Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2013 в 13:48, курсовая работа
Каждое предприятие, начиная свою производственно-хозяйственную деятельность, должно располагать определенной денежной суммой на расчетном счете и других счетах в банках и кассах для осуществления своевременных расчетов с кредиторами. Все это определяет необходимость вложения части капитала организации в оборотные средства (оборотные активы).
ВВЕДЕНИЕ...……………………………………………………………………3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………….5
1.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВЫ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА……………………………………………………..………………5
1.1. Состав и структура оборотных средств…………………………………...5
1.2. Кругооборот оборотных средств…………………………………………..6
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………………….…...8
2.1. Анализ состава и источников формирования оборотного капитала……8
2.2. Анализ использования оборотных средств предприятия ……………….14
3. МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАНОВОЙ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ………………………………………………….…15
3.1. Методы планирования оборотного капитала………………………..........15
3.2. Методы нормирования оборотных средств……………………………….17
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………...20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....31
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.………………………………34
Пояснения к расчетам таблицы 13:
Отчисления в резервный фонд, по условиям задачи, планируются в размере 5% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (т.9, п.6).
РФ=17547,001* 5%=877,35 т.р.
Остаток нераспределенной прибыли определяемся методом вычитания из прибыли к распределению суммы всех учтенных элементов распределения.
Пнер=21933,751 – (4386,75 + 877,35 + 4950 + 2000 + 1310 + 1900 + 700 + 310 + 390+190+767,684+2500) = 1651,967 т.р.
8. Составление финансового плана
Таблица 14
Баланс доходов и расходов (финансовый план)*
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс.руб. |
1. Доходы (приток денежных средств) | |
А. От текущей деятельности | |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС) |
64668,884 |
Прирост устойчивых пассивов |
72 |
Прочие поступления |
- |
Итого по разделу А |
64740,884 |
Б. От инвестиционной деятельности | |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8000 |
Доходы от внереализационых операций (в т.ч. дивиденды полученные) |
- |
Накопления по СМР, выполненным хозяйственным способом |
7575 |
Средства, поступившие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
3100 |
Итого по разделу Б |
18675 |
В. От финансовой деятельности | |
Увеличение уставного капитала |
- |
Увеличение задолженности, в т.ч.: Получение новых займов, кредитов Выпуск облигаций |
- - - |
Итого по разделу В |
- |
Итого доходов |
83415,884 |
2. Расходы (отток денежных средств) | |
А. По текущей деятельности | |
Затраты на производство и реализацию продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
38050 |
Платежи в бюджет – всего |
10736,75 |
В т.ч. налоги, включаемые в себестоимость |
6350 |
Налог на прибыль |
4386,75 |
Окончание таблицы 14 | |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
- |
Налог на прочие доходы |
- |
Выплаты социального характера – всего |
2910 |
В т.ч.: премии работникам предприятия из средств целевого финансирования удешевление питания в столовых затраты на проведение спортивных мероприятий |
1900
700 310 |
Прирост собственных оборотных средств |
767,684 |
Итого по разделу А |
52464,436 |
Б. По инвестиционной деятельности | |
Инвестиции во внеоборотные активы – всего |
8260 |
В т.ч.: капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения Долгосрочные финансовые вложения |
4950 2000 1310
- |
Расходы по прочей реализации |
- |
Расходы по внереализационным операциям |
- |
Прочие расходы |
- |
Итого по разделу Б |
8260 |
В. По финансовой деятельности | |
Погашение долгосрочных кредитов и займов |
- |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
Выплата дивидендов |
2500 |
Отчисления в резервный фонд |
877,35 |
Оказание финансовой помощи |
390 |
Прочие расходы |
190 |
Итого по разделу В |
3957,35 |
Итого расходов |
64681,786 |
Превышение доходов над расходами (+) |
18734,054 |
Превышение расходов над доходами (-) |
- |
Сальдо по текущей деятельности |
12276,404 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
10415 |
Сальдо по финансовой деятельности |
- 3957,35 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, оборотный капитал - капитал, инвестируемый предприятием в текущие операции на период каждого операционного цикла. Оборотный капитал, как и основной, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а, следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, т.е. прибыли.
Источники формирования оборотных активов в процессе их кругооборота не выделяются. В ходе производства информация о том, за счет каких средств приобретались потребляемое сырье, материалы, топливо, не играет роли. Однако система формирования оборотных средств оказывает влияние на ликвидность и оборачиваемость, замедляя или ускоряя их. Кроме того, характер источников формирования является решающим фактором, влияющим на эффективность использования оборотных активов. Рациональное формирование оборотных активов оказывает влияние на ход производства, на финансовые результаты и платежеспособность предприятия.
При анализе эффективности использования оборотного капитала оцениваются все составляющие операционного цикла и финансового цикла, выявляются резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств. Эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние могут быть достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств. Основным финансовым критерием эффективности использования оборотных средств является их рентабельность, которая характеризует величину прибыли, приходящейся на рубль функционирующих оборотных средств. Рентабельность оборотных средств прямо пропорциональна рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных средств. Этот вывод имеет важное значение для выработки стратегии предприятия по повышению финансовой эффективности деятельности. У предприятия есть два пути решения этой задачи: или рост рентабельности продаж, или увеличение оборачиваемости оборотных средств. Однако оборотные средства выступают наиболее активной частью общего капитала предприятия, и от их эффективного использования во многом зависит общая рентабельность использования капитала предприятия в целом. Чем больше доля оборотного капитала в его общем объеме, тем более ощутимо влияние этого фактора. На практике повышение уровня финансовой эффективности использования оборотных средств выступает важным резервом роста финансовой устойчивости предприятий и корпораций.
Баланс доходов и расходов раскрывает текущее положение предприятия и степень финансовых рисков. Результаты финансового плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов и расходов предприятия. Баланс доходов и расходов состоит из двух основных частей – I поступления (приток денежных средств), II расходы (отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток и отток денежных средств по текущей, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.
Поступление от текущей деятельности составляет 64740,884 тыс. руб., от инвестиционной – 18675тыс.руб., финансовая деятельность отсутствует.
Расход соответственно по выше перечисленным видам деятельности – 52464,436т.р., 8260т.р., 3957,35т.р.
. Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.
По основному виду деятельности сальдо положительное (12276,404)
Сальдо по инвестиционной деятельности положительное (10415).
Сальдо от финансового вида деятельности отрицательное (-3957,35). Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.
Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. Рациональное и экономное использование оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют наибольшую часть себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами: внедрением новых технологий, техники, совершенствование организации производства и труда. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.
Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение, оценка устойчивости платежеспособности предприятия, являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние фирмы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ: