Виды финансовых отношений

 

Анализ коэффициента рентабельности активов показывает, что его состояние  в динамике лет ухудшилось. В 2010 году организация на 1р. своих активов  получало 4,27  р. прибыли, а в 2011 году организация на 1 р. своих активов получало 3,40 р. прибыли. Из этого следует, что организация неэффективно управляет своими активами.

При анализе коэффициентов рентабельности собственного капитала следует, что  в течение всего анализируемого периода значение этого показателя ухудшалось. Это было связано со снижением суммы собственного капитала организации (снижение нераспределенной прибыли).

Рентабельность собственного капитала составила в 2009 г. – 29,02, в 2010г. – 78,70, в 2011 г. – (-2969,23). Уменьшение говорит о том, что собственный капитал используется менее эффективно.

Значение показателя рентабельности продаж также имеет  тенденцию к снижению. Так, на конец  года значение составило 3,84%, а на конец 2011г. – 3,24 рубля, то есть организация стала получать меньше прибыли с каждого проданного товара, что было связано со снижением прибыли от продаж. Снижение показателя может быть вызвано падением спроса на продукцию.

Значение рентабельности основной деятельности имеет тенденцию к снижению.

В целом, анализ финансового  состояния ООО «Топаз-Электро» показал, что:  среди оборотных средств наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи; в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения. В целом организация характеризуется низкой ликвидностью.

3.2. Проблемы и пути совершенствования финансовой деятельности ООО «Топаз-Электро»

 

В процессе анализа финансовой деятельности организации ООО «Топаз-Электро» были выявлены соотношения сильных  и слабых сторон, с возможностями  и угрозами, и определено направление  деятельности фирмы ( табл. 11).

 

 

Таблица 11 - Матрица SWOT-анализа финансовой деятельности ООО «Топаз-Электро»

	Возможности:	Угрозы:
	1.Нарастить собственный  капитал 2.Снизить себестоимость  продукции, работ, услуг 3.Уменьшить величину  краткосрочных обязательств 4.Снизить величину  дебиторской задолженности	1.Рост темпов инфляции 2.Ужесточение законодательства 3.Изменение уровня  цен
Сильные стороны:	«Сила и возможности»	«Сила и угрозы»
1.Стабильный рост прибыли 2.Рост оборотных средств	1.Увеличить денежные  средства 2.Работать с проверенными  дебиторами 3. Нарастить прибыль, уменьшив себестоимость	1.Появление конкурентов  вызовет дополнительные расходы финансовых ресурсов
Слабые стороны:	«Слабость и возможность»	«Слабость и угрозы»
1.Высокий удельный  вес запасов и затрат 2.Низкий уровень показателей  оборачиваемости, рентабельности 3. Неудовлетворительная  ликвидность	1. Снижение уровня  цен, размеров налогов при сохранении  среднего уровня цен позволит  получать хорошие доходы	Неполная загруженность  при росте темпов инфляции и скачков  курса валют может привести к снижению доходов и ООО понесет убытки

 

Рассмотрим подробнее  на таблице 11.

Анализ финансового  состояния ООО «Топаз-Электро» показал, что в финансово-хозяйственной  деятельности организации имеются  следующие проблемы:

- среди оборотных средств  наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают товары для перепродажи – около 51,2% всего имущества организации;

- показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;

- показатели рентабельности  находятся на уровне ниже среднеотраслевого  значения;

- организация управляет  оборачиваемостью своих активов  на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных коэффициентов является низкой;

- в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения.

Таким образом, указанные  изменения могут серьезно ухудшить платежеспособность ООО «Топаз-Электро» в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ООО «Топаз-Электро» нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности организации путем роста объема продаж. Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем взыскания. Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО «Топаз-Электро» обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму.

Для ООО «Топаз-Электро» причинами снижения показателей ликвидности послужило следующее:

- неправильное использование  оборотного капитала, выразившееся  в отвлечении средств в дебиторскую  задолженность;

- наличие сомнительной  и безнадежной дебиторской задолженности  и ее рост в динамике;

- низкая оборачиваемость  текущих активов.

Проблема повышения  финансовой устойчивости и платежеспособности может решаться двумя путями: во-первых, коррекцией структуры источников финансирования в направлении увеличения более  устойчивых и уменьшения самых краткосрочных, а именно кредиторской задолженности и, во-вторых, сокращением потребности в финансовых источниках за счет избавления от неработающих активов и ускорения оборачиваемости работающих.

Эффективность использования  оборотных средств ООО «Топаз-Электро» зависит от выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.

Руководству организации  могут быть предложены следующие  предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:

а) Организации следует увеличить денежные средства. Для этого нужно повысить прибыльность организации, уменьшив себестоимость продукции. Данное мероприятие приведет к получению прибыли и увеличению сумму свободных денежных средств;

б) Для уменьшения дебиторской  задолженности в дальнейшем рекомендуется ООО «Топаз-Электро» работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров;

в) Так как текущая  ликвидность имеет низкое значение нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств, что поможет организации повысить свою платежеспособность на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени;

г) Для увеличения перспективной  ликвидности организации ООО «Топаз-Электро» уменьшить зависимость от заемных средств, нарастив прибыль. Для этого нужно уменьшить себестоимость. Данное мероприятие приведет к повышению платежеспособности организации в будущем.

Также для финансового  оздоровления ООО «Топаз-Электро» требуется повысить эффективность сбытовой деятельности организации. Необходимо проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.

 

Заключение

Фирма занимается предоставлением услуг по монтажу технологического оборудования, по устройству наружных инженерных сетей и оборудования, пуско-наладке систем охранной сигнализации, охранно-пожарной сигнализации, оборудования, видеонаблюдения и др. Численность персонала фирмы ООО «Топаз-Электро» относительно небольшая (18 человек). Прибыль организация получает только предоставленных работ, услуг. В 2011 году чистая прибыль снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2010 года, что было связано с увеличением затрат социального характера и ростом цен на закупаемую продукцию.

Проведенный анализ финансовой деятельности организации позволяет  утверждать, что в ООО «Топаз-Электро» необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами. В целях контроля и анализа состояния запасов необходимо:  обеспечение и поддержание ликвидности и текущей платежеспособности; сокращение издержек путем снижения затрат на создание и хранение запасов;  предотвращение порчи, хищений и бесконтрольного использования материальных ценностей.

Анализ финансового  состояния ООО «Топаз-Электро» показал, что в финансово-хозяйственной  деятельности организации имеются  следующие проблемы:

- среди оборотных средств  наиболее существенное место занимают запасы и затраты, в структуре запасов и затрат организации наибольший удельный вес занимают товары для перепродажи – около 51,2% всего имущества организации;

- показатели оборачиваемости оборотных активов находятся на низком уровне;

- показатели рентабельности находятся на уровне ниже среднеотраслевого значения;

- организация управляет  оборачиваемостью своих активов  на неудовлетворительном уровне. Коэффициенты оборачиваемости показывают, что оборачиваемость всех проанализированных  коэффициентов является низкой;

- в организации ликвидность неудовлетворительна, поскольку все коэффициенты ликвидности ниже нормативного значения.

Руководству организации  могут быть предложены следующие  предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости:

а) организации следует увеличить денежные средства;

б) для уменьшения дебиторской задолженности работать только с проверенными дебиторами;

в) нужно уменьшить сумму наиболее срочных обязательств;

г) уменьшить зависимость  от заемных средств, нарастив прибыль.

Также для финансового  оздоровления ООО «Топаз-Электро» требуется  повысить эффективность сбытовой деятельности организации. Необходимо проводить  маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для  оптимизации структуры запасов  следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.

Таким образом, реализация намеченных направлений  позволит ООО «Топаз-Электро» позволить  повысить платежеспособность и финансовую устойчивость.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2012.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 08.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012 г.). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 03.05.2012г.
3. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон Рос.Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 (с изменениями). – СПС Гарант-2012.
4. О бухгалтерском учете: Федер. Закон Росс. Федерации № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс-2012. Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями вступающими в силу с 01.01.2012г.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс-2012. Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (в ред.от 24.12.2010.) // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс-2012. Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2010. – 632с.
8. Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг. Учебник. - М.: Экономика, 2010. С.148.
9. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 562с.
10. Грошева И. Роль маркетинга в управлении инновационной деятельностью малых и средних промышленных предприятий // Пробл. теории и практики управл. - 2011. - N 6. - С.95-104.
11. Дронов Р.И., Резник А.И, Бунина Е.М. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы. -  2010. -  №4. - С.24-25.
12. Жудро М.К., Зорина Т.Г. Маркетинг и ценообразование. Учебно-методическое пособие. – Минск, 2011. – 131с.
13. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. Экономика предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2011. – 462с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 656с.
15. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие. – М.: Изд-во МГУК, 2010. – 352с.
16. Нешитой А.С. Финансы: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко, 2011. – 512с.
17. Овсийчук М. Ф., Сидельникова Л. Б. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 260с.
18. Пелих  А.С. Экономика предприятия. Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2010. – 345с.
19. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 428с.