Организация и учет безналичных расчетов

В отличие от широко распространенной формы расчетов платежными поручениями, когда банку дается поручение  перечислить средства, здесь происходит обратная операция – лицо, являющееся кредитором по договору, дает поручение  банку получить денежные средства с  должника [35].

При расчетах по инкассо  могут использоваться различные  виды акцептов (от лат. acceptus – принятый) и расчетных документов.

Положительный акцепт предполагает получение кредитной организацией письменного согласия или отказа плательщика на оплату расчетного документа. При отрицательном акцепте согласием клиента на оплату расчетного документа считается непредставление плательщиком в кредитную организацию в установленный срок отказа от акцепта.

Предварительный акцепт предполагает списание денежных средств со счета плательщика после получения согласия (в виде представления документов или по молчанию) на оплату поступившего документа. Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов с сохранением за плательщиком права в течение установленного срока на последующий отказ от платежа.

При полном акцепте плательщик дает согласие на списание всей суммы  с банковского счета, при частичном  – лишь на определенную часть.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований (прил. 4), оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений (прил. 5), оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

С точки зрения совершения операций эти два инструмента  очень похожи. Выбор используемого  инструмента определяется:

– во-первых, законодательными актами, которые определяют случаи, когда должны быть использованы платежные  требования (без акцепта) и инкассовые поручения;

– во-вторых, договорами между  плательщиком и получателем, когда  они имеют право на выбор формы  расчетов и инструмента 

Расчеты инкассовыми  поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими  контрольные функции;

2) для взыскания по  исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных  ГК РФ и предусмотренных другими  законодательными нормами, а также  определенными в соответствии с  ними банковскими правилами и  применяемыми в финансовых операциях  традициями национального делового оборота. При этом к формам безналичных  расчетов, используемым для осуществления  перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты  платежными поручениями, аккредитивами  и чеками. А к формам безналичных  расчетов, предназначенных для списания денежных средств со счета плательщика  по инициативе получателя – расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений. Согласно статистическим данным, наиболее распространенной формой безналичных платежей являются расчеты с использованием платежных поручений.

Глава 3

Стремительный переход отечественной  экономики на принципы рыночного  функционирования повлек за собой реорганизацию банковской системы страны. За сравнительно короткий срок в России сформировалась новая двухуровневая банковская система, которая взяла на себя обеспечение экономики финансовыми ресурсами и опосредование возрастающего денежного оборота в стране.

Расчетная сеть Государственного Банка СССР развивалась в отрыве от существовавших в мировом банковском сообществе тенденций, и платежно-расчетный механизм Госбанка СССР не отвечал новым требованиям. Отсталость в развитии платежной системы страны явилась одной из причин платежного кризиса начала 90-х годов.

В сложившейся ситуации Банк России предпринял оперативные мероприятия, в результате которых была создана  разветвленная расчетная сеть, состоящая, главным образом, из территориальных подразделений ЦБ РФ - расчетно-кассовых центров (РКЦ). В то же время коммерческие структуры стали создавать альтернативные расчетной сети ЦБ РФклиринговые учреждения и системы расчетов. Причем, на начальном этапе все эти структуры развивались относительно обособленно.

В отсутствие законодательной и  нормативной базы осуществления межбанковских расчетов в начале 90-х годов децентрализованные расчетные системы базировались преимущественно на собственных регламентирующих документах и технологиях. Существенные различия в организации отдельных межбанковских расчетных сетей оказали крайне негативное влияние на процесс создания российской платежной системы.

В современных условиях для значительного  повышения эффективности проведения межбанковских расчетов необходимо обеспечить более тесное взаимодействие расчетной сети Банка России и децентрализованных расчетных систем и выработать единый подход к построению и развитию комплексной системы межбанковских расчетов как основного звена современной платежной системы России. В этих условиях проблема совершенствования отечественной системы межбанковских расчетов приобретает особую актуальность.

 Сегодня в условиях существования двухуровневой банковской системы и многообразия различных межбанковских расчетных сетей вопросы оперативного осуществления платежей выходят на первый план. Перспективы развития системы межбанковских расчетов активно обсуждаются российскими экономистами. Заметный вклад в изучение этих проблем внесли Березина М.П., Жуков Е.Ф., Колесникова В.И., Крупнов Ю.С., Лаврушин О.И., Логаткин М.В., Миркин Я.М., Рудакова О.С., Усоскин В.М. и др.

Необходимо подчеркнуть, что определяющее влияние на стратегию реформирования отечественной системы межбанковских расчетов оказал опыт построения современных платежных систем за рубежом, которые функционируют уже не одно десятилетие и постоянно модернизируются в соответствии с требованиями текущего момента. Основам организации безналичного платежного оборота и функционирования платежных систем в развитых странах мира посвящены работы таких зарубежных экономистов, как Бломштейн Г.Д., Ван ден Берг П., Доллан Э.Дж., Матук Ж., Пингитзер Ю.К., Саммерс Б.Д. и др.

 
 
 Исследуя децентрализованные межбанковские расчеты, мы отмечаем, прежде всего, тенденцию к развитию межфилиальных расчетных систем кредитных организаций. Так, по итогам за 1998г. практически треть всех межбанковских платежей была осуществлена через подсистему межфилиальных расчетов. Преимущества развития межфилиальных расчетных систем кредитных организаций очевидны. Во-первых, перечисление межбанковских платежей через счета расчетов с филиалами значительно снижает нагрузку на расчетную сеть ЦБ РФ как национальную платежную систему. Во-вторых, перевод средств в другой регион по системе межфилиальных расчетов при наличии единого информационного пространства в банке осуществляется значительно быстрее, чем через альтернативные подсистемы межбанковских расчетов. Наконец, использование внутрибанковской расчетной сети позволяет сократить время осуществления операции, и снизить стоимость перевода средств для банка.

В работе приведены аргументы в  пользу преобразования однорегиональных филиалов банка в дополнительные офисы головной организации (банка, регионального филиала), объединенные банковской расчетной системой, функционирующей в режиме реального времени.

Следующей важной тенденцией в развитии системы межбанковских расчетов является постепенное снижение доли расчетных операций, приходящихся на подсистему расчетов через корреспондентские счета Лоро-Ностро. Если в 1996г. через эту подсистему было проведено 15,5% всех межбанковских платежей, то по итогам за 1998г. - 9,1%. Тем не менее, несмотря на общемировую тенденцию к централизации межбанковских расчетов и переводу средств через автоматизированные расчетные системы, мы отмечаем важное значение этой подсистемы межбанковских расчетов при осуществлении кредитными организациями трансграничных валютных платежей и расчетов по операциям сбанковскими картами в расчетных банках "карточных" платежных систем.

Опираясь на опыт организации клиринговых расчетов небанковскими кредитными организациями в РФ (МРП, МФД, ОРС) нами обоснована целесообразность организации межбанковского платежного оборота на местном уровне через региональные клиринговые организации. Используя опыт реализации многорейсовой обработки внутрирегиональных платежей через МЦИ при Банке России в Московском регионе и, учитывая наличие развитой сети территориальных подразделений ЦБ РФ, мы приводим аргументы в пользу организации регионального клиринга Центральным Банком РФ на базе своих территориальных подразделений.

На основании результатов проведенного в работе исследования организации  и осуществления межбанковских  расчетов в России мы пришли к выводу о несоответствии российской системы  межбанковских расчетов современным  международным требованиям к  построению национальных платежных  систем. Необходимость совершенствования системы межбанковских расчетов в России наиболее ярко проявляется в свете анализа практики проведения межбанковских расчетных операций во время осеннего кризиса 1998 г. В этот период произошло значительное сокращение оборотов кредитных организаций по корреспондентским счетам в ЦБ РФ наряду с увеличением доли децентрализованныхрасчетных операций, причем в условиях общего сокращения платежного оборота кредитных организаций в российских рублях, практически сохранились объемы операций в иностранной валюте.

 
 
 Учитывая наличие обширной базы территориальных подразделений расчетной сети Банка России (прежде всего, РКЦ), мы считаем наиболее эффективной такую модель построения платежной системы ЦБ РФ, которая сочетала бы возможности системы региональных клиринговых расчетов и межрегиональных валовых расчетов в режиме реального времени. Изучение международного опыта построения глобальных платежных систем позволило нам предпочесть децентрализованную модель построения системы межрегиональных валовых расчетов централизованной.

В качестве главного преимущества децентрализованной модели системы межрегиональных расчетов мы видим отсутствие центрального расчетного агента. Это позволит региональным расчетным центрам системы осуществлять прямое взаимодействие друг с другом при обработке платежей и равномерно рассредоточит информационную нагрузку между ними. В противном случае эта нагрузка приходилась бы на центральный сектор системы - Федеральный расчетный центр.

Принимая во внимание специфику  организации и осуществления  межбанковского платежного оборота в России, мы полагаем, что система межбанковских расчетов должна быть реорганизована в соответствии со следующими целевыми ориентирами:

- расчетная сеть Банка России  должна оставаться главным звеном  системы межбанковских расчетов; основной задачей платежной системы  Центрального Банка должно быть  осуществление межрегиональных  расчетов на валовой основе в режиме реального времени; внутрирегиональные межбанковские расчеты должны осуществляться на основе клиринговых технологий и электронного документооборота, отражение чистых позиций участников расчетов на их корреспондентских счетах в учреждениях Банка России предпочтительнее, чем отражение сальдо расчетных операций по счетам в небанковских кредитных организациях; расчеты по корреспондентским счетам Лоро-Ностро, как и в международной практике, должны, прежде всего, использоваться для осуществления трансграничных валютных платежей, а также для расчетов по операциям с банковскими картами в расчетных банках платежных систем; перспективным направлением развития системы межбанковских расчетов является создание небанковских кредитных организаций в рамках межбанковских расчетных пулов и банковских холдингов для сопровождения расчетных операций банков-участников; важным приоритетом является сочетание межфилиальных и межбанковских расчетных технологий в рамках системы расчетов таких НКО.

Учитывая существующую в настоящее  время экономическую ситуацию в  России, мы полагаем достаточно затруднительным  скорое создание системы межбанковских  расчетов, отвечающей существующим международным  требованиям. С нашей точки зрения, в процессе построения современной  системы межбанковских расчетов в стране необходимо использовать уже  имеющиеся технологические ресурсы.

Так, по нашему мнению, необходимо отказаться от внедрения проекта создания централизованной системы валовых расчетов в режиме реального времени с организацией Федерального расчетного центра и открытием в нем корреспондентских счетов всех банков-участников расчетов в системе.