Общая характеристика отношений предприятия и банка

 

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение ВПО

«Финансовый университет при Правительстве  РФ»

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы и кредит»

на тему: «Общая характеристика отношений предприятия  и банка»

 

 

 

                                                                                

                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2013

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий……………………………...4

2. Покрытие  временного недостатка средств………………………………….11

3. Размещение  временно-свободных средств предприятия………………….20

Тесты……………………………………………………………………………..28

Заключение………………………………………………………………………33

Список литературы………………………………………………………………34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Для достижения позитивного экономического результата предприятие должно непрерывно и эффективно функционировать, т.е. осуществлять свою хозяйственную деятельность. Но, как показывает практика, процесс функционирования предприятия достаточно сложный, ему сопутствуют многочисленные нюансы и трудности. Поэтому на разных этапах этого процесса у предприятий возникает потребность в услугах различных институтов финансово-кредитной системы.

В данной работе будут рассмотрены отношения  предприятия и такой финансово-кредитной  организации, как банк. Проблема этих взаимоотношений является очень  актуальной. Ее понимание обеспечивает стабильное функционирование предприятия, а значит, положительно влияет на всю  экономику.

Целью данной работы является исследование организационно-экономического взаимодействия банков и предприятий в современной России. В соответствии с поставленной целью необходимо решит следующие задачи:

- раскрыть  теоретические основы взаимодействия предприятий и банков;

- определить  специфику процесса взаимодействия  системы «предприятие-банк» как  субъектов рыночной экономики,  особенности, закономерности.

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий

 

Согласно  Положению Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации», все предприятия, организации и  учреждения на территории России обязаны  хранить свободные денежные средства в коммерческих банках. Для хранения денежных средств, а также для  осуществления безналичных расчетов банки открывают предприятиям различные  счета. Иначе говоря, осуществляют расчетно-кассовые операции по поручению юридических лиц.

Основным  счетом предприятия является расчетный  счет. Он открывается для каждого  предприятия, обладающего правами  юридического лица, независимо от формы  собственности. Он необходим для  осуществления расчетов предприятия с другими организациями и банками в связи с осуществлением его основной деятельности. С расчетного счета клиенты банков вправе осуществлять все виды расчетных операций (безналичных расчетов). Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств на расчетном счете.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

- заявление об открытии счета по установленной форме;

- справка  о  полномочиях должностных  лиц,  которым предоставлено    право    распоряжаться    расчетным    счетом (руководитель  предприятия,  главный   бухгалтер,   начальник финансового отдела);

- карточка с образцами подписи указанных лиц и оттиском печати предприятия или организации;

- копия документа полномочного органа, подтверждающего законность создания и регистрации данного юридического лица, и копия утвержденного устава (положения).

Остатки средств на расчетном счете предприятия  – денежный резерв предприятия для предстоящих платежей. Средства на расчетном счете формируются в основном в результате поступления сумм от реализации продукции. Средства с расчетного счета предприятия или организации используются на выплату заработной платы, оплату материальных ценностей и т.п.

Если  предприятие имеет отдельные  структурные звенья вне места  своего нахождения, например филиалы, магазины или склады, то должны быть открыты расчетные субсчета в  банках по месту их нахождения на имя  предприятия. Расчетный субсчет  аккумулирует поступающую выручку  филиалов и представительств, для последующего перечисления на основной расчетный счет. Выдача наличных денег с расчетного субсчета, как правило, не предусматривается, хотя конкретный перечень операций устанавливается самим предприятием.

Предприятие может иметь и другие счета  – текущие, ссудные, валютные. При  этом организация имеет право  открывать любое количество счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги.

Текущие счета открываются предприятиям, их филиалам, отделениям и другим подразделениям. По текущим счетам производятся ограниченные расчетные операции, связанные в  основном с оплатой труда и  административно-хозяйственными расходами.

Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию. Валютные счета служат для зачисления валютной выручки, перечисления на транзитные счета для конвертации в рубли.

Круг  юридических лиц, которые могут  являться владельцами счетов, открываемых  в банках, достаточно широк. Это субъекты экономических отношений – государственные, арендные, совместные, малые предприятия, производственные и научно-производственные объединения, религиозные центры, демократические партии и т.д. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банковских учреждениях. Действующие нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства. Исключение составляют суммы из выручки торговых организаций, расходуемых на месте, и переходящих остатков наличных денег в кассах.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца  счета. Поэтому взаимоотношения  между организацией и банком строятся на основании договора, в котором  фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных  документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность  сторон и др.

Согласно  ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами. Отказ банка будет правомерным только тогда, когда у банка отсутствует реальная возможность принять клиента на банковское обслуживание, либо в случае, когда этот отказ допускается законом или иным правовым актом.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим  законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Согласно  Налоговому кодексу РФ налогоплательщики  обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банковских учреждениях. Нарушение установленного срока влечет за собой взыскание  штрафа (ст. 118 НК РФ).

Банк  обязан за пользование денежными средствами уплачивать клиенту процент в размере, определенном договором. В том случае, если размер процента договором не предусмотрен, он определяется согласно установившимся в практике делового оборота размером процента, обычно уплачиваемого данным банком по вкладам до востребования.

Кассовое  обслуживание клиентов банка и все  расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. В законе совершенно четко установлены сроки совершения операций по счету. ГК РФ исходит из того, что зачисление средств клиенту должно производиться не позднее дня, следующего за днем поступлений в банк соответствующих платежных документов. Данный срок является максимальным. Возможен и более короткий срок, который может быть предусмотрен договором.

Списание  средств со счета должно производиться  не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Списание  денежных средств с расчетного счета  может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в  случаях, установленных законом  или предусмотренных договором  между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами – сумм платежей и пеней.

Списание  средств с расчетного счета организации  производится в порядке календарной  очередности поступления расчетно-платежных  документов. Но существуют некоторые  приоритеты: в первую очередь списываются  денежные средства по исполнительным документам, затем производится списание по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные  внебюджетные фонды, после этого  перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору (контракту) и  по другим денежным требованиям.

Движение  средств на расчетном счете оформляется  банковскими платежными документами. К таким документам относятся:

1) Объявления о взносе наличными. Ими оформляется сдача наличных денег в кассу банка.

2) Платежные  поручения. Являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

3) Платежные  требования. Представляют собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.

4) Платежные  требования-поручения. Представляют собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

5) Чеки. Используются организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Они выписываются в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег.

6) Аккредитивы. Являются условным денежным обязательством банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном  порядке путем перечисления средств  со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его  банке. Безналичные расчеты – это денежные расчеты без участия наличных денег. Основные принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям формируются следующим образом:

- платежи осуществляются только с согласия плательщика;

- авансовые платежи, как правило, не допускаются;

- платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;

-платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика, т.е. за счет кредита или за счет собственных средств.

Основными принципами расчета по нетоварным операциям  в безналичном порядке и наличными  деньгами являются следующие:

- платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;

- платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

Все безналичные  расчеты осуществляют на основе расчетных  документов. Они представляют собой  распоряжение предприятия банку  о переводе денег с одного счета  на другой или о зачете взаимных требований. Основными расчетными документами являются платежные поручения и чеки.

Закрытие  расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в  соответствии со ст. 859 ГК РФ возможно по заявлению клиента в любой момент и без всяких условий. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в двух случаях:

1) при  остатке денежных средств на  счете ниже установленного минимального  размера, если в течение месяца  со дня предупреждения банка  он не будет восстановлен;