Финансовое планирование

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3

1. Цели и задачи финансового планирования 6

2. Практическая часть 19

Заключение 34

Список использованной литературы 36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовое  планирование является важным элементом  корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих  функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом  выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько  это касается его деятельности.

• Наиболее важным являются следующие задачи:

1. Обеспечение оптимального вклада финансовых планов в корпоративные цели. Это означает, что финансовые планы совместимы с корпоративным планом.

2. Допущения, на которых основаны прогнозы, ясно сформулированы, указаны элементы уместных изменений в будущем. Они учитывают порой конфликтующие интересы участвующих в “доле” (держатели акций, внутренние и внешние формы группы давления).
3. Финансовые последствия принятия предложений по условиям прибыли, затрат, продажных цен, оборота и т.д. анализируются и уточняются.

Планирование  потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии  удовлетворять планируемые требования. Если периоды финансовых трудностей ожидаются в будущем, финансист  должен уведомить высшее руководство  об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с  существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых  средств.

Анализ  и оценка любых предложений, прогнозирование  возможных последствий принятия предложений и их альтернатив, выбор  наилучших вариантов, предоставление рекомендаций делаются в форме понятной и не финансистам.

Как показывает практика, предприятия, имеющие сложную  производственную структуру, остро  нуждаются в оперативной экономической  и финансовой информации, помогающей оптимизировать затраты и финансовые результаты, принимать обоснованные управленческие решения.

К сожалению, принимаемые руководством решения  по развитию и организации производств  не обосновываются соответствующими расчетами  и, как правило, носят интуитивный  характер.

Решение проблем, возникающих перед руководством, вызывает значительные затруднения, а  для многих организаций оно стало  почти неразрешимой проблемой. Чем  это объясняется? Одной из основных причин является отсутствие на предприятии  стратегии, финансово-экономических  целей и критериев.

Отсутствие  у руководства четкого понимания  целей, сложность ориентации в рыночных условиях, приводят к тому, что планирование отодвигается на второй план, неизбежно  уступая место решению текущих  дел. Кроме того, существующая форма  и содержание плановой информации, а также оперативность представления  часто не позволяют использовать ее для целей управления.

Выходом из такого положения в условиях рынка  является организация на предприятии  системы финансового планирования. Прежде всего, именно финансовое планирование дает четкое понимание и возможность  анализа различных вариантов  достижения поставленных целей, с последующим  выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступление денежных средств, структура баланса и т.д.) начав  планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать планы. Точность планирования при этом повышается.

Сложность финансового планирования, трудности  с его реализацией на конкретном предприятии обуславливают высокую  актуальность темы выпускной работы.

Финансовое  планирование обеспечивает предварительный  контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния предприятия. Финансовое планирование невозможно без планирования хозяйственной деятельности. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей.

Основные  задачи, решаемые финансовым планированием:

• обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;
• определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;
• определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;
• обеспечение сбалансированности между доходами и расходами предприятия;
• контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Целью данной курсовой работы является усвоение понятий финансовое планирование, его цели и основные аспекты, а также расчет формирования  финансового плана субъекта хозяйствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Сущность и задачи планирования

В условиях перехода к рыночной экономике и  работы в ней значительная роль принадлежит  финансовому планированию.

Финансовое  планирование является необходимым  элементом управления экономикой. Если финансы, как таковые, охватывают все  стороны деятельности предприятия, то финансовое планирование, выражает эти стороны деятельности в соответствующих  финансовых показателях, используемых в управлении экономикой. Без финансового  планирования не может быть достигнут  тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию  повышение его эффективности, успех  на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается  в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей  их развития и форм хозяйственной  деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых  рынком видов, объемов и сроков выпуска  товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей  их производства, распределения и  потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства  российских предприятий главной  целью планирования является получение  максимальной прибыли. С помощью  планирования руководители предприятий  обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Рыночное планирование на предприятии  служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента  и в целом всей экономической  системы хозяйствования.

План – это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого  результата.

План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для  выполнения поставленных задач; пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементами производства; организацию выполнения плана и  контроль.

Планирование внутрипроизводственной деятельности является на предприятии  важной функцией управление производством. Общие функции управления непосредственно  относятся к плановой деятельности предприятий, а они в свою очередь  служат их основой. Это обоснование  цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация  процессов планирования, координация  планов, мотивация плановой деятельности, контроль планов, оценка результатов, изменение планов и т.п.

Основные экономические, организационные, управленческие и социальные функции  предприятия должны быть в процессе планирования его развития тесно  связаны с избранной хозяйственной  деятельностью и достаточно полно  отражаться как в краткосрочных, так и в долгосрочных планах.

Финансовое  планирование – это процесс определения  объемов поступления соответствующих  видов финансовых ресурсов (прибыли, амортизации и др.) и их распределения  по направлениям в планируемом году.

Назначение  финансового планирования – определение  совокупной потребности предприятия  в финансовых ресурсах в размерах обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных  обязательств перед бюджетом, банками  и т.д., решение социальных задач  и задач материального стимулирования работников предприятия. Кроме этого, финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и  сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию  в целом.

Объектом  финансового планирования являются доходы и накопления, их формирование и распределение, взаимоотношения  со звеньями финансово-кредитной системы, фонды денежных средств, их формирование и использование, капитальные вложения и оборотные активы, планирование их объемов и источников финансирования, определение источников финансирования социальной и культурно-бытовой  сфер предприятия.

Наряду  с осознанной необходимостью широкого применения современного финансового  планирования в нынешних условиях действуют  факторы, ограничивающие его использование  на предприятиях. Основные из них:

- высокая  степень неопределенности на  рынке, связанная с продолжающимися  глобальными изменениями во всех  сферах общественно жизни (их  непредсказуемость затрудняет планирование);

- незначительная  доля предприятий, располагающих  финансовыми возможностями для  осуществления серьезных финансовых  разработок;

- отсутствие  эффективной нормативно-правовой  базы отечественного бизнеса.

Большие возможности для осуществления  эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных  специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в  области финансов.

На небольших  предприятиях, как правило, для этого  нет средств, хотя потребность в  финансовом планировании больше, чем  у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются  в привлечении заемных средств  для обеспечения своей хозяйственной  деятельности, в то врем как внешняя  среда у таких предприятий  менее поддается контролю и более  агрессивна. И как следствие –  будущее небольшого предприятия  более неопределенно и непредсказуемо.

Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает  выработанные стратегические цели  в форму конкретных финансовых  показателей;

- обеспечение  финансовыми ресурсами заложенные  в производственном плане экономические  пропорции развития;

- предоставляет  возможности определения жизнеспособности  проекта предприятия в условиях  конкуренции;

- служит  инструментом получения финансовой  поддержки от внешних инвесторов.

Планирование  связано, с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, с другой – с уменьшением  числа неиспользованных возможностей.

Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах  ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Финансовое  планирование связано с одной  стороны, с желанием предотвратить  возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия  инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения  политической ситуации.

Финансовое  планирование помогает своевременно выполнять  обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или  иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

- обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования;

- выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств;

- установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов;