- коэффициент  текущей ликвидности определяется  по следующей формуле:

 

                                                         (5)

 

где 

 – коэффициент текущей ликвидности;

Оборотные средства – равны итогу II раздела баланса;

Срочные обязательства – представляют собой  сумму заемных средств и кредиторской задолженности, получаемой из VI раздел баланса.

          Данный коэффициент дает общую  оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие превышают по величине текущие обязательства, предприятие можно рассматривать как успешно функционирующее. Теоретически достаточным считается значение этого показателя в пределах 1…1,5, но в зависимости от форм расчетов, скорости оборачиваемости оборотных средств, продолжительности производственного цикла это значение может быть и существенно ниже, но оно оценивается положительно при величине больше 0,8.

- коэффициент  абсолютной ликвидности рассчитывается  по следующей формуле:

 

                                                      (6)

 

где 

 – коэффициент абсолютной  ликвидности;

Денежные  средства – денежная наличность, содержится во II разделе баланса;

Срочные обязательства – сумма заемных  средств и кредиторской задолженности, содержащейся в VI разделе баланса.

          Данный коэффициент представляет  собой отношение денежных средств,  легко реализуемых ценных бумаг  к текущим активам. Данный показатель  является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2…0,25.

          Следовательно, финансовое состояние  – важнейший критерий деловой  активности и надежности предприятия,  определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Основными принципами диагностики являются научность, комплексность, системность, объективность, достоверность, точность, оперативность, эффективность. Ими следует руководствоваться, проводя анализ хозяйственной деятельности на любом предприятии. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

          С позиции финансовой деятельности  любого коммерческого предприятия   имманентно присуща необходимость  решения двух основных задач:  поддержание способности отвечать по текущим финансовым обязательствам; обеспечение долгосрочного финансирования в желаемых объемах и способности безболезненно поддерживать сложившуюся или желаемую структуру капитала. Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным.

          Финансовая устойчивость является  отражением стабильного превышения  доходов над расходами, обеспечивает  свободное маневрирование денежными  средствами предприятия и путем  эффективного их использования  способствует бесперебойному процессу  производства и реализации продукции.  Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно – хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

2. ПРЕДПРИЯТИЕ  ООО «СИМЕР-2002» — ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  СУБЪЕКТ ИСЛЕДОВАНИЯ.

       2.1. Технико-экономическая характеристика  деятельности предприятия.

 

              ООО «СИМЕР-2002» зарегистрирована в 2002г. Действует на основании Устава предприятия. Организация имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, фирменное наименование, печать с наименованием и фирменным знаком

             Цели фирмы:

            —хорошее обслуживание покупателей,  с целью удовлетворения потребительского спроса.

            —конкурентно способные цены.

           —-получения прибыли;

               Общество самостоятельно и за  свой счёт, согласно заключённым  договорам осуществляет на территории  РФ следующие виды деятельности:

           —розничная торговля, ремонт, установка  мягкой и корпусной мебели;

           — оптовая торговля;

               Кроме того, общество вправе осуществлять  другие виды деятельности, соответствующие его специализации и не противоречащие законодательству РФ. Высшим органом управления обществом является его участник, единоличный исполнитель. Руководство деятельностью общества осуществляется единоличным, исполнительным органом – Генеральным директором. Генеральный директор в своей деятельности подотчетен Участнику общества. Срок полномочий генерального директора устанавливается – 5 лет.

              ООО «СИМЕР-2002» имеет достаточную  производственную базу. В неё  входят: магазин, здание администрации,  склад. Имеются грузовое автомобили для доставки мебели.

              В ООО «СИМЕР-2002» работают 18 человек.  Из них 13 – рабочих. Административно-управленческий  аппарат состоит из 5 человек. 

            Основные показатели, характеризующие  работу ООО «СИМЕР-2002», показаны в таблице 3.

            Таблица 3 - Основные показатели деятельности ООО «СИМЕР-2002»

       за 2008 – 2010г.г.

     На основании таблицы 3 можно сделать вывод, что выручка от реализации в 2010 г. по сравнению с 2008 – 2009 гг. уменьшилась на  -6655,5 и             -1213 тыс. рублей.  Это связано с тем что конкуренты 2008г.открыли мебельный салон с большим ассортиментом, а в 2009г.снизив цены на 30% устроили распродажу в связи с ликвидацией салона. Прибыль от реализации в 2010г. уменьшилась- отклонение 2008г на -705,9тыс.рублей и немного увеличилась 337 –отклонение 2009г..  Среднесписочная численность работников изменилась. Фонд заработной платы изменился по сравнению с 2008 на 82 т.р. и в 2009г на ушел в -8 тыс. рублей в связи с кризисом.

               Основными покупателями являются  жители города Краснодара и  Краснодарского края, оптовыми покупателями  являются фирмы,  которым требуется большой объем офисной мебели.

     ООО «СИМЕР-2002» занимается реализацией  мебели. Данное предприятие сотрудничает с крупными фабриками по изготовлению: мягкой, корпусной, офисной, мебели.  Объемы растут благодаря расширению ассортимента, наличие таких услуг как кредит, рассрочка и хорошо налаженный сервис, включающий в себя: доставку, сборку, ремонт, и после гарантийное обслуживание, а также слаженному высококвалифицированному коллективу.

     2.2. Анализ основных показателей  деятельности предприятия.

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает  конечные результаты его деятельности, Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

             Анализ финансового состояния  предприятия включает следующие  этапы:

          — общая оценка финансового  состояния предприятия и изменения  его финансовых показателей за  отчетный период;

          —анализ платежеспособности и  финансовой устойчивости предприятия;

          — анализ  ликвидности баланса;

          —анализ эффективности деятельности  предприятия. 

             Основным источником информации  и финансово-хозяйственной деятельности  ООО «СИМЕР-2002» послужила годовая отчетность (форма №1 «Бухгалтерский баланс, форма №2 Отчет о прибылях и убытках»)

     Для анализа структуры и динамики финансового состояния построим аналитический баланс (таблица 4). Исходные данные для его составления приведены в приложении А.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Как   видим из данных таблицы 4, за отчетный период активы организации изменились 2476,0 тыс. рублей или на 63,08%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 2476.0 тыс. рублей или на 63,08%, и изменения в необоротных активов. Иначе говоря, имущественная масса увеличилась в основном за счет роста оборотных активов. Рост оборотных активов связан в первую очередь  с  увеличением  производственных запасов (на 22330 тыс. рублей), дебиторской задолженности, которая за год выросла с 24,00 тыс. рублей до 68,0 тыс. рублей или на          44%. Это делает необходимым дальнейший углубленный анализ состава и структуры дебиторской задолженности по данным аналитического учета. Что касается денежных средств, то на предприятии они все находятся в обороте, и не происходит их накапливания на счетах.

     Проанализируем  теперь данные аналитической таблицы 5, в которой приведены источники формирования активов организации  т.е. пассивы баланса

     Анализ  пассивной части показывает, что  дополнительный   приток средств  в отчетном периоде в сумме -2476,0 тыс. рублей .И ростом собственного капитала на276 тыс. рублей.

     Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности организации было на 63,25%  (4049:6401*100) обеспечено собственным капиталом  и ( полученной прибылью) на 61,31% (3925:6401*100) –– краткосрочными заемными средствами, и на 21,85% (1399:6401*100) – кредиторской задолженностью. Тот факт, что дебиторская задолженность за этот период увеличилась на 44 тыс. рублей, а кредиторская задолженность изменилась –– на -1247,0 тыс. рублей позволяет говорить о том, что источниками финансирования превышения размера кредита, предоставленного своим покупателям, над кредитом, полученным от поставщиков стал собственный капитал..

     Обобщая сказанное, можно сделать следующие  выводы:

     1. В течение года политика организации  в части формирования имущества была направлена на увеличение  оборотных средств, в первую очередь запасов материально- товарных ценностей.