Оборотный капитал предприятий

Пояснения к расчетам таблицы 6:

Прибыль в остатках нереализованной  продукции на начало года (п.1в) определяется как разница между ценой этих остатков (п.la) и их производственной себестоимостью (п. 1б).

3800-2300=1500т.р.

Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (п.2а) и по полной себестоимости (п.2б) определяется по данным за год т.5 (п.13 и п.12). Прибыль по товарному выпуску (п.2в) равна разнице между его ценой (п.2а) и полной себестоимостью (п.2б): 65000-47935,771=17064,229 т.р.

Для определения планируемых  остатков нереализованной продукции  на конец года (п.36 и Зв) используется методика расчета норматива оборотных  средств по готовой продукции:

О_к = ОВ • N                                                             

где ОВ - однодневный выпуск товарной продукции;

N - норма запаса в  днях (п.За).

Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих  ценах дается выпуск токарной продукции за 4-й квартал (т.5,п.13) и делится на число дней в квартале (90);

ОВ_ц=16900:90=187,778т.р./день; О_к=187,778*22=4131,116т.р.

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости товарной продукции (3) за 4-й квартал (т.5, п.12) на число дней в квартале;

ОВ_с = 11297,433:90=125,527т.р./день; О_с=125,527*22=2761,594т.р.

Прибыль в остатках (п.3г) определяется как разница их цены (п.3б) и себестоимость (п.3в) 

4131,116-2761,594=1369,522т.р.

Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП = О_нг + ТП-О_кг

где О н.г. - остатки на начало года (п.1)

ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году (п.2);

О _кг. - остатки на конец года (п. З).

Методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах (п.4а)_, по полной себестоимости (п.4б) и по прибыли (п.4в) - единая.

РП_а=3800+65000-4131,116=64668,884т.р

РП_б=2300+47935,771-2761,594=47473,406т.р

РП_в=1500+17064,229-1369,522=19933,751т.р

Прибыль от реализации оборудования (п.5) определяется как разница его рыночной цены и балансовой (остаточной) стоимости.

Прибыль_ро=8000-6000=2000т.р

Сумма процентов, уплаченных за долгосрочный кредит, определяется по результатам расчетов т.8 (п.8).

Прибыль планируемого года (п.7) равна сумме прибыли от реализации продукции (п.4в), прибыли от реализации имущества (п.5) и прибыли от внереализационых операций (п.6).

19933,751+2000=21933,751т.р.

4. Расчет источников  финансирования капитальных вложений

Таблица 7

Показатели по капитальному строительству

№	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Капитальные вложения производственного назначения В т.ч. объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	8920 1010
2	Капитальные вложения непроизводственного  назначения	5100
3	Норма плановых накоплений по СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	7,5
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	3100
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, %	30

Таблица 8

Расчет источников  финансирования капитальных вложений, тыс.руб.*

№	Источники	Капвложения производственного  назначения	Капвложения непроизводственного  назначения
1	Прибыль, направляемая на капвложения	4950	2000
2	Амортизационные отчисления по основным средствам производственного  назначения	2845,771	-
3	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	7575	-
4	Поступления средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия	-	3100
Окончание таблицы 8
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит	-6450,771	0
7	Итого	8920	5100
8	Сумма процентов за долгосрочный кредит	-	-

Пояснения к расчетам таблицы 8:

Величина прибыли, предусмотренной на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, указана в т. 12 (п.п. 1 и 2).

Сумма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом (п.3), определяется умножением объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (т.7, п.1 в т. ч.) на норму плановых накоплений (т.7, п. 3).

К_пр=1010*7,5=7575т.р.

Прочие источники финансирования по условиям задачи отсутствуют.

Величина планируемого долгосрочного кредита (п.6.) определяется как разница общей потребности в источниках финансирования капитальных вложений (п.7) и суммы уже определенных в таблице 8 собственных и привлеченных источников (п.п.1 - 5).

ДК_пр=8920-(4950+2845,771+7575)=-6450,771т.р.

Сумма процентов за долгосрочный кредит не расчитываестя, т.к. предприятие  не нуждается в кредите.

5. Расчет налога  на прибыль

Таблица 9

Расчет налога на прибыль*

№	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1	Прибыль, полученная предприятием В т.ч. дивиденды, полученные от организации – резидента	21933,751 -
2	Налогооблагаемая прибыль	21933,751
3	Ставка налога на прибыль В федеральный бюджет В бюджет субъекта РФ В местный бюджет	20 2 18 0
Окончание таблицы  9
4	Сумма налога, причитающегося к уплате В т.ч. в федеральный  бюджет В бюджет субъекта РФ В местный бюджет	4386,75 438,675 3948,075 -
5	Налоги на прочие доходы	-
6	Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия	17547,001

Пояснения к  расчетам таблицы 9:

Сумма налога=21933,751*20%=4386,75т.р.

Фед.налог=21933,751*2%= 438,675 т.р.

Налог в бюджет = 21933,751*18%=3948,075 т.р.

Прибыль предприятия = 21933,751– 4386,75 = 17547,001 т.р.

6. Расчет потребности  в оборотных средствах

Таблица 10

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах, тыс.руб.

№	Показатели	Сумма
1	Снижение расходов будущих  периодов	18
2	Норматив на начало года: Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция	950 520 32 732
3	Нормы запаса в днях: Производственные запасы Незавершенное производство Готовые изделия	21 7 9
4	Прирост устойчивых пассивов	72

Таблица 11

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах, тыс.руб.*

№	Статьи затрат	Норматив на начало года	Затраты IV кв.в всего	Затраты IV кв.в день	Нормы запаса в днях	Норматив на конец года	Прирост, снижение (+/-)
Окончание таблицы 11
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	950	4600	51,111	21	1073,331	+123,331
2	Незавершенное производства	520	11161,443	124,016	7	854,112	+334,112
3	Расходы будущих периодов	32	-	-	-	18	- 14
4	Готовые изделия	732	11002,443	122,249	9	1100,241	+368,241
5	Итого	2234	26763,886	297,376	37	3027,684	+839,684
Источники финансирования прироста
6	Прирост устойчивых пассивов						72
7	Прибыль						767,684

Пояснения к расчетам таблицы 11:

Затраты в день (гр.5) определяются делением общей суммы затрат 4-го квартала (гр.4) на число дней в квартале - 90.

ОЗ₁=4600:90=51,111т.р.

ОЗ₂=11161,443:90=124,016 т.р. 
ОЗ₄=11002,443:90=122,249 т.р.

Нормативы на конец года по всем категориям оборотных

Н₁=51,111*21=1073,331т.р.

Н₂=124,016 *7=854,112 т.р.

Н₄=122,249 *9=1100,241 т.р.

Прирост или снижение норматива (гр.8) определяется как разница  норматива на конец года (гр.7) и  норматива на начало года (гр.З)..

Н₁=1073,331-950=123,331 т.р.; 

Н₂=854,112 -520=334,112 т.р.;   

Н₃= 32 – 18= 14 т.р.; 

Н₄=1100,241-732=370,05 т.р.

Прибыль = +839,684-72=767,684 т.р.

7. Распределение  прибыли

Таблица 12

Данные к распределению  прибыли, тыс.руб.

№	Показатели	Сумма
1	Капитальные вложения производственного назначения	4950
2	Строительство жилого дома	2000
3	Приобретение ценных бумаг	1310
4	Выплата премий работникам предприятия за счет средств целевого финансирования	1900
5	Удешевление питания  в столовых	700
6	Затраты на проведение спортивных мероприятий	310
7	Финансовая помощь детскому дому	390
8	Плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих  веществ	190
9	Выплата дивидендов	2500

Таблица 13

Распределение прибыли, тыс.руб.

№	Показатели	Сумма
	Прибыль к распределению	21933,751
1	Налог на прибыль	4386,75
2	Налог на прочие доходы	-
3	Отчисления в резервный  фонд	877,35
4	Капитальные вложения производственного  назначения	4950
5	Строительство жилого дома	2000
6	Приобретение ценных бумаг (акций)	1310
7	Выплата премий работникам предприятия за счет средств целевого финансирования	1900
8	Удешевление питания  в столовых	700
9	Затраты на проведение спортивных мероприятий	310
10	Финансовая помощь детскому дому	390
11	Плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ	190
12	Прирост оборотных средств	767,684
13	Выплата дивидендов	2500
14	Остаток нераспределенной прибыли	1651,967