Финансовые риски и управление ими в ОАО «АСБ Беларусбанк»

ж) Учет возможности передачи рисков. Принятие ряда финансовых рисков несопоставимо с возможностями предприятия по нейтрализации их негативных последствий. В то же время необходимость реализации той или иной рисковой операции может диктоваться требованиями стратегии и направленности хозяйственной деятельности. Включение их в портфель рисков допустимо лишь в том случае, если возможна частичная или полная их передача партнерам по бизнесу или внешнему страховщику. Критерий внешней страхуемости рисков должен быть обязательно учтен при формировании портфеля финансовых рисков предприятия.

На основании рассмотренных принципов на предприятии формируется политика управления финансовыми рисками. Эта политика представляет собой часть общей стратегии предприятия, заключающейся в разработке системы мероприятий по нейтрализации их возможных негативных последствий рисков, связанных с осуществлением различных аспектов хозяйственной деятельности.

Таким образом, можно сделать следующий вывод. В процессе своей деятельности организации сталкиваются с совокупностью различных финансовых рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно по способу их описания и методу их анализа. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность предприятия. Изменение одного вида риска вызывает изменения почти всех остальных видов. Все это, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятия решения по его оптимизации. Поэтому выбор конкретного метода анализа их уровня, подбор оптимальных факторов очень важны. Все вышеизложенное говорит о необходимости проведения грамотного сбалансированного процесса управления финансовыми рисками.

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

 

2.1 Общая экономическая характеристика  банка и оценка его финансового  положения

 

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.

Беларусбанк был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Практически каждая белорусская семья пользуется услугами банка. Миллионы людей доверяют ему свои сбережения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг.

Основными видами деятельности банка являются привлечение средств во вклады и на депозиты, предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств, валютные операции, расчетно-кассовое обслуживание клиентов и осуществление операций с ценными бумагами.

Четырехуровневая структура банка включает в себя головной офис в Минске, 6 областных филиалов-управлений, 29 филиалов, 96 центров банковских услуг и 1778 отделений. У банка есть также 4 представительства — в России, Польше, Германии и Китае [25].

Наиболее полную оценку финансовым рискам банка дадим, проанализировав его финансовое положение.

Анализ состава и структуры общей величины капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» начнем с оценки финансового состояния, используя данные бухгалтерской отчетности за 2012 г. (бухгалтерский баланс — таблица 1, отчет о финансовом положении — таблица 2).

 

Таблица 1 — Бухгалтерский баланс на 1 января 2013 г.

(в млн. белорусских рублей)

Наименование статьи	Символ	2012 год	2011 год
1	2	3	4
АКТИВЫ
Денежные средства	1101	1 994 240,9		1 207 271,2
Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	9 241,7		9 501,3
Средства в Национальном банке	1103	19 684 061,8		20 788 777,9
Средства в банках	1104	3 596 307,8		6 869 340,5
Ценные бумаги	1105	12 060 322,5		10 470 446,6
Кредиты клиентам	1106	84 452 204,8		59 474 210,3
Производные финансовые активы	1107	3 872 209,6		3 724 973,0
Долгосрочные финансовые вложения	1108	319 268,8		234 146,7
Основные средства и нематериальные активы	1109	3 035 183,6		1 909 108,7
Имущество, предназначенное для продажи	1110	299,8		369,9
Прочие активы	1111	484 118,5		413 001,8
ИТОГО активы	11	129 507 459,8		105 101 147,9
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Национального банка	1201	6 708 107,2	6 776 155,8
Средства банков	1202	13 566 466,3	14 241 034,6
Средства клиентов	1203	78 973 797,3	52 886 653,8
Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	8 705 042,5	11 545 868,6
Производные финансовые обязательства	1205	272,9	-
Прочие обязательства	1206	805 919,2	332 708,7
ВСЕГО обязательства	120	108 759 605,4	85 782 421,5
КАПИТАЛ
Уставный фонд	1211	16 187 552,6	16 187 552,6
Эмиссионный доход	1212	-	-
Резервный фонд	1213	811 446,0	368 263,0
Фонд переоценки статей баланса	1214	1 766 369,4	1 178 417,0
Накопленная прибыль	1215	1 982 486,4	1 584 493,8
ВСЕГО капитал	121	20 747 854,4	19 318 726,4
ИТОГО обязательства и капитал	12	129 507 459,8	105 101 147,9

 

Источник: [25].

Проанализировав таблицу, видно, что наблюдается рост кредитов, выдаваемых клиентам банка. Этот рост составил 42%. За счет чего и происходит в основном рост активов банка, т.к. удельный вес кредитов в структуре активов увеличился с 56,6% в 2011 г. до 65,2% в 2012 г. Доля средств в Национальном банке уменьшилась на 4,6%. Пассивы банка тоже растут. Это происходит из-за роста средств клиентов, который составил в количественном выражении 26 087 143,5 млн.руб. Их удельный вес в структуре пассивов также увеличился на 5%. Наблюдается незначительный рост капиталов банка.

 

Таблица 2 — Консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря 2012 г.

(в млн. белорусских рублей)

	2012 г.	2011 г.
Активы:
Денежные средства, счета в Национальном банке	6 686 386	5 540 813
Средства в кредитных организациях	2 850 702	3 207 344
Производные финансовые активы	13 862 787	17 729 981
Кредиты клиентам	66 063 024	50 054 862
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	4 540 713	4 332 149
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО	138 868	1 484 959
Инвестиции в ассоциированную организацию	70 937	63 345
Основные средства	4 425 164	3 783 857
Нематериальные активы	181 206	163 907
Государственные субсидии	16 036 530	20 230 087
Предоплата по налогу на прибыль	10 513	111 207
Отложенные активы по налогу на прибыль	4 300	38 056
Прочие активы	959 955	551 488
Итого активы	115 831 085	107 292 055
Обязательства:
Средства Национального банка	1 558 329	452 591
Средства кредитных организаций	12 692 089	12 142 742
Производные финансовые обязательства	-	29 204
Средства клиентов	74 137 314	63 328 547
Выпущенные долговые ценные бумаги	8 752 633	14 125 228
Текущие обязательства по налогу на прибыль	220	15 164
Отложенные обязательства по налогу на прибыль	289 674	53 163
Прочие обязательства	908 951	584 356
Итого обязательства	98 339 210	90 730 995
Капитал:
Уставный капитал	18 591 580	18 591 580
Собственные выкупленные акции	(13 351)	(13 351)
Резерв переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	(47 375)	(179 450)
Накопленный дефицит	(1 039 186)	(1 837 719)
Итого капитал, приходящийся на акционеров Банка	17 491 668	16 561 060
Неконтрольные доли участия	207	-
Итого капитал	17 491 875	16 561 060
Итого капитал и обязательства	115 831 085	107 292 055

 

Источник: [25].

 

В 2012 г. банк продолжал постепенно развиваться, представленная таблица дает этому подтверждение. За отчетный период активы выросли на 8,0%, что в количественном выражении составляет 8 539 030 млн.руб. Производственные финансовые активы и государственные субсидии, наоборот, уменьшились. Также уменьшился их удельный вес (на 4,6% и 5,0% соответственно). В структуре пассивов появляются некоторые изменения. Снизился накопленный дефицит (43,5%). В связи с этим увеличился размер капитала банка.

Таким образом, в целях обеспечения своевременного и полного исполнения принятых на себя обязательств банк постоянно регулирует структуру своих активов и пассивов; соблюдает устанавливаемые ему экономические нормативы, поддерживает ликвидную структуру активов и пассивов.

 

2.2 Анализ финансовых рисков

 

Деятельности Беларусбанка присущи следующие основные виды рисков:

– кредитный риск;

– страновой риск;

– риск ликвидности;

– рыночный риск, в том числе:

– процентный риск;

– фондовый риск;

– валютный риск;

– товарный риск;

– операционный риск;

– риск потери деловой репутации;

– стратегический риск.

Оценка эффективности процесса управления рисками производится на регулярной основе Правлением банка, Финансовым и Кредитным комитетами, Комитетом по управлению активами и пассивами, структурными подразделениями. Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг процесса, проверку и оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля и процедур управления рисками. Результаты проверок обсуждаются с руководством соответствующего структурного подразделения и представляются на рассмотрение Председателю Правления, а также Наблюдательному совету.

Для всех уровней составляются различные отчеты о рисках, которые распространяются с тем, чтобы обеспечить всем подразделениям доступ к обширной, необходимой и актуальной информации.

Ежедневно проводится краткое совещание Финансового комитета и иных сотрудников банка, на котором обсуждаются поддержание установленных лимитов, анализируются инвестиции, ликвидность, а также изменения в уровне риска.

Деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» направлена на поддержание уровня нормативного капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности банка. Достаточность нормативного и основного капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость банка. Банк ежемесячно рассчитывает нормативный капитал, достаточность нормативного и основного капитала, а также прогнозирует указанные нормативы на предстоящие отчетные даты. В таблице 4 отражен анализ нормативного капитала банка, рассчитанного в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь.

 

Таблица 4 — Нормативный капитала за 2011–2012 гг.

(в млрд. белорусских  рублей)

	Капитал I уровня	Капитал II уровня	Нормативный капитал
01.01.2012	17 264,5	993,7	18 258,0
01.01.2013	17 706,7	1 554,1	19 260,6

 

Источник: [25].

По состоянию на 01.01.2012 нормативный капитал ОАО «АСБ Беларусбанк» составил 18 258 млрд. рублей, за год он увеличился на 5,5%.

В соответствии с требованиями [2] банки должны поддерживать нормативы достаточности нормативного капитала и достаточности основного капитала выше определенного минимального уровня.

В таблице 5 отражен анализ достаточности нормативного и основного капитала за 2011–2012 гг.

 

Таблица 5 — Достаточность нормативного и основного капитала за 2011–2012 гг.

	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.
Достаточность нормативного капитала, %	35,0	28,5
Достаточность основного капитала, %	31,4	24,9

 

Источник: [25].

 

Из приведенной таблицы видно, что банком превышены минимальные уровни нормативного и достаточного капитала, установленные Национальным банком. Хотя наблюдается тенденция к снижению данных показателей.

Измерение риска достаточности нормативного капитала и ликвидности осуществляется в процессе стресс-тестирования. Система стресс-тестирования основана на моделировании изменений показателей достаточности нормативного капитала и ликвидности с учетом действия факторов риска, оказывающих влияние на размер нормативного капитала банка и факторов риска, оказывающих влияние на ликвидность банка. Система стресс-тестирования позволяет оценить вероятность, причины и последствия изменений в деятельности банка в результате возникновения различных шоковых ситуаций и изменения факторов риска, а также принять меры по минимизации потерь и поддержанию достаточности нормативного капитала и ликвидности в указанных условиях. Объектами стресс-тестирования достаточности нормативного капитала является норматив достаточности нормативного капитала. Выбор показателя основан на важности для банка безусловного выполнения нормативов безопасного функционирования — достаточности нормативного капитала. Объектом стресс-тестирования ликвидности являются нормативы ликвидности, установленные Национальным банком Республики Беларусь: