Финансы страховых организаций

Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы  страховой организации — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

Из чего состоит финансовый капитал  страховых организаций?

В экономической литературе в основном сложился единый подход к вопросу  о классификации финансового  капитала страховых организаций: принято  считать, что он состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала.

От того, как страховые организации  распоряжаются данными средствами (правильно ли осуществляют страховые  и перестраховочные операции, формируют  страховые резервы и размещают  их и т.д.), зависит их способность  своевременно выполнять свои обязательства  перед страхователями.

Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых  премий), чтобы в дальнейшем при  наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные  выплаты страховых возмещений и  обеспечений.

Каков механизм формирования финансовых потоков страховых организаций?

Финансовые ресурсы страховой  организации постоянно находятся  в движении и во временном аспекте  представляют собой финансовые потоки. Рис. 2.

Механизм формирования финансовых потоков страховой организации  представлен на рисунке.

 
рис. 2 Механизм формирования финансовых потоков

Финансовые  ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой  защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб  страхователя и финансируя собственные  затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка  страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя  часть средств страхового фонда  и собственные средства.

Какие денежные потоки включается в себя денежный оборот страховой организации?

Денежный оборот страховой организации  включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, связанный с организацией страхового дела и обеспечивающий страховую  защиту (последний проходит два этапа: на первом — формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть  средств страхового фонда инвестируется  с целью получения прибыли). Каждый из выделенных элементов денежного  оборота средств страховой организации  имеет свое социально-экономическое  значение, в связи с чем, движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Возможное несоответствие между ожидаемым  и фактическим ущербом предъявляет  определенные требования, прежде всего  к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность  отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Что такое временная раскладка  ущерба в рисковом страховании?

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым  направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим  возможно как во времени, так и  в пространстве. Из принципа замкнутой  раскладки ущерба вытекает возможность  оказывать помощь пострадавшим страхователям  в данном году за счет остальных  участников страхования — территориальная  раскладка ущерба. Временная раскладка  требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нет-то-ставки в  благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться  в годы с повышенной убыточностью.

Какие типа запасных фондов вы знаете?

Особенности временной раскладки  ущерба в рисковом страховании (как  правило, краткосрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и  дополнительной пенсии породили два  типа запасных фондов: по рисковым видам  страхования и резервы взносов. В тех видах страхования, где  ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также  запасные фонды перестраховочного  характера.

Такие фонды в свою очередь могут  формироваться по всем видам и  отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в  отдельности пли по группам —  как сочтет необходимым или более  удобным страховщик. Первый вариант  позволяет шире перераспределять средства, второй отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений  страховщика и страхователя (исключает  возможность перераспределения  средств между страхователями по конкретным видам страхования).

Чем выше вероятность того, что  созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих  обязательств (возмещения ущерба), тем  выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное  с формированием и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно  рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в  условиях рискового характера кругооборота средств породила перестрахование, основанное на расширении раскладки  ущерба.

Что понимается под прибылью страховых  операций?

Деятельность страховой организации  в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая  организация не должна стремиться к  получению большой прибыли от страховых операций (этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений  страховщика и страхователя). Более  того, в страховании термин «прибыль»  применяется условно, поскольку  страховые организации не создают  национального дохода, а лишь участвуют  в его перераспределении. Под  прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается  превышение доходов над расходами  по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение  не становится ориентиром для страховой  организации. Общественная эффективность  деятельности страховщика может  быть оценена весьма высоко и при  незначительной прибыли от страховых  операций, а в определенных ситуациях  — и при ее отсутствии.

Что является основным источником получения  прибыли для страховой организации?

Основной источник получения прибыли  для страховой организации —  инвестиционная деятельность, проводимая путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности служит оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности — получение прибыли, они органически связаны. С одной стороны, источник финансирования инвестиционной деятельности — страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. Например, в страховании жизни ожидаемая прибыль от использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности учитывается заранее при определении тарифа и тем самым способствует его снижению, влияя на величину страхового фонда.

Рисковый характер движения страхового фонда влияет и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные  требования к ликвидности вложенных  средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой  защиты оборот средств, связанный с  организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной  формой страховой организации и  другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и  т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков.

 

Что относится к источникам финансовых ресурсов страховых организаций?

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся: 
при создании страховой организации — уставный капитал;  
в процессе функционирования страховой организации — доход от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Что принято считать финансовым результатом  страховой деятельности?

Финансовые  ресурсы страховых компаний формируются  в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным  операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли  от страховой деятельности есть особенность. В страховом деле прибыль от страховой  деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может  быть как положительным, так и  отрицательным вследствие характера  проявления риска во времени.

Финансовый  результат определяется путем сопоставления  доходов и расходов, связанных  с осуществлением страховой деятельности. В состав доходов от страховой  деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления  средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые  другие доходы.

Что такое  расходы страховой деятельности?

Расходы, связанные с осуществлением страховой  деятельности, подразделяются на две  группы — расходы, связанные с  несением страховых обязательств (страховые  выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и  т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров  страхования).

Что такое страховая премия как вид  доходов страховой организации?

Основным  видом доходов страховой организации  является страховая премия, которая  представляет собой плату за страховую  услугу. Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа — ставки премии с единицы страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от характера риска, рассчитывается на основе статистических данных и в общем виде представляет собой произведение частоты наступления страхового события на среднюю сумму убытка от одного события. Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.

За  счет чего формируется доход от инвестирования средств страховщика?

Страховая деятельность, связанная с предоставлением  страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств  страховщиком. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются  за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми  актами и включает в настоящее  время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные  ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные  металлы в слитках, недвижимое имущество  и т.д. При этом в нормативном  порядке устанавливается и процентное соотношение страховых резервов и активов, принимаемых в их покрытие. Сроки размещения страховых резервов должны быть приближены к срокам несения  страховщиком обязательств по договорам  страхования. Таким образом государство  не только обеспечивает финансовую устойчивость страховых организаций, но и регулирует доходность их операций по инвестированию страховых резервов. Расходы на проведение инвестиционной деятельности аналогичны расходам других коммерческих организаций.

Приведите пример внереализационных доходов страховых организаций?

Прочие доходы страховых организаций включают внереализационные доходы, например от оказания консультационных услуг, сдачи  имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным  договорам, суммы, полученные в порядке  регресса, суммы возврата страховых  резервов и др.

Что такое страховые резервы? Раскройте  понятие и основные характеристики.

Особое  место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации  занимают страховые резервы, которые  могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах. 
Страховые резервы, формируемые страховыми организациями, включают:

резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);

резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных  убытков);

резерв  произошедших, но незаявленных убытков;

стабилизационный  резерв.

Кроме того, по отдельным видам страхования (в частности, по обязательному медицинскому страхованию, добровольному страхованию) формируются резервы финансирования предупредительных мероприятий, по обязательному медицинскому страхованию  также создаются резерв оплаты медицинских  услуг и запасной резерв; по обязательному  страхованию гражданской ответственности  владельцев транспортных средств —  резерв выравнивания убытков по обязательному  страхованию гражданской ответственности  владельцев транспортных средств, резерв для компенсации расходов на осуществление  страховых выплат по обязательному  страхованию гражданской ответственности  владельцев транспортных средств.