Учет денежных средств. Процедура ведения учета и формирование финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 10:10, курсовая работа

Краткое описание

Жизнь человеческого общества состоит из множества повседневно происходящих событий и фактов. Если количество имеющих место фактов и событий не большое, то их можно просто запомнить. Но если фактов много и характеризуются они большим числом показателей и цифр, то их уже приходиться записывать, следовательно, учитывать. Учет – это количественное отражение событий и фактов жизни общества, которые используются для управления обществом на различных организационных условиях. Развитие рыночной экономики приводит к расширению числа предприятий, основанных на государственной, коллективной, частной и совместной формах собственности.

Содержание

Введение 3
Цели курсовой работы 4
Задачи курсовой работы 4
Задачи бухгалтерского учета 4
I Раздел. Учет материалов 6
1.1. Задачи учета материалов 6
1.2. Классификация задач учета материалов 6
1.3. Себестоимость и оценка в текущем учете 7
1.4. Документация по учету движения материалов 8
1.5. Учет материалов на складах и его связь с учетом материалов в бухгалтерии 11
1.6. Синтетический учет материалов 12
1.7. Учет транспортно-заготовительных расходов 13
1.8. Оформление операций по поступлению материалов 13
II Раздел. Процедура ведения финансового учета в организации 18
2.1. Формирование бухгалтерского баланса на начало месяца 18
2.2. Заполнение Журнала регистрации хозяйственных операций и первичной учетной документации. 19
2.3. Заполнение Главной книги. 23
2.4. Заполнение оборотно-сальдовой ведомости 30
2.5. Формирование Бухгалтерского баланса и Отчета о прибыли и убытках 32
Заключение 35
Список использованной литературы 36

Скачать в ZIP архиве (67.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая работа бух.учет.doc

— 470.50 Кб (Скачать файл)

51 Расчетные счета

Д	К
Сн=2220000
1) 1475000 2) 295000 22) 3540000	3) 150000 4) 2360000 4) 590000 5)575000 14) 5500 21) 33540 24) 11180 27) 5900 29) 3540 31) 11180 38) 11800 40) 3540 46) 5900
Об Д=5310000	Об К=3192080
Ск=4437920

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д	К
	Сн=3540000
4) 2360000 5) 590000 21) 33540	7) 1950000 8) 850000 16) 22000 16) 2640 20) 30000 20) 3540
Об Д=2983540	Об К=2858180
	Ск=3414640

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Д	К
Сн=3540000
13) 3540000 54) 9440000 55) 2655000	1) 1475000 2) 295000 22) 3540000
Об Д=15635000	Об К=5310000
Ск= 13865000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Д	К
	Сн=1500000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=1500000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Д	К
	Сн=7500000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=7500000

68 Расчеты по налогам и сборам

Д	К
	Сн=150000
3) 150000 37) 812000 59) 517220	13) 540000 33) 480000 33) 220000 33) 160000 33) 200000 54) 1440000 55) 405000
Об Д=1479220	Об К= 3545000
	Ск=2215780

69 Расчеты по соцстрахованию и обеспечению

Д	К
	Сн=210000
	34) 69600 34) 46400 34) 23200 34) 29000 35) 26400 35) 17600 35) 8800 35) 11000 36) 48000 36) 32000 36) 16000 36) 20000 37) 812000
Об Д=0	Об К=1160000
	Ск=1370000

69/ФСС

Д	К
	Сн=29000
	34) 69600 34) 46400 34) 23200 34) 29000
Об Д=0	Об К=168200
	Ск=197200

69/ФФОМС

Д	К
	Сн=11000
	35) 26400 35) 17600 35) 8800 35) 11000
Об Д=0	Об К=63800
	Ск=74800

69/ТФОМС

Д	К
	Сн=20000
	36) 48000 36) 32000 36) 16000 36) 20000
Об Д=0	Об К=116000
	Ск=136000

69/ПФ

Д	К
	Сн=140000
	37) 812000
Об Д=0	Об К=812000
	Ск=952000

69/от несчастных случаев

Д	К
	Сн=10000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=10000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Д	К
	Сн=575000
5) 575000	32) 2400000 32) 1600000 32) 800000 32) 1000000
Об Д=0	Об К=5800000
	Ск=6375000

71 Расчеты с подотчетными лицами

Д	К
Сн=30000
15) 5500	18) 25000 19) 5000 43) 5000 44) 500
Об Д=5500	Об К=35500
Ск=0

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Д	К
	Сн=0
24) 11180 27) 5900 29) 3540 31) 11180 38) 11800 46) 5900	25) 10000 25) 1180 26) 5000 26) 900 28) 3000 28) 540 30) 10000 30) 1180 39) 10000 39) 1800 41)3000 41) 540 45) 5000 45) 900
Об Д=49500	Об К=53040
	Ск=3540

80 Уставный капитал

Д	К
	Сн=11200000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=11200000

82 Добавочный капитал

Д	К
	Сн=1300000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=1300000

83 Резервный капитал

Д	К
	Сн=1500000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=1500000

84 Нераспределенная прибыль

Д	К
	Сн=4450000
Об Д=0	Об К=0
	Ск=4450000

90 Продажа

Д	К
	Сн=0
13) 540000 54) 1440000 55) 405000 56) 6360000 56) 2212500 57) 5000 58) 1677500	13) 3540000 54) 9440000 55) 2655000
Об Д=12640000	Об К=15635000
	Ск=2995000

99 Прибыли и убытки

Д	К
	Сн=425000
	58) 1677500
Об Д=0	Об К=1677500
	Ск=2102500

2.4. Заполнение оборотно-сальдовой ведомости

№ счета и его наименование	Сн		Обороты за месяц		Ск
№ счета и его наименование	Д	К	Д	К	Д	К
01 Основные средства	25000000		22000		25022000
02 Амортизация основных средств		4600000		85000		4685000
04 Нематериальные активы	2000000				2000000
05 Амортизация нематериальных активов		425000		3000		428000
08 Вложения во внеоборотные активы			22000	22000
10 Материалы	3100000		2800000	4694000	1206000
19 НДС по приобретенным ценностям	0		517220	517220	0
20/А Основное производство/ незавершенное производство по изделию А	200000		7820789	4052811	3967978
20/Б Основное производство/ незавершенное производство по изделию Б	70000		3874751	1414149	2530602
25 Общепроизводственные расходы			1126000	1126000
26 Общехозяйственные расходы			1369540	1369540
43/А Готовая продукция/изделие А	1800000		4052811	6360000	507189
43/Б Готовая продукция/изделие Б			1414149	2212500	798351
44 Расходы на продажу			5000	5000
50 Касса	5000		6000	5500	5500
51 Расчетные счета	2220000		5310000	3767080	3762920
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		4130000	2983540	2858180		4004640
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	3540000		15635000	5310000	13865000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1500000				1500000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		7500000				7500000
68 Расчеты по налогам и сборам		150000	1479220	3545000		2215780
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		210000		1160000		1370000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		575000	575000	5800000		5800000
71 Расчеты с подотчетными лицами	30000		5500	35500	0
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		0	49500	53040		3540
80 Уставный капитал		11200000	0	0		11200000
82 Добавочный капитал		1300000	0	0		1300000
83 Резервный капитал		1500000	0	0		1500000
84 Нераспределенная прибыль		4450000	0	0		4450000
90 Продажа			12640000	15635000		2995000
99 Прибыли и убытки		425000		1677500		2102500
Итого	37965000	37965000	61708020	61708020	51054460	51054460

2.5. Формирование Бухгалтерского баланса и Отчета о прибыли и убытках

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└───────────┘

АКТИВ	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1575000	1572000
Основные средства	20400000	20337000
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I	21975000	21909000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	5170000	6399040
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	3130000	1206000
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве	270000	6498580
готовая продукция и товары для перепродажи	1800000	-1305540
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	3570000	21365000
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	2225000	3768420
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II	10965000	31532460
БАЛАНС	32940000	53441460

ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	11200000	11200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )	( )
Добавочный капитал	1300000	1300000
Резервный капитал	1500000	1500000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4875000	6552500
ИТОГО по разделу III	18875000	20552500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	7500000	7500000
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV	7500000	7500000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	1500000	1500000
Кредиторская задолженность	5065000	15938280
в том числе: поставщики и подрядчики	4130000	6552500
задолженность перед персоналом организации	175000	5800000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	210000	1370000
задолженность по налогам и сборам	150000	2215780
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V	6565000	17438280
БАЛАНС	6565000	45490780
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Информация о работе Учет денежных средств. Процедура ведения учета и формирование финансовой отчетности