Организация и учет безналичных расчетов

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала  по месту его нахождения корреспондентский  субсчет в подразделении расчетной  сети Банка России.

1.3. Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета) (далее - договор счета), который заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом - при наличии на это доверенности у руководителя), а также дополнениями к договору счета.

1.4. Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

1.5. Прием расчетных документов  Банком России осуществляется  независимо от остатка средств  на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала)  на момент их принятия.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих  в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между  Банком России и кредитными организациями  договорами.

1.6. Кредитная организация  (филиал) определяет вид платежа  ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). В платежных поручениях, представляемых в электронном виде, может быть указан вид платежа "срочно" согласно нормативным актам Банка России.

1.7. Операции по корреспондентским  счетам (субсчетам) кредитных организаций  (филиалов) осуществляются на основании  расчетных документов, поступивших  в подразделение расчетной сети  Банка России на бумажных носителях  или в электронном виде, путем  оплаты каждого расчетного документа.  Расчетные документы клиентов, а  также кредитной организации  (филиала) по собственным операциям,  на бумажных носителях представляются  кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети  Банка России в составе сводного  платежного поручения с приложением  описи расчетных документов по  форме приложения 26 к настоящему Положению.

Перечисление денежных средств кредитной организацией (филиалом) в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными платежными документами (далее - ЭПД) либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных документах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.

1.8. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по форме приложения 27 к настоящему Положению, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа (далее - ЭСИД), которые кредитная организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленные договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (далее - договор обмена).

1.9. При получении выписки  из корреспондентского счета  (субсчета) с приложенными расчетными  документами кредитная организация  (филиал) зачисляет денежные средства  клиенту только при полном  совпадении реквизитов, указанных  в выписке, с реквизитами соответствующего  расчетного документа, являющегося  основанием для осуществления  операции.

1.10. Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские  счета (субсчета) в подразделениях  расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи участников расчетов.

Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным актом Банка России.

Кредитные организации (филиалы) могут направлять расчетные документы  в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в "Справочник БИК РФ".

1.11. Платеж, осуществляемый  через подразделение расчетной  сети Банка России, считается:

- безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

- окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

 

Через клиринговый  центр   

 Банки, их учреждения  могут организовывать самостоятельные  центры для   

 расчетов своей клиентуры  с обслуживанием на отдельном  ВЦ. На начало 1995   

 года Центральный банк  России выдал лицензии на проведение  операций четырем   

 клиринговым центрам:  Банковские информационные технологии (Тула),   

 Москлирингцентр (Москва), Межбанковский финансовый дом (Москва), Финансовая   

 группа Урала (Челябинск).    

 Существуют два варианта  осуществления клиринговых операций. Первый вариант   

 предусматривает осуществление  платежей в пределах остатков  на счетах   

 клиринговых центров;  второй - с возможностью превышения  платежей над   

 остатком и отнесении  превышения на корреспондентский  счет банка в   

 обслуживаемом РКЦ.   

 Небанковским расчетным  центрам в РКЦ открывается  корреспондентский счет.   

 Учет зачетных операций  в банке ведется на счете  по БС No 30218 по зачислению   

 и списанию. Остатка  на конец дня по этому счету  быть не должно.   

 Депонируемые банком  средства для расчетов в расчетных  центрах учитываются на   

 активных счетах по балансовому счету No 30213 в разрезе расчетных центров.    

 Для проведения биржевых  операций, работы на финансовых  рынках, организуются   

 специализированные клиринговые  и расчетные палаты, обслуживающие  проведение   

 специальных банковских  операций и расчетов. Расчетные  палаты создаются на   

 основании закона "О банках и банковской деятельности" в виде небанковской    

 кредитной организации.    

 Расчетные палаты организует, например, Московская межбанковская  валютная   

 биржа для организации расчетов по совершенным сделкам (валютные сделки,    

 фьючерсные валютные  и фондовые сделки и др.)   

 Лицензию ЦБ РФ на  ведение расчетов по биржевым  сделкам имеет "Московская  расчетная палата", получившая  ее в июне 1993 г.

III. По корсчетам  банков   

 По соглашению между  банками корреспондентские счета  банков, их учреждений   

 могут вестись не  только в РКЦ, а и в других  банках, их учреждениях.   

 Режим корреспондентского  счета одного банка в другом  банке определяется по   

 соглашению между ними  с учетом требований Правил  ведения бухгалтерского   

 учета и Положения  No 5-П. Одним из обязательных условий является    

 одновременное осуществление  бухгалтерских проводок по счетам.    

 Ряд банков имеют  большое число корреспондентских  счетов лоро (сеть), что   

 позволяет им выступать  в роли клиринговых центров  (например Инкомбанк).   

 В соответствии с  действующими нормативными документами  Банка России   

 кредитные организации  и их филиалы, имеющие корреспондентские  и   

 субкорреспондентские счета в учреждениях Банка России, не вправе перечислять   

 налоги и другие  обязательные платежи в бюджеты  всех уровней и   

 государственные внебюджетные  фонды через корреспондентские  счета "Ностро",   

 открытые в других кредитных организациях (письмо No 277). Однако из этого    

 правила есть одно  исключение. Налоги уплачиваемые в иностранной валюте   

 подлежат перечислению минуя расчетную сеть Банка России.   

 Кроме того, небанковским  кредитным организациям, осуществляющим  расчеты на   

 организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение   

 счетов Лоро.   

 В соответствии с  действующими требованиями овердрафт  по корреспондентским   

 счетам, если он предусмотрен  договором, в конце дня переоформляется  в   

 ссудную задолженность.    

 Учет операций ведется  в рублях и иностранной валюте.    

 В банках-резидентах  по счетам Ностро учет ведется  на балансовом счете No   

30110, по счетам Лоро - на  счете 30109. По проведенным в течение дня   

 операциям по счету  Лоро банк направляет корреспонденту  выписку по счету.   

 Счета Лоро банков  нерезидентов учитываются:   

 в рублях на счете  No 30111;   

 в СКВ на счете  No 30112;   

 в ОКВ на счете  No 30113.   

 Счета Ностро в банках-нерезидентах:    

 в СКВ на счете  No 30114;   

 в ОКВ на счете  No 30115. 

IV. Внутрибанковские межфилиальные  расчеты   

 Расчеты между филиалами  банка регулируются Положением  No 5-П в соответствии   

 с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление   

 ежедневного сводного  баланса банка, поддерживать его  ликвидность. Каждый   

 участник внутрибанковских  расчетов должен иметь уникальный  номер   

 разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов  производится   

 ежедневно.   

 Ведение картотеки  неоплаченных расчетных документов  к счету межфилиальных   

 расчетов не допускается.    

 Внутрибанковские кредиты  и ссуды отражаются в балансе  у подразделения -   

 донора на активном  счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No   

30305. Операция у донора  и реципиента отражается одним  операционным днем.   

 Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете   

 нижеследующими записями.    

 При перечислении средств  у донора:   

 Дебет сч. No 30221 "Незавершенные расчеты банка"   

 Кредит сч. No 30102   

 Полученные средства  у реципиента:   

 Дебет сч. No 30102   

 Кредит сч. No 30305.   

 О получении средств  реципиент посылает извещение  донору, который датой   

 зачисления средств  делает проводку:   

 Дебет сч. No 30306   

 Кредит сч. No 30221.   

 Аналогично отражается  в учете возврат ресурсов.   

 При оплате клиентских  платежей по системе межфилиальных  расчетов средства   

 списываются со счетов  клиентов и при платежном поручении    

 подразделения-отправителя  с указанием ДПП направляется  получателю.   

 Если межфилиальные  расчеты осуществляются день  в день, то в учете они будут    

 отражены следующим образом.    

 У отправителя:   

 Дебет расчетных, текущих  счетов клиентов   

 Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"   

 У получателя:   

 Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"   

 Кредит расчетных,  текущих счетов.   

 Если дата списания  средств не совпадает с ДПП,  тогда операции отражаются   

 следующим образом.   

 У отправителя:   

 Дебет расчетных, текущих  счетов   

 Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"   

 Платежные документы  отражаются на счете No 90909 записью:    

 Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"   

 Кредит сч. No 99999   

 В день наступления  ДПП, если платежи подтверждены:    

 Дебет сч. No 30220   

 Кредит сч. No 30301   

 Одновременно платежные  документы обратной проводкой  списываются с

внебаланса.   

 Банк-исполнитель платежа  отражает операции проводками:   

 Дебет сч. No 30302   

 Кредит расчетных,  текущих счетов получателей.   

 Если получатель не  является клиентом банка и  платеж осуществляется

транзитом:   

 Дебет сч. No 30302   

 Кредит сч. No 30222 "Незавершенные расчеты банка"   

 до получения подтверждения  платежа. После получения подтверждения:    

 Дебет сч. No 30222   

 Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).   

 Учет выданных и  полученных межбанковских кредитов    

 Предоставление кредита  одного банка другому оформляется  договором о   

 межбанковском кредитовании.    

 Для получения кредита  банки предоставляют следующие документы:    

-учредительный договор,  устав и карточки с образцами  подписей;   

-банковская лицензия;   

-балансы на последние  отчетные даты;   

-другие документы по  усмотрению банка   

-предложение на покупку  (и встречное предложение на  продажу);