Управление финансами организаций энергетики

В таблице 2.7 представлен анализ обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками.

 

Таблица 2.7 - Обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками в 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.	11317	14907	11827	+3590	-3080
2. Запасы, тыс. руб.	4721	5180	3861	+459	-1319
3. Обеспеченность материальных  оборотных средств собственными  источниками, %	239,72	287,78	306,32	+48,06	+18,54

 

В 2009 году произошло увеличение обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками на 48,06% за счет увеличения запасов на 459 тыс. руб. и собственных оборотных средств на 3590 тыс. руб.

Не смотря на уменьшение собственных оборотных средств  и запасов, в отчетном 2010 году произошло увеличение обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками на 18,54%.

Анализ уровня запасов  на 1 рубль реализации представлен  в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Уровень запасов на 1 рубль реализации за 2008-2010гг

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Выручка от реализации за минусом НДС, тыс. руб. 2. Запасы на конец года, тыс. руб. 3. Уровень запасов на 1 руб. реализации, коп.(2/1)	109304 4721 0,04	137380 5180 0,04	116881 3861 0,03	+28076 +459 0	-20499 -1319 -0,01

 

На основании проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что уровень запасов  на 1 рубль продукции в 2010 году уменьшился на 1 копейку по сравнению с прошлыми годами.

Проведем анализ оборачиваемости оборотных активов, данные представим в виде таблицы 2.9.

 

Таблица 2.9 - Оборачиваемость оборотных активов за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Выручка от реализации за минусом НДС, тыс. руб. 2. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб.  в том числе запасов,  тыс. руб. 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в том числе запасов 4.Продолжительность оборота  оборотных средств, дн. в том числе запасов, дн.	109304   11317 4721   9,66 23,15   37,79 15,76	137380   14907 5180   9,22 26,52   0,11 0,04	116881   11827 3861   9,88 30,27   0,10 0,03	+28076   +3590 +459   -0,44 +3,37   -37,68 -15,72	-20499   -3080 -1319   +0,66 +3,75   -0,01 -0,01

 

Анализ таблицы 2.9 показывает, в что в 2009 году произошло значительное снижение продолжительности оборот оборотных средств по сравнению с 2008 годом на 37,68 дней, в том числе запасов на 15,72 дня. В 2010 году данный показатель снизился на 0,01 дня.

Проведем анализ платежеспособности Дальнереченского теплового района Лесозаводского филиал КГУП «Примтеплоэнерго», данные представим в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 - Показатели платежеспособности Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Денежные средства 2. Краткосрочные финансовые вложения 3. Дебиторская задолженность до 12 мес. 4. Оборотные активы за минусом расходов будущих периодов 5. Краткосрочные кредиты и займы 6. Кредиторская задолженность 7. Коэффициент абсолютной ликвидности 8. Промежуточный коэффициент покрытия 9. Общий коэффициент покрытия	5362 0 1231   11247 0 2482 2,16 3,18 4,53	8479 0 1245   14833 0 1564 5,42 6,42 9,48	629 0 7179   19611 0 2467 0,25 3,16 2,91	+3117 0 +14   +3586 0 -918 +36 +3,24 +4,95	-7850 0 +5934   +4778 0 +903 -5,17 -3,26 -6,57

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена немедленно. Если величина этого коэффициента превышает 0.5, то это означает, что предприятие  имеет высокую платежеспособность. Как правило, величина этого коэффициента не должна быть менее 0.2 - 0.3. Уменьшение данного показателя на исследуемом предприятие в отчетном 2010 году говорит о том, что на конец 2010 года лишь 0,25 часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, по сравнению с 5,42 краткосрочных обязательств на начало года. Однако данный показатель остается в пределах нормы.

Промежуточный коэффициент  покрытия отражает прогнозируемые платежные  возможности в течение 12 месяцев  после отчетной даты при условии  своевременного проведения расчетов с дебиторами. Его величина должна быть не менее 0.8 - 1.0. На исследуемом предприятии данный показатель снизился, но остался в пределах нормы.

Общий коэффициент покрытия отражает предельно возможный уровень  задолженности предприятия на каждый данный период времени, а также платежные возможности предприятия в случае необходимости продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Его величина должна быть не менее 2.0 - 2.5. и у нормально работающего предприятия не может быть менее 1.0. В Дальнереченском тепловом районе прослеживается уменьшение данного показателя в отчетном году, однако, как и остальные показатели платежеспособности, данный коэффициент находится в пределах нормы.

Проведем анализ показателей  финансовой устойчивости (см. табл. 2.11).

 

Таблица 2.11 - Показатели финансовой устойчивости Дальнереченского теплового района за 2008-2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение
				2008 к 2009	2009 к 2010
1. Собственные средства, В том числе оборотные 2. Заемные средства 3. Коэффициент независимости 4. Коэффициент финансовой устойчивости 5. Коэффициент маневренности	17855 11317 9439 1,89 0,53 0,63	21653 14907 5406 4 0,25 0,69	19733 11827 2619 7,53 0,13 0,6	+3798 +3590 -4033 +2,11 -0,28 +0,03	-1920 -3080 -2787 +3,53 -0,12 -0,09

 

Нормативной считается  величина коэффициента независимости  в размере не менее 0.5. Рост величины коэффициента независимости в Дальнереченском  тепловом районе свидетельствует об увеличении финансовой независимости  и снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды.

В российской практике нормативной  считается величина коэффициента финансовой устойчивости, не превышающая 0.3 Уменьшение данного коэффициент свидетельствует  об уменьшении суммы общей задолженности  к собственным средствам за отчетный год.

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственных  средств предприятия находится  в мобильной форме,  позволяющей  свободно маневрировать этими средствами. Оптимальной для предприятия  считается величина, равная 0.5. На исследуемом  предприятии величина данного коэффициента 0,6-0,7, что является нормальным.

Таким образом, можно  сделать вывод, о том, что в  целом деятельность Дальнереченского теплового района филиала «Лесозаводский»  КГУП «Примтеплоэнерго» неэффективна.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, самым продуктивным в деятельности предприятия является 2009 год, в котором произошло повышение ряда показателей хозяйственной деятельности по сравнению с 2008 годом. В 2010 году наблюдается значительный спад большинства технико-экономических показателей, что свидетельствует о необходимости внесения определенных изменений в систему управления финансами теплового района.

 

3 Мероприятия по улучшению  финансового состояния Дальнереченского  теплового района КГУП «Примтеплоэнерго»

 

 

Произведенный анализ состояния управления финансами на предприятии показал практическое отсутствие системы управления. Следствием этого является снижение деловой активности, показателей рентабельности деятельности предприятия. За весь анализируемый предприятий у предприятия не оставалось прибыли, направляемой в фонд накопления, или она была очень мала. Увеличение сроков оборачиваемости кредиторской задолженности говорит о понижении ликвидности предприятия и снижении его финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Для улучшения финансового положения предприятия Дальнереченского теплового района КГУП «ПТЭ» и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается внедрить следующие мероприятия:

1. Определить финансовую  стратегию предприятия по наращиванию собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости выпускаемой продукции;

2. Усилить работу с  дебиторами предприятия с определением  условий оплаты товаров, предусматриваемых  в контрактах, со схемой «2/10 полная 30». Данная схема означает, что покупатель получает двухпроцентную скидку в случае оплаты полученного товара в течение десяти дней с начала периода кредитования и покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с 11 по 30 день кредитного периода. В случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты.

3. Организовать теоретическую  переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания.

4. Провести инвентаризацию  основных средств, с целью выявления  технически непригодного оборудования.

5. Разработать график плановых предупредительных ремонтов основных средств. Усилить контроль за их использованием.

6. Разработать платежный  календарь. Организовать постоянный  контроль за состоянием расчетов  с поставщиками и заказчиками.

7. Практиковать проведение  экономического анализа деятельности предприятия на постоянной основе. Сформировать информационно-аналитическую базу.

8. С целью снижения  издержек на хранение и обеспечение  непрерывной деятельности предприятия  провести инвентаризацию производственных  запасов, выявить неликвидные, испорченные, дефицитные запасы, определить оптимальный объем производственных запасов.

9. Заключить договора  с потребителями продукции.

10. Сдавать простаивающее  производственное оборудование  в аренду.

Первоочередным мероприятием на предприятии должно стать снижение ее себестоимости производимой продукции, так как снижение себестоимости является основным источником повышения рентабельности производства, а в выручке реализованной продукции КГУП «ПТЭ» себестоимость составляет 82,3%.

Решающим условием снижения себестоимости является непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Снижение себестоимости  продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда уменьшаются затраты труда  в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Увеличение выработки  продукции на одного рабочего может  быть достигнуто за счет реализации организационно-технических  мероприятий, благодаря чему меняются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются [7. С. 97].

В первом случае, когда  изменяются нормы выработки и  расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется  это тем, что в связи со снижением  расценок доля заработной платы в  себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки ведет к снижению себестоимости продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.