Виды финансовых отношений

2.  Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)

• Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

3) Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

• Сведения о среднесписочной численности работников.
• Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд: ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11, форма СЗВ-4-2 списочная и форма СЗВ-4-1.
• Декларация по единому налогу по УСН.
• Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
• Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога).
• Декларация по транспортному налогу.
• Декларация по налогу на прибыль организаций.

Основным прямым налогом ООО «Топаз-Электро» является НДФЛ.

К прямым налогам относятся  также налог на имущество, на землю, которые уплачивает ООО «Топаз-Электро».

В таблице 2 представим сумму уплаченных налогов ООО «Топаз-Электро» в 2011 году.

Таблица 2 - Расчеты  с бюджетом ООО «Топаз-Электро»

Расчеты с бюджетом / вид налога	Сумма, тыс.руб.
Упрощенная система налогообложения	3060
Экологический сбор	2
Налог на землю	212
Налог на имущество	171
Транспортный налог	24

 

В отечественной практике в условиях рыночной экономики под  эгидой государства образованы следующие  внебюджетные фонды - Страховые взносы на социальное обеспечение с которыми работает ООО «Топаз-Электро» и делает отчисления с фонда оплаты труда. Эти взносы начисляются ООО «Топаз-Электро» одновременно с начислением зарплаты служащим и перечисляются ежемесячно в фонды, независимо от факта выплаты зарплаты.

Налог на имущество организаций  относится к региональным налогам.

Предельный размер налоговой  ставки на имущество организации  не превышает 2% налогооблагаемой базы.

Уплата налога на имущество  производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета (расчета) за квартал, а по годовым расчетам - в 10-дневный срок со дня, установленного для бухгалтерского отчета за год.

Налог на землю рассчитывается из размера участка и кадастровой  стоимости 1 кв.м. земли. Ставка налога 1,5%.

Транспортный налог  рассчитывается на основании коэффициента использования автотранспорта в  зависимости от его срока использования  и мощности двигателя.

С 2012 года организация  перешла с общей системы налогообложения  на УСН. В таблице 3 представим основные достоинства и недостатки применяемой ООО «Топаз-Электро» системы налогообложения.

Таблица 3 - Основные достоинства и недостатки применяемой ООО «Топаз-Электро» системы налогообложения (УСН)

Преимущества

Недостатки

• Существенная экономия на налогах. Юридическое лицо, перешедшее на УСН, платит лишь единый налог вместо нескольких. Таким образом, отпадает необходимость в уплате налога на прибыль, ЕСН, налога на имущество организаций, НДС и т.д. Из-за такой экономии переходить на «упрощенку» стало выгодно многим компаниям, так как благодаря ней на счету остается больше собственных средств. • В налоговую инспекцию  заполняется и сдается лишь одна декларация по единому налогу; • Предприниматель получает право не вести бухгалтерский учет, кроме учета нематериальных активов и основных средств;

• Существует вероятность  утратить право работать по УСН, а  это означает доплату налога на прибыль  и выплату пени; • Отсутствует обязанность  платить НДС, а это может существенно  снизить количество покупателей, которые платят этот налог; • При возврате с упрощенной формы нужно будет сдать большое  количество налоговых и бухгалтерских  документов; • Юридические лица, работающие по УСН, не смогут отразить в статье расходов многие свои затраты. Потери от брака, представительские расходы, издержки на обслуживание банка и многое другое нельзя будет представить, поскольку этот перечень является закрытым; • Упрощенная форма закрывает  для фирмы возможность открывать  филиалы и представительства, заниматься некоторыми видами деятельности, а также продавать некоторые товары. В частности, становится недоступной банковская и страховая деятельность.

 

Таким образом, ООО «Топаз-Электро» применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения являются доходы, то есть налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 6%.

2.3.  Взаимодействие с банковскими и кредитными организациями в ООО «Топаз-Электро»

 

Денежные средства ООО «Топаз-Электро» (как собственные,  так и заемные)  подлежат  обязательному  хранению  в  банках.  Для   этого   банки открывают  предприятиям  и  организациям  в  зависимости  от  характера   их деятельности и источников финансирования расчетные, текущие и другие счета.

Для расчетного обслуживания  между  банком  и ООО «Топаз-Электро» заключен  договор банковского счета.  По  этому договору  банк  обязуется открыть ООО «Топаз-Электро» расчетный и другие  счета,  зачислять на  них поступающие от клиента и клиенту суммы; по  поручению клиента (по  решению суда и в других  предусмотренных  законодательством  случаях  -  без  такого поручения) списывать соответствующие суммы со счета  клиента;  принимать  от клиента и выдавать ему или по его  поручению  наличные  деньги;  выплачивать проценты  за  хранение  на  счете  суммы.  ООО «Топаз-Электро»   обязано   соблюдать установленные в договоре  правила.  Сроки хранения,  процентные   ставки, порядок выплаты процентов и   другие   условия   депонирования   средств предусматриваются в договоре.  По  срочным депозитным  счетам  взносы  не принимаются  и частичные выдачи средств не производятся.

Расчетный   счет является основным счетом ООО «Топаз-Электро».

Для открытия счетов необходимо наличие следующих юридических  фактов в совокупности:

- заявление об открытии  счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия;

- копия надлежаще утвержденного  устава;

- копия учредительного  договора;

- свидетельство о регистрации  предприятия в территориальном  отделении   Пенсионного фонда  России.

- свидетельство о регистрации  предприятия в территориальном отделении   Государственной налоговой инспекции;

- карточка с образцами  подписей и оттиска печати;

- доверенность на право  распоряжаться счетом;

- приказы о назначении  руководителя и главного бухгалтера;

- справка из органа  статистики о присвоении кодов;

- справка из соцстраха.

Для хранения валютной выручки  и производства  расчетов  в  иностранной валюте ООО «Топаз-Электро» может открыть в коммерческом  банке текущий валютный счет, но только при наличии генеральной, внутренней  или  разовой  лицензии, выданной Банком России, с  представлением  соответствующих  документов.  При переоформлении  счета  (слияние,   присоединение,   разделение,   выделение, преобразование) предоставляются такие  же  документы,  как  и  при  открытие счета. В  соответствии  с  законодательством  счет  предприятию  может  быть закрыт по решению собственника его  имущества  или  органа,  уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда, или арбитража.

Что касается взаимоотношений  с банком, то у организации имеется один расчетный счет в КБ «Ренессанс Капитал» (ООО).

Между КБ «Ренессанс Капитал» (ООО) и ООО «Топаз-Электро» заключен договор банковского счета согласно которому Банк осуществляет комплексное pасчетно-кассовое обслуживание и ведение счетов ООО «Топаз-Электро», а Общество распоряжается средствами, хранящимися на счете в Банке, в соответствии с действующим законодательством и оплачивает услуги Банка в соответствии с Тарифами на расчетно-кассовое обслуживание. Это типовой договор, заключенный в письменной форме, и содержащий в себе все условия взаимодействия банка и его клиента.

Таким образом, проанализировав  ситуацию, сложившуюся в исследуемой  организации можно сделать вывод, что взаимодействие Общества с банковскими  и кредитными организациями осуществляется по типовому пути, складывающемуся у большинства фирм, имеющих подобную организационно-правовую форму.

В данном случае вести  речь о каких-либо рекомендациях  по совершенствованию взаимоотношений  достаточно сложно, так как подобные отношения можно в большей степени охарактеризовать как добровольно-принудительные.

Это основано на том, что  с банковскими и кредитными организациями  юридическое лицо имеет взаимоотношения в силу законодательных норм с момента его создания. Однако добровольность, в данном случае, заключается в выборе финансово-кредитного учреждения, с которым Общество будет взаимодействовать.

 

3. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

3.1. Анализ финансовой деятельности ООО «Топаз-Электро»

 

Для общей оценки структуры и величины актива и пассива предприятия рекомендуется применять для анализа агрегированный баланс. В таблице 4 представлен агрегированный баланс ООО «Топаз-Электро» за 2009-2011 гг.

Таблица 4 - Агрегированный баланс ООО «Топаз-Электро» за 2009-2011 гг.

наименование статей	код строки	на начало периода		на конец периода		изменения
		абсолютная величина	Относи тельная величина	абсолютная величина	Относи тельная величина	Абсо лютная величина	Относи тельная величина	в % к величине на начало года	в % к изменениям итога  баланса
		(тыс. руб.)	(%)	(тыс. руб.)	(%)	(тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
актив
1. Внеоборотные активы
Основные средства	1130	109	1,43	67	1,02	-42	-0,41	-38,53	4,04
Отложенные налоговые  активы	1160	6	0,08	6	0,09	0	0,01	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	1100	114	1,50	73	1,11	-41	-0,39	-35,96	3,94
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	3901	51,31	5294	80,66	1393	29,36	35,71	-133,94
Дебиторская задолженность	1230	3579	47,07	1092	16,64	-2487	-30,43	-69,49	239,13
Денежные средства	1250	9	0,12	104	1,58	95	1,47	1055,56	-9,13
ИТОГО по разделу II	1200	7489	98,50	6490	98,89	-999	0,39	-13,34	96,06
БАЛАНС	1600	7603	100	6563	100	-1040	0,00	-13,68	100
пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	10	0,13	10	0,15	0	0,02	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	1370	-71	-0,93	38	0,58	109	1,51	-153,52	-10,48
ИТОГО по разделу III	1300	-61	-0,80	48	0,73	109	1,53	-178,69	-10,48
II. Краткосрочные обязательства									0,00
Заемные средства	1510	1174	15,44	86	1,31	-1088	-14,13	-92,67	104,62
Кредиторская задолженность	1520	6491	85,37	6429	97,96	-62	12,58	-0,96	5,96
ИТОГО по разделу V	1500	7664	100,80	6515	99,27	-1149	-1,53	-14,99	110,48
БАЛАНС	1700	7603	100	6563	100	-1040	0,00	-13,68	100

 

Согласно таблице 4 в течение 2009-2011 годов наблюдается колебание валюты баланса. В общем, за период наблюдается значительное снижение данного финансового показателя. Если в 2010 года валюта баланса снизилась на 1697 тыс.р. по сравнению с 2009 годом, то по итогам 2011 года валюта баланса снизилась на 1040 тыс.р. по отношению к данным 2010 года.

Снижение активов предприятия  в основном происходит за счет снижения внеоборотных средств, удельный вес  которых снизился в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 0,21%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом – на 0,39%. Снижение оборотных активов за рассматриваемый период произошло в основном за счёт снижения стоимости дебиторской задолженности и суммы денежных средств. Таким образом, на протяжении анализируемого периода оборотные активы значительно преобладают над внеоборотными активами.

В структуре пассивов в 2010 году по сравнению с 2009 годом  наблюдается уменьшение удельного  веса собственного капитала предприятия  на 9,38%. Это было связано со снижением  нераспределенной прибыли предприятия. Так, в 2011 году по сравнению с 2010 годом стоимость заемных средств предприятия снизилась на 1149 тыс.руб., или на 1,53%.

Таким образом, можно  отметить, что наибольшую долю в  составе активов занимают мобильные (оборотные) средства. Внеоборотные активы, в основном, представлены основными средствами.

После предварительной оценки структуры  активов и пассивов перейдем к  анализу ликвидности баланса  организации. В таблице 5 представлены результаты анализа ликвидности баланса организации.

Характеризуя ликвидность баланса по данным табл. 5, следует отметить, что в течение рассматриваемого периода ожидаемые поступления от дебиторов были больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств – соответственно на 2611; 2405 и 1006 тыс. р.

 

 

 

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Топаз-Электро» за 2009-2011гг. (на конец года), тыс.р.

Актив		Пассив		Платежный излишек (+) или  недостаток (-) средств
Группа	Величина	Группа	Величина
2009 год
А1	890	П1	6807	-5917
А2	4307	П2	1696	+2611
А3	3944	П3	0	+3944
А4	4466	П4	798	-3668
Баланс	9300	Баланс	9300	-
2010 год
А1	9	П1	6491	-6482
А2	3579	П2	1174	+2405
А3	3901	П3	0	+3901
А4	3693	П4	-61	-3754
Баланс	7603	Баланс	7603	0
2011 год
А1	104	П1	6429	-6325
А2	1092	П2	86	+1006
А3	5294	П3	0	+5294
А4	1165	П4	48	-1117
Баланс	6563	Баланс	6563	-