Лизинговые операции коммерческих банков

компании, тесно  связанные с банками.

Лизинговые операции также можно классифицировать в зависимости от состава

участников:

1. Прямой лизинг - собственник имущества (поставщик)  самостоятельно, без

посредников, сдает  объект в лизинг.

Частный случай прямого лизинга - возвратный лизинг, при котором собственник

оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это

оборудование  у него в аренду. В результате такой операции продавец становится

арендатором. Применяется  она в случаях, когда собственник  объекта сделки

испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы

лизинга улучшает свое финансовое состояние.

2. Косвенный  лизинг - передача имущества осуществляется  через посредника

(лизинговую  компанию или банк).

По объему оказываемых  услуг лизинг подразделяется на:

1. Чистый лизинг - все обслуживание арендуемого имущества берет на себя

лизингополучатель.

2. Лизинг с  полным набором услуг - полное  обслуживание лежит на лизингодателе.

3. Лизинг с  частичным набором услуг - в  данном случае на лизингодателя

возлагается только часть функций по обслуживанию имущества.

В зависимости  от сектора рынка лизинг бывает внутренним (когда все участники

сделки находятся  в одной стране) и международным (хотя бы один из участников

- представитель  другой страны).

По характеру  лизинговых платежей лизинг подразделяется на:

1. Лизинг с  денежным платежом (платежи осуществляются  в денежной форме).

2. Компенсационный  лизинг - арендные платежи осуществляются  поставками

продукции, изготовленной  на оборудовании, являющемся объектом лизинговой

сделки.

3. Лизинг со  смешанным платежом (комбинация предыдущих двух видов).

На практике существует множество форм лизинговых сделок, однако их нельзя

рассматривать как самостоятельные типы лизинговых операций.

Под формами  лизинговых сделок понимаются устоявшиеся  модели лизинговых

контрактов. Наибольшее распространение в международной  практике получили

следующие формы  лизинговых операций[10].

1) Лизинг “стандарт” - при этой форме лизинга поставщик  продает объект сделки

финансирующему  обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в

аренду потребителям.

2) Лизинг “поставщику” - в этом случае продавец оборудования  также становится

лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество

используется  не им, а другими арендаторами, которых  он обязан найти и сдать

им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в

контрактах подобного  рода.

3) Возобновляемый  лизинг - в лизинговом соглашении  при данной форме

предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора

на более совершенные образцы.

4) Групповой  (акционерный) лизинг - сдача в  аренду крупномасштабных объектов

(самолеты, суда, буровые платформы, вышки). При  таких сделках в роли

лизингодателя выступает несколько компаний.

5) Генеральный  лизинг - право лизингополучателя дополнять список арендуемого

оборудования  без заключения новых контрактов.

6) Контрактный  наем - это специальная форма лизинга,  при которой

лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные  парки машин,

сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов,

автотранспортных  средств.

7) Лизинг с  привлечением средств - лизингодатель  получает долгосрочный заем у

одного или  нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов.

Кредиторы - крупные  коммерческие и инвестиционные банки, располагающие

значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.

Финансирование  лизинговых сделок банками осуществляется обычно двумя

способами:

а) заем - банк кредитует  лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну или

на целый пакет  лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и

кредитоспособности  лизингодателя;

б) приобретение обязательств - банк покупает у лизингодателя  обязательства

его клиентов без  права на регресс, учитывая при этом репутацию

лизингополучателей  и эффективность проекта. Данный способ применяется при

крупных разовых  сделках с участием надежных заемщиков. Банки при организации

финансирования  проекта с участием лизинговой компании выступают также в

качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при  получении ее

лизингодателем (без права обратного требования к лизингополучателю) являются

объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.

В США 85% сделок по финансовому лизингу относится  к этой форме лизинга.

Это лишь наиболее распространенные формы лизинговых контрактов. На практике

имеет место  сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.

                4. Порядок проведения лизинговых  операций.               

                           Лизинговый договор.                          

Организация и техника проведения лизинговых операций определяются

особенностями законодательства отдельных стран. Мы рассмотрим наиболее

распространенные  способы осуществления лизинговых сделок.

Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть представлен

следующими этапами (рис. 1)[11]:

1. Предприятие,  нуждающееся в новом оборудовании, обращается к коммерческому

банку с просьбой о предоставлении лизинга. Банк требует  и изучает финансовое

положение предприятия  за 3 года.

2. Банк обращается  к поставщику, согласует цену оборудования, необходимого

для клиента, покупает его.

3. Поставщик  оборудования передает права  собственности покупателю оборудования.

4. Поставка и  монтаж оборудования поставщиком  предприятию-пользователю.

5. Платежи предприятия-пользователя  собственнику оборудования, осуществляемые

согласно договору о лизинге.

                             

                                     рис. 1                                    

Лизинговый договор  зависит от вида лизинговой операции. В обобщенном виде

лизинговый договор  состоит из следующих разделов

[12]:

1. Стороны договора. В лизинговом договоре участвуют  две стороны:

лизингодатель - собственник оборудования и лизингополучатель - пользователь

оборудования.

2. Предмет договора. Указывается тип, модель, марка  оборудования,

предоставляется техническая документация. Здесь  же указывается поставщик

оборудования, срок, к которому лизингополучатель обязуется вернуть технику.

3. Срок действия  договора. Договор вступает в  силу с даты ввода объекта

сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока.

4. Права и  обязанности сторон. Перечисляется  подробный перечень обязанностей

лизингодателя и лизингополучателя.

5. Условия лизинговых  платежей. Здесь определяются форма,  размер, вид, способ

платежа по лизинговой сделке.

6. Страхование  объекта сделки. В зависимости  от вида лизинга страхование

осуществляет  либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

7. Порядок расторжения договора. В этом пункте оговариваются условия

досрочного расторжения  договора, например, не произведен монтаж оборудования,

возникли форс-мажорные обстоятельства, одна из сторон договора не выполняет

свои обязанности.

Все изменения  в договор могут быть изменены только с согласия сторон и

оформляются в  письменном виде.

             ІІІ. Российская практика: проблемы  и перспективы            

                            развития лизинга.                            

Применение лизинговых операций началось в нашей стране с середины 1989 года в

результате перевода предприятий на арендные формы хозяйствования. Госбанк СССР

разработал инструкцию № 270 от 16 февраля 1990 г. “О плане счетов

бухгалтерского  учета”[13], в которой

представлен порядок отражения лизинговых операций в бухучете. Развитие сети

коммерческих  и кооперативных банков способствовало внедрению в банковскую

практику лизинговых операций.

Коммерческие  банки раньше специализированных компаний приступили к широкому

применению лизинговых операций, но ограниченность их в финансовых ресурсах

сдерживала рост этого вида банковских услуг. В первом полугодии 1990г.

наблюдалось увеличение масштабов лизинговых операций в  коммерческих банках:

рост с 23,3 млн. руб. до 59,3 млн. руб., или в 2,5 раза.

В 1990 г. были созданы  три крупные российские специализированные лизинговые

компании. Это  торгово-лизинговая компания “Россия” (г. Нижний Новгород),

“Ярославтехлизинг” (г.Ярославль), “Балтийский лизинг” (г.Санкт-Петербург). Из

них сегодня  работает на лизинговом рынке только “Балтлиз”.

Осуществление первых лизинговых операций было связано  с возвратным лизингом

на дорогостоящие  персональные компьютеры и другую электронную  технику. Так

как длительные сроки аренды были связаны с большим  риском, преобладали

лизинговые операции на короткий срок - от 2 до 3 лет.

Внедрение лизинга  было связано с определенными  трудностями. Прежде всего, это

неразработанность вопросов правового режима лизинга, накладывавшая отпечаток

на методику учета лизинговых операций. Кроме того, сказывалось отсутствие

квалифицированных кадров. Специалисты, занимающиеся лизинговыми  операциями,

должны обладать глубокими знаниями в области  коммерции и организации

кредитования, определения  спроса и предложения нового и  подержанного

оборудования, технологии производства и техобслуживания оборудования,

бухгалтерского  учета, инспектирования, знания законодательства, страхования