Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2013 в 18:28, реферат
Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния предприятия. Финансовое планирование невозможно без планирования хозяйственной деятельности. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей.
Основные задачи, решаемые финансовым планированием:
обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;
определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;
определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;
обеспечение сбалансированности между доходами и расходами предприятия;
контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.
Введение 3
1. Цели и задачи финансового планирования 6
2. Практическая часть 19
Заключение 34
Список использованной литературы 36
На основании полученной в первом и втором разделах информации, а также дополнительных расчетов по:
- движению запасов на складе;
- НДС по приобретенным ценностям;
- дебиторской задолженности;
- кредиторской задолженности
составим проект баланса предприятия.
План движения товарных запасов
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
Сальдо начальное |
400 |
361 |
344 |
337 |
673 |
497 |
2612 |
2 |
Закупки предприятия |
352 |
355 |
359 |
1066 |
362 |
366 |
370 |
3 |
Расход запасов (52%) |
391 |
372 |
365 |
729 |
539 |
449 |
1550 |
4 |
Сальдо конечное |
361 |
344 |
337 |
673 |
497 |
414 |
1431 |
Движение по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Сальдо начальное |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
240 |
2 |
Дебет |
61 |
52 |
54 |
55 |
55 |
56 |
333 |
3 |
Кредит |
61 |
52 |
54 |
55 |
55 |
56 |
333 |
4 |
Сальдо конечное |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
240 |
Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого за период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Покупатель А | ||||||||
1 |
Сальдо дебиторской зад-ти на начало периода |
500,00 |
100,00 |
102,50 |
103,50 |
105,00 |
107,50 |
500,00 |
2 |
Отгружено продукции покупателю |
200 |
205 |
207 |
210 |
215 |
220 |
1257 |
3 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01. |
500,00 |
500,00 | |||||
4 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
100,00 |
202,50 |
206,00 |
208,50 |
212,50 |
217,50 |
1 147,00 |
5 |
Сальдо дебитор.зад-ти на конец периода по А |
100,00 |
102,50 |
103,50 |
105,00 |
107,50 |
110,00 |
110,00 |
Покупатель В | ||||||||
6 |
Сальдо дебитор.зад-ти на начало периода |
420,00 |
318 |
210,5 |
212,7 |
214,5 |
216,4 |
420,00 |
7 |
Отгружено продукции покупателю |
300 |
301 |
305 |
307 |
310 |
312 |
1835 |
8 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1,01 |
252,00 |
168,00 |
252,00 | ||||
9 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
150,00 |
240,50 |
302,80 |
305,20 |
308,10 |
310,40 |
1 617,00 |
10 |
Сальдо дебиторской зад-ти на конец периода по Б |
318,00 |
210,50 |
212,70 |
214,50 |
216,40 |
218,00 |
218,00 |
Остальные покупатели: | ||||||||
11 |
Сальдо дебитор.зад-ти на начало периода |
40,00 |
186,30 |
228,80 |
232,50 |
154,90 |
157,40 |
40,00 |
12 |
Отгружено продукции покупателю |
209 |
210 |
215 |
217 |
220 |
222 |
1293 |
13 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1,01 |
40,00 |
- | |||||
14 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
62,70 |
167,50 |
211,30 |
254,60 |
217,50 |
220,00 |
1 133,60 |
15 |
Сальдо дебиторской зад-ти на конец периода по Бостальным покупателям |
186,30 |
228,80 |
232,50 |
154,90 |
157,40 |
159,40 |
159,40 |
16 |
Всего поступление денежных средств по месяцам. |
1 064,70 |
778,50 |
720,10 |
808,30 |
738,10 |
747,90 |
4 857,60 |
Расчет общей величины дебиторской задолженности |
|||||||
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо начальное на 1.01. |
960,00 |
604,30 |
541,80 |
548,70 |
474,40 |
481,30 |
2 |
Отгружена продукция покупателям |
709 |
716 |
727 |
734 |
745 |
754 |
3 |
Оплата продукции |
1 064,70 |
778,50 |
720,10 |
808,30 |
738,10 |
747,90 |
4 |
Сальдо конечное |
604,30 |
541,80 |
548,70 |
474,40 |
481,30 |
487,40 |
Изменение кредиторской задолженности по поставщикам товаров за период
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого за период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Покупатель А | ||||||||
1 |
Сальдо кредиторской зад-ти на начало периода |
80,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
80,00 |
2 |
Отгружено продукции покупателю |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
720,00 |
3 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1.01. |
80,00 |
80,00 | |||||
4 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
60,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
660,00 |
5 |
Сальдо кредиторской.зад-ти на конец периода по А |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
Покупатель В | ||||||||
6 |
Сальдо кредиторской.зад-ти на начало периода |
40,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
40,00 |
7 |
Отгружено продукции покупателю |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
540 |
8 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1,01 |
40,00 |
40 | |||||
9 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
36,00 |
90,00 |
90,00 |
90,00 |
90,00 |
90,00 |
486 |
10 |
Сальдо кредиторской зад-ти на конец периода по Б |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
54,00 |
Остальные покупатели: | ||||||||
11 |
Сальдо кредиторской. зад-ти на начало периода |
120,00 |
78,10 |
93,95 |
96,45 |
98,50 |
102,80 |
120,00 |
12 |
Отгружено продукции покупателю |
142 |
145 |
149 |
152 |
156 |
160 |
904 |
13 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1,01 |
120,00 |
120 | |||||
14 |
Поступление денежных средств на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
63,90 |
129,15 |
146,50 |
149,95 |
151,70 |
157,80 |
799 |
15 |
Сальдо кредиторской зад-ти на конец периода по Б остальным покупателям |
78,10 |
93,95 |
96,45 |
98,50 |
102,80 |
105,00 |
105,00 |
16 |
Всего поступление денежных средств по месяцам. |
399,90 |
339,15 |
356,50 |
359,95 |
361,70 |
367,80 |
2185 |
Расчет общей величины кредиторской задолженности |
|||||||
№ п/п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо начальное на 1.01. |
240,00 |
192,10 |
207,95 |
210,45 |
212,50 |
216,80 |
2 |
Отгружена продукция покупателям |
352 |
355 |
359 |
362 |
366 |
370 |
3 |
Оплата продукции |
399,90 |
339,15 |
356,50 |
359,95 |
361,70 |
367,80 |
4 |
Сальдо конечное |
192,10 |
207,95 |
210,45 |
212,50 |
216,80 |
219,00 |
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.04 в рамках текущего прогноза
№ п/п |
Налоги |
задолженность на 01.01 |
начислено в 1 кв |
выплачено в 1 кв |
задолженность на 01.04 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
1 |
налоги относимые на себестоимость |
8 |
43 |
8 |
43 |
2 |
налоги, относимые на фин результат |
30 |
44 |
30 |
44 |
3 |
налог на прибыль |
35 |
15 |
35 |
15 |
4 |
НДС |
80 |
220 |
223 |
76 |
5 |
Всего |
153 |
322 |
296 |
179 |
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.07 в рамках текущего прогноза
№ п/п |
Налоги |
задолженность на 01.04 |
начислено в 2 кв |
выплачено в 2 кв |
задолженность на 01.07 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
1 |
налоги относимые на себестоимость |
43 |
45 |
43 |
45 |
2 |
налоги, относимые на фин результат |
44 |
44 |
44 |
44 |
3 |
налог на прибыль |
15 |
24 |
15 |
24 |
4 |
НДС |
76 |
234 |
232 |
79 |
5 |
Всего |
179 |
347 |
334 |
191 |
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 01.04
№ п/п |
Налоги |
задолженность на 01.01 |
начислено в 1 кв |
выплачено в 1 кв |
задолженность на 01.04 |
1 |
Заработная плата торговых агентов |
7 |
43 |
28 |
22 |
2 |
Заработная плата работников |
38 |
115 |
115 |
38 |
3 |
Всего |
45 |
158 |
143 |
60 |
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды)