Разработка бизнес-плана и организационно-технических мероприятий по обеспечению конкурентоспособности на примере гостиницы

   В описании технологического процесса указываются.

­ требуемые производственные мощности

­ потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования

­ потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплин поставок

­ требования к источникам энергии и их доступность

­ подготовка производства

­ контроль качества продукции

В требованиях к квалификации и наличию  необходимого персонала дается характеристика

­ производственного персонала

­ инженерно- технического персонала

­ административного персонала

­ условий труда

­ формы и оплаты стимулирования труда

   Таким образом, структура этого раздела бизнес - плана следующая

1. Производственная программа предприятия

2. Схема технологического процесса

3. Потребность в основных фондах

4. План производства

5. Потребность в персонале и зарплате

6. Калькуляция себестоимости

   Размер  переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

где

Q - стоимость сырья,

М - норма переходящего запаса, дней

Д - число дней планируемого периода

   Норматив оборотных средств на топливо, и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

   Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.

 

 

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Hr):

где

Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени их хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления  сумм на счет предприятия.

   Общая потребность  в оборотных средствах совокупный норматив средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам.

   Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес - плана.

   Отдельные статьи себестоимости заполняются  на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах.

   Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кв. м. и расценки за 1м .куб., установленный местными органами власти.

сумма  амортизационных отчислений  (АО) определяется по формуле:

АО = Соф*Н/100%

где

Соф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

   Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.

   Налоги в дорожные фонды складываются из  налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

   Налог на пользователей дорог определяется в размере 0, 4 % от выручки.

  Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

 

где

Ст - стоимость транспортного средства, руб

Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %

НДС - налог на добавленную стоимость

   Налог с владельцев автотранспортных средств определяется из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными властями.

   Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах , находящиеся в муниципальной собственности определяется по формуле:

где

S - размер арендуемой площади, кв. м

Ас - ставка арендной платы за 1м.кв,  руб.

   Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды  на технологические цели в м.кв. м тарифной ставки  платы за воду, руб\м.куб., установленной местными властями.

   К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

   Размер страховых платежей устанавливается из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки.

   Налоги, относимые на финансовые  результаты деятельности, включают налог на имущество, на рекламу, и т.д.

   Налог на прибыль исчисляется  умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

Организационный план

   В этом разделе  бизнес - план раскрывается организационно- правовая форма хозяйствования предприятия.

   Обосновывается организационная структура предприятия /линейная, функциональная, штабная, матричная/, производится оценка организационной структуры.

   Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:

 

где,

Зу- затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп- удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв- фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)

Фо- фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

План по рискам

   Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

   Составляется перечень простых рисков, из которых  выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам.

   Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть с использованием статистических методов.

   После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

 

1.4 Финансовый план и оценка  риска

 

   В этом разделе бизнес - плана обобщают все предшествующие материалы бизнес - плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов -

­ распределение чистой прибыли

­ баланс денежных средств

­ денежный поток (Cash-Flow)

­ доходы и затраты

­ финансовый план предприятия на первый планируемый гол

­ расчет безубыточности и график безубыточности

­ расчет даты, когда проект начнет приносит прибыль

­ прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

­ показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия.

План движения денежных средств (ПДДС)

   ПДДС достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.

 

 

Возможность выполнения проекта

   После того, как составлена вся отчетность, ее необходимо прокомментировать. Вы не можете давать необработанные результаты для их оценки потенциальными инвесторами или банками, которые могут предоставить займы.

   Комментарии могут быть сделаны на основе следующих расчетов:

-специфических подсчетов с использованием некоторых показателей отчетности;

-подсчета общей прибыльности проекта.

   К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

   Кредиторская задолженность  по  оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

 

где

ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.

Д- число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

   Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности  по заработной плате.

   Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Уплата процентов за использование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле:

 

где

Рк - среднегодовой размер кредита, руб

Нкр - процентная ставка банка за кредит.

 

   С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

   Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.

   Планирование выручки осуществляется с учетом времени  поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

   Платежи на сторону складываются из - затрат на производство продукции без амортизации, уплаты налогов, относимых на финансовый результат, затрат на  приобретение основных фондов, уплаты процентов  за кредит, норматива оборотных средств, прироста оборотных средств, погашения кредита, уплаты НДС, уплаты налога на прибыль.

   При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной  кредиторской задолженности поставщикам, бюджету).

   С тем чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения, составляется финансовый план или баланс доходов и расходов - "шахматка ", в которой по горизонтали отражаются возможные  источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали - направления средств ( платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.)

  Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на  покрытие отдельных статей расходов.

 Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

  Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем  производства или цену продукции  с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

   Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для  построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

У1 = АХ

У2 = А0 + А1Х

где У1 - выручка, руб

У2 - затраты на производство продукции, руб

А - цена единицы продукции без НДС, руб\ед

Х - планируемый объем реализации  продукции, ед

А0 - сумма  условно - постоянных затрат \ УПЗ\ , руб

А1 - сумма условно - переменных затрат на единицу продукции \ УППЗ \, руб\ед.

  С целью оценки финансово - экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и  пассивов предприятий

   Для  вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода " пробки " (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Размер дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле:

 

где  N - выручка от реализации продукта , руб.

Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей. Руб.

   Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.

   Обоснование финансово - экономической целесообразности реализации планируемого производства, можно дать на основе анализа  показателей по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

   Расчет коэффициентов производится  по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал.) рассчитывается по формуле: