Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2015 в 14:20, курсовая работа
В этой связи важность вопроса о развитии коммерческого бюджетирования стоит вне сомнения, так как несёт в себе гарантии стабильности для отдельных компаний и для экономики в целом.Таким образом, бюджет представляет собой, выраженные в конкретных показателях цели, альтернативы достижения целей, последствия возникновения альтернатив на цели, фактические результаты реализации управленческий решений, отклонения от запланированных результатов. Его так же можно определить как процесс принятия решений, с помощью которого предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.
Введение ………………………………………………………………………………4
I. Сущность и особенности бюджетирования на предприятии
1.1 Понятие сущности и особенности бюджетирования на предприятии ………..6
1.2 Методика организации бюджетирования на предприятии …………………...15
1.3 Контроль исполнения бюджета ………………………………………………….21
II. Роль и значение бюджетирования
2.1 Разработка главного бюджета и взаимосвязь его элементов ………………28
2.2 Управление процессом бюджетирования предприятия ………………………32
2.3. Роль бюджета в управлении организацией ……………………………………33
III. Анализ системы бюджетирования ОАО «ЛОЭСК»
3.1Анализ существующей системы бюджетирования ОАО«ЛОЭСК».………………...……………………………………………………35
3.2. Построение бюджета по балансовому листу ...………………………………..42
3.3.Обоснование необходимости ведения бюджета по балансовому листу в управленческой деятельности ОАО «ЛОЭСК» .......………………………………..48
Заключение …………………………………………………………………………...53
Список использованных источников …………
14)А.Е. Карпов. Бюджетирование как инструмент управления. – М.: Результат и качество, 2006.
15)А.Е. Карпов. Финансовая структура компании. – М.: Результат и качество, 2006
16)Нечитайло А.И., Теория бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2005
17)Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006.
18)Брег С. Настольная книга финансового директора. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.
19)Виткалова А.П., Миллер Д.П. Бюджетирование и контроль затрат в организации. – М.: Альфа-Пресс, 2006.
20)Добровольский Е., Карабанов Б., Боровиков П., Глухов Е., Бреслав Е., Бюджетирование: шаг за шагом.- СПб.: Питер, 2006
21)Карпов А.Е. «100% практического бюджетирования» Книга 1. «Бюджетирование как инструмент управления» - М.: Результат и качество, 2006.
22)Карпов А.Е. «100% практического бюджетирования» Книга 3. «Финансовая модель бюджетирования» - М.: Результат и качество, 2006.
23)Немировский И.Б., Старожукова
И.А. Бюджетирование. От стратегии
до бюджета – пошаговое
24)Остапенко, Виктор Васильевич. Финансы предприятия: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. – 3-е изд., – М.: Омега-Л, 2006
25)Рыбакова О.В. Бухгалтерский
управленческий учет и
26)Хоуп Джереми. За гранью
бюджетирования. Как руководителям
вырваться из ловушки
27)Хруцкий В.Е., Гамаюнов
В.В. Внутрифирменное
28)Васютина О.В. Управление
интегрированными
29)Глазьев А.В. Совершенствование бюджетирования. // Экономика и жизнь. 2006.
30)Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование / В.П. Савчук – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005.
Приложение
таблица(1)
Бюджет по статье затрат |
Подразделение, ответственное за формирование бюджета |
Согласующие подразделения |
Утверждение бюджета |
Срок утверждения | ||
Материальные затраты |
Планово-экономическая служба |
Производственная, финансовая, бухгалтерская службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала действия бюджета | ||
Фонд оплаты труда |
Планово-экономическая служба |
Производственная, финансовая, бухгалтерская службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала действия бюджета | ||
Потребление энергии |
Планово-экономическая служба |
Производственная, финансовая, бухгалтерская службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала действия бюджета | ||
Амортизация |
Планово-экономическая служба |
Производственная, финансовая, бухгалтерская службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала периода | ||
Прочие расходы |
Планово-экономическая служба |
Производственная, финансовая, бухгалтерская службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала периода | ||
Погашение кредитов |
Финансовая служба |
Финансовая, бухгалтерские службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала периода | ||
Налоги и платежти |
Финансовая служба |
Финансовая, бухгалтерские службы |
Директор по экономике |
За 10 дней до начала действия бюджета | ||
Таблица 1
Влияние наличия или отсутствия элемента системы бюджетирования на деятельность ОАО «ЛОЭСК»
Элементы системы бюджетирования |
Наличие или отсутствие (да-положительное влияние, нет-отрицательное) |
Понятие финансовой структуры предприятия |
Да |
Определение перечня центров финансовой ответственности (ЦФО) |
Нет в документированном виде |
Разбивка деятельности организации по видам |
Да |
Распределение ответственности подразделений за статьи БДР и БДДС |
Да |
Последовательность составления бюджетов |
Да |
Наличие полного перечня бюджетов компании (БДР, БДДС, ББЛ) |
Нет |
Возможность корректировки плановых показателей |
Да |
Собрание бюджетного комитета |
Да |
Методика оценки исполнения бюджетов |
Нет в документированном виде |
Наличие единого регламента системы бюджетирования |
Нет |
Таблица 2
Актив баланса ОАО «ЛОЭСК», тыс. рублей
Наименование статей |
Коды строк |
План 2012г. |
Факт |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ | |||
Внеоборотные активы (раздел I) |
|||
Нематериальные активы |
1110 |
11 |
11 |
Основные средства |
1130 |
5 314 780 |
7 724 990 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
1150 |
128 008 |
19 153 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
116 |
6 437 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
0 |
0 |
Итого по разделу I |
1100 |
5 442 915 |
7 750 591 |
Оборотные активы (раздел II) |
|||
Запасы |
1210 |
16 902 |
490 456 |
Налог на добавленную стоимость |
1220 |
1 239 |
977 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
1 745 791 |
2 037 143 |
Финансовые вложения |
1240 |
0 |
0 |
Денежные средства |
1250 |
324 736 |
189 534 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
386 086 |
388 909 |
Итого по разделу II |
1200 |
2 474 754 |
3107019 |
Баланс (сумма строк 1100+1200) |
1600 |
7 917 669 |
10 857 610 |
Таблица 3
Пассив прогнозного баланса ОАО «ЛОЭСК», тыс. рублей
Наименование статей |
Коды строк |
План 2012г. |
Факт 2012г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
ПАССИВ | |||
Капитал и резервы (раздел III) |
|||
Уставный капитал |
1310 |
8 016 |
8 016 |
Добавочный капитал |
1350 |
752 664 |
752 664 |
Резервный капитал |
1360 |
401 |
401 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3 356 979 |
2 789 217 |
Итого по разделу III |
1300 |
4 118 060 |
3 550 298 |
Долгосрочные обязательства (раздел IV) |
|||
Займы и кредиты |
1410 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
7 |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
0 |
0 |
Итого по разделу IV |
1400 |
0 |
7 |
Краткосрочные обязательства (раздел V) |
|||
Займы и кредиты |
1510 |
2 951 845 |
3 109 058 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
724 788 |
4 081 562 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
24 037 |
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
122 976 |
92 648 |
Итого по разделу V |
1500 |
3 799 609 |
7 307 305 |
Баланс (сумма строк 1300+1400+1500) |
1700 |
7 917 669 |
|
Информация о работе Анализ системы бюджетирования ОАО «ЛОЭСК»