Организация, оформления и учет факторинговых операций в кредитных организациях

Имелись надежды, что наиболее быстро в России будет развиваться  экспортный факторинг компаний в  целях лучшего финансирования российского  экспорта. Факторинговое обслуживание было призвано помочь российским экспортерам  интенсивнее осваивать зарубежные рынки сбыта их продукции, а импортерам – увеличить закупки товаров  у зарубежных поставщиков. Преимущества, которые дает экспортеру факторинг, позволяли оптимистически оценивать  его роль для российских предприятий, вывозящих свою продукцию за границу, поскольку экспортер сразу получает основную часть выручки за отгруженный  импортеру товар и немедленно может пустить ее в оборот. Кроме  того, факторинговая фирма (факторинговый отдел банка) информирует поставщика о финансовом положении потенциального импортера.

Все это позволяет экспортеру, не рискуя, увеличить выпуск продукции  под запросы конкретного покупателя. Можно было учесть и то, что если на первых этапах проведения факторинговых  операций необходимы гарантии, то в  дальнейшем их применение становится необязательным.

К сожалению, к настоящему времени после «дефолта» у  нас факторинг практически не используется. Главными причинами отказа в России от прогрессивной и весьма привлекательной и эффективной  для экспорта такой формы косвенного кредитования как факторинг были:

- отсутствие необходимой  банковской инфраструктуры по  территории РФ;

- необходимость использования  факторинга, прежде всего для  средних и мелких компаний, доля  которых в экспорте составляет  не более 5-7% и отказ большинства  коммерческих банков налаживать  с ними на такой почве деловые  взаимоотношения;

- отсутствие необходимой  правовой базы;

- недостаток профессионального  опыта по работе с факторинговыми операциями у коммерческих банков и экспортных компаний.

Главной причиной негативного  восприятия факторинга в отечественной  внешней торговле было непонимание  его сути как со стороны факторинговых  компаний, так и клиентов, сложившаяся  ментальность в оценке экономической  эффективности объемов и направлений  экспортных сделок.

Внедрение факторинга в механизм регулирования экспорта в России позволяет не только увеличить его  объемы за счет привлечения дополнительного  количества экспортных компаний, но и  повысить валютную и экономическую  эффективность экспорта порядка  на 7-9% за счет ускорения оборачиваемости  финансовых средств. В свою очередь  повысятся отчисления в доходную часть государственного бюджета, что  позитивно отразится на экономическом  положении Российской Федерации  в целом.

Этот оптимизм подтверждается тем, что ряд банков накопил положительный  опыт факторинговых операций, прежде всего в сфере международных  экономических отношений. Так, до августа 1998 года российские коммерческие банки  применяли широко операции международного факторинга, как фактор экспортера (поставщика), так и фактор импортера (покупателя).

Российские банки принимали  на себя обязанности и фактора  экспортера. В этом случае сумма  процентов за обслуживание определяется аналогично стоимости предоставления краткосрочных валютных кредитов и  связана с размером продаж, количеством  клиентов у экспортера, объема счетов-фактур, зависит от финансового положения  партнеров, характера сделок и т.д.

Факторинг интересен экспортерам  тем, что он позволяет ускорить оборачиваемость  денежных ресурсов во внешнеторговых связях. Импортеры же получают возможность  согласования с экспортерами приемлемых для них сроков отсрочки платежа. Около 10% опрошенных российских банков имели в числе предлагаемых клиентуре  услуг факторинговые операции. Лишь 3% российских банков проводят форфейтинговые операции.

Заинтересованность российского  бизнеса в факторинге легко объясним, поскольку в послевоенной Европе данный финансовый инструмент стал одним из рычагов, обеспечивающих выход европейской экономике из кризиса. Аналитики прогнозируют сейчас ускоренное развитие факторинговых услуг в России. Вместе с тем нередки случаи, когда отечественные банки стремились раскручивать факторинг, не представляя, как следует, какие функции он выполняет, как его применять и в каких случаях он нужен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Подводя итог, хотелось бы подчеркнуть, что факторинг является перспективной, высокоприбыльной операцией банка, востребованной на современном этапе развития мировой экономики многими предприятиями. Эта операция является реальной альтернативой классическому кредиту. Но в отличие от обычного кредитования факторинг, как правило, не требует обеспечения, имеется возможность увеличения предоставляемой суммы по мере роста объёма продаж клиента, банк-фактор осуществляет управление дебиторской задолженностью клиента. Существует также ряд явных преимуществ использования данной операции предприятиями на рынке в современных условиях: превращение дебиторской задолженности в наличные деньги, экономия собственного капитала, расширение производства, увеличение оборота и так далее.

Главные экономические достоинства  факторинга:

• увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
• превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;
• возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
• независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
• возможность расширения объемов оборота;
• повышение доходности;
• экономия собственного капитала;
• улучшение финансового планирования;
• уменьшение рисков неплатежей.

В зависимости от тех или  иных условий применения, существует несколько видов факторинга. Данное разделение предназначено для упрощения  факторингового обслуживания клиента  и оказания специализированных услуг  в каждом отдельном случае.

Также немаловажную роль в  осуществлении факторинговых операций играет их учёт. Бухгалтер должен со всей ответственностью подходить к  выполнению своих обязанностей в  данном вопросе. Он отвечает за контроль за соблюдением сроков поставок, объёмов операций, полноты отражения сумм, контролирует учёт налогообложения по факторинговым операциям. Сложность данной работы заключается в недостаточно развитом факторинговом рынке в нашей стране и возникновении эпизодических проблем у клиентов, начинающих практику использования факторинга в своей деятельности.

Тем не менее, факторинг является сравнительно новой для нашей  страны системой улучшения ликвидности  и снижения финансового риска  при организации платежей. Факторинг - весьма эффективная форма кредитования оборотных средств поставщиков, так как по своей сути он включает инкассирование дебиторской задолженности  поставщика, гарантию от кредитных  рисков, от появления сомнительных долгов. Мировая практика в области  проведения факторинга выработала множество  вариантов факторинговых соглашений, использование которых зависит  от специфики факторинговых компаний и их клиентов. В России же в настоящее  время успех распространения  этого вида услуг будет зависеть не только от общеэкономической ситуации в стране, но, главное, от интенсивности  внедрения прогрессивных методологий  риск-менеджмента в самих факторинговых компаниях, чтобы обеспечить их эффективное функционирование.

Также хотелось бы отметить, что положение России в плане  развития факторинга находится на вполне приемлемом уровне. Сейчас наша страна опережающими темпами увеличивает  объём рынка факторинга, всё больше и больше предприятий используют данную операцию в своей деятельности. Создаются все необходимые условия  для развития рынка факторинговых  услуг. При этом предполагается, что  рост факторинговых операций не прекратиться в ближайшие годы и будет продолжаться, пока наша страна не достигнет мирового уровня по данным операциям.