Финансовое планирование

Реализация этих принципов построения системы планирования позволяет (разумеется, в комплексе с другими компонентами менеджмента) выстроить и реализовать  стратегию, минимизирующую вероятность  потерь.

Теперь об оперативном управлении. Подразумевается, что каждый день, неделю, месяц в любом бизнесе что-то происходит или должно происходить. Поэтому планерки, совещания и  иные мероприятия помогают оперативно управлять процессом.

Основная трудность при планировании — внедрение.

Планы, конечно, должны быть «работоспособными», и необходимо, чтобы в них присутствовали реальные желания высших руководителей  компании. Часто планы, составленные другими людьми, не работают как  раз по причине своей чужеродности.

Также план должен быть реалистичен  с точки зрения рынка. В стратегическом планировании как части стратегического  управления ключевым моментом, конечно, является рынок, и главное — попасть  в точку, не просчитаться.

Следующий аспект планирования —  возможности организации. Необходимо просчитать, достаточно ли ресурсов под  хороший рынок.

И еще очень тонкий момент, возникающий  при внедрении. Планы должны быть усвоены менеджерами, они должны захотеть это сделать. Проблемная область — это именно стратегическое планирование. Тактическое планирование пытаются так или иначе реализовывать: строить текущие планы, графики, планировать встречи и так далее. Хотя зачастую графики строят, а ответственных забывают назначить.

Самая распространенная проблема —  это реструктуризация. То есть компания «выросла», необходимы комплексные  организационные изменения. А за этим уже идет системная работа по стратегии, маркетингу, формированию персонала, корпоративной культуре.

Но потребность в серьезном  планировании ограничивается только этими  организациями. Хорошие планы сейчас встречаются в одной компании из десяти, а полное их отсутствие —  в четырех из десяти.

И развитие будет происходить в  положительном направлении, тем  более что степень неопределенности ситуации в стране, регионе, будет  уменьшаться.

 

 

 

 

 

2. Практическая часть

Раздел 1. Прогноз финансовых результатов

 

Финансовый  план рассчитываем на основе утвержденной учетной политики. Для этого важны  следующие элементы учетной политики:

- метод  определения базы для целей  налогообложения – по отгрузке;

- в целях  управленческого учета переменные  и постоянные расходы по одному  и тому же элементу затрат  ведем на разных субсчетах;

- списание  затрат со счета “Общехозяйственные расходы” осуществляется сразу на счет “Продажи” в соответствующем отчетном периоде.

На плановый период установлены несколько стратегических целей:

- увеличение  объема продаж – не менее  7%;

- улучшение  ассортимента за счет увеличения  доли продукции с высоким маржинальным  доходом;

- перевод  торговых агентов на оплату  труда по комиссионному проценту (в размере 1,5% от объема продаж);

-повышение  доходности на акционерный капитал;

- уменьшение  постоянных расходов на 2%;

- валовая  прибыль по продажам не должна  быть ниже 45%.

Структура затрат и финансовые результаты предприятия  за 1-ый квартал

 

№ п/п	Показатели	Январь	Февраль	Март	За квартал
1	Выручка от реализации (брутто)	835,44	843,7	856,68	2535,82
1	Выручка от реализации (нетто)	708	715	726	2149
2	Переменные расходы, в т.ч.	376	380	384	1140
3	Закупочная цена реализованных товаров	352	355	359	1066
4	Налоги, относимые на себестоимость	14	14	15	43
5	Заработная плата торговых агентов  с начислениями во внебюджетные фонды	11	11	11	33
6	Валовая маржа	332	335	342	1009
7	Постоянные расходы, в т.ч.	296	296	296	888
8	Аренда	122	122	122
9	Заработная плата работников с  начислениями во внебюджетные фонды	38	38	38
10	Заработная плата торговых агентов  с начислениями во внебюджетные фонды	0	0	0
11	Коммунальные платежи	40	40	40
12	Расходы на рекламу	33	33	33
13	Прочие расходы	40	40	40
14	Амортизация	23	23	23
15	Валовая прибыль	35,89	39,13	46,19	121,21
16	Налоги, относимые на финансовый результат	15	15	15	45
17	Прибыль отчетного периода	21,22	24,46	31,52	77,2
18	Налог на прибыль (24%)	4	5	6	15
19	Чистая прибыль	16,98	19,57	25,22	61,77

Структура затрат и финансовые результаты предприятия  за 2-ой квартал

 

 

№ п/п	Показатели	Апрель	Май	Июнь	За полугодие	%
1	Выручка от реализации (брутто)	864,94	877,92	883,82	5162,5	118
1	Выручка от реализации (нетто)	733	744	749	4367	100
2	Переменные расходы,в т.ч.	388	392	396	2369,4	54,3
3	Закупочная цена реализованных товаров	362	366	370	2270,8	52
4	Налоги, относимые на себестоимость	15	15	15	20	0,5
5	Заработная плата торговых агентов  с начислениями во внебюджетные фонды	11	11	11	78,6	1,8
6	Валовая маржа	345	352	353	1997,6	45,7
7	Постоянные расходы, в т.ч.	296	296	296	1776	40,7
8	Аренда	122	122	122
9	Заработная плата работников с  начислениями во внебюджетные фонды	38	38	38
10	Заработная плата торговых агентов  с начислениями во внебюджетные фонды	0	0	0
11	Коммунальные платежи	40	40	40
12	Расходы на рекламу	33	33	33
13	Прочие расходы	40	40	40
14	Амортизация	23	23	23
15	Валовая прибыль	49,36	56,35	57,51	221,6	5,1
16	Налоги, относимые на финансовый результат	15	15	15	88	2
17	Прибыль отчетного периода	34,69	41,68	42,85	133,6	3,1
18	Налог на прибыль (24%)	7	8	9	40,1	0,9
19	Чистая прибыль	27,75	33,34	34,28	93,5	2,1

 

Проект  отчета о финансовых результатах предприятия  в рамках текущего прогноза

 

Показатели	за 1 квартал	за полугодие
Выручка от реализации (нетто)	2149	4375
Себестоимость реализации товаров	2028	4 090,58
Коммерческие расходы	1141	2317
Управленческие расходы	887	1774
Прибыль (убыток) от реализации	121	284
Операционные доходы
Операционные расходы
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности
Внереализационные доходы	0
Внереализационные раходы	0
Прибыль (убыток) отчетного периода	77	196
Налог на прибыль (24%)	15	39
Отвлеченные средства
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного  периода	62	157

 

Раздел 2. Прогноз денежных потоков

 

Во втором разделе представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Определим поступление денежных средств от продажи продукции по месяцам  и по покупателям. Для этого произвольно  распределим прогнозный объем продаж по месяцам и покупателям в  пределах общей величины выручки. Затем  согласно схемам погашения дебиторской  задолженности покупателями определим  поступление денежных средств по месяцам.

Определим расходование денежных средств на приобретение товаров по месяцам. Для этого, прежде всего, определим объем необходимых  закупок товаров, используя прогнозный показатель – процент стоимости  закупленных товаров в выручке  от реализации.

Определим расходование денежных средств на оплату НДС. Уплата НДС в бюджет производится ежемесячно.

 

Планируемый объем отгрузки продукции

 

Отргужено продукции в т.ч. По покупателям:	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Всего за период
2	3	4	5	6	7	8	8
А	200	205	207	210	215	220	200
Б	300	301	305	307	310	312	300
Остальные	209	210	215	217	220	222	209
Итого за месяц	709	716	727	734	745	754	709

 

 

Поступление денежных средств покупатель   А (50%:50%)

 

Отгрузка	Январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Всего за период
декабрь долг	500
Январь	600,00	100,00					600,00
Февраль		102,50	102,50
Март			103,50	103,50
Апрель				105,00	105,00
Май					107,50	107,50
Июнь						110
Поступления	600,00	202,50	206,00	208,50	212,50	217,50	600,00