	0	0	0
3. Кредиторская задолженность,  тыс.р.	2482	1564	2467	-918	+903
В % к итогу	99,28	98,86	98,4	-0,42	-0,46
Всего	2500	1582	2507	-918	+925

 

Анализ таблицы 2.6 показал, что за 2009 год заемные средства предприятия уменьшились на 918 тыс. руб., за счет уменьшения кредиторской задолженности. В отчетном 2010 году заемные средства предприятия увеличились на 925 тыс. руб., в том числе долгосрочные заемные средства увеличились на 22 тыс. руб., а кредиторская задолженность – на 903 тыс. руб. Краткосрочными кредитами и займами предприятие не пользуется.