Финансы страховых организаций

Используя данные таблицы каждый студент составляет план погашения кредита по варианту А и варианту В.

Вариант А : кредит на сумму К д.е. выдан на n-лет под r процентов годовых. Доля погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в год.

Вариант В: кредит на сумму К д.е. выдан на l-месяцев под r процентов годовых. Долг погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в месяц.

Для варианта А и варианта В рассмотреть  следующие условия погашения  долга и возврата процентов по кредиту:

1. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежегодно (для варианта А) и ежемесячно (для варианта В).

Период	Сумма долга на начало периода, д.е		Сумма возвращаемого долга, д.е.		Сумма уплачиваемых процентов, д.е.		Сумма к уплате по сроку, д.е.
	А	В	А	В	А	В	А	В
1	350	700	50	100	70	252	120	352
2	300	600	50	100	60	216	110	316
3	250	500	50	100	50	180	100	280
4	200	400	50	100	40	144	90	244
5	150	300	50	100	30	108	80	208
6	100	200	50	100	20	72	70	172
7	50	100	50	100	10	36	60	136
Итого			350	700	280	1008	630	1708

 

2.       Заемщику предоставляется льготный период в один год (для варианта А) и в один месяц (для варианта В), в течение которого не производятся платежи по погашению основного долга, а выплачиваются только проценты по кредиту.

Период	Сумма долга на начало периода, д.е		Сумма возвращаемого долга, д.е.		Сумма уплачиваемых процентов, д.е.		Сумма к уплате по сроку, д.е.
	А	В	А	В	А	В	А	В
1	350	700			70	252	70	252
2	350	700	58,3	116,7	70	252	128,3	368,7
3	291,7	583,3	58,3	116,7	58,34	209,988	116,64	326,69
4	233,4	466,6	58,3	116,7	46,68	167,976	104,98	284,68
5	175,1	349,9	58,3	116,7	35,02	125,964	93,32	242,66
6	116,8	233,2	58,3	116,7	23,36	83,952	81,66	200,65
7	58,5	116,5	58,3	116,7	11,7	41,94	70	158,64
Итого			349,8	700,2	315,1	1133,82	664,9	1834

 

2. Заемщику предоставляется  льготный период в один год (для варианта А) и в один месяц (для варианта В), в течение которого не производятся платежи.

Период	Сумма долга на начало периода, д.е		Сумма возвращаемого долга, д.е.		Сумма уплачиваемых процентов, д.е.		Сумма к уплате по сроку, д.е.
	А	В	А	В	А	В	А	В
1	350	700					0	0
2	350	700	58,3	116,7	70	252	128,3	368,7
3	291,7	583,3	58,3	116,7	58,34	209,988	116,64	326,69
4	233,4	466,6	58,3	116,7	46,68	167,976	104,98	284,68
5	175,1	349,9	58,3	116,7	35,02	125,964	93,32	242,66
6	116,8	233,2	58,3	116,7	23,36	83,952	81,66	200,65
7	58,5	116,5	58,3	116,7	11,7	41,94	70	158,64
Итого			349,8	700,2	245,1	881,82	594,9	1582

 

4.       Возврат основного долга осуществляется по истечении срока кредитования, а проценты по кредиту уплачиваются ежегодно (для варианта А) и ежемесячно (для варианта В).

Период	Сумма долга на начало периода, д.е		Сумма возвращаемого долга, д.е.		Сумма уплачиваемых процентов, д.е.		Сумма к уплате по сроку, д.е.
	А	В	А	В	А	В	А	В
1	350	700			70	252	70	252
2	350	700			70	252	70	252
3	350	700			70	252	70	252
4	350	700			70	252	70	252
5	350	700			70	252	70	252
6	350	700			70	252	70	252
7	350	700	350	700	70	252	420	952
Итого			350	700	490	1764	840	2464

 

5.       Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по истечении срока кредитования.

Период	Сумма долга на начало периода, д.е		Сумма возвращаемого долга, д.е.		Сумма уплачиваемых процентов, д.е.		Сумма к уплате по сроку, д.е.
	А	В	А	В	А	В	А	В
1	350	700					0	0
2	350	700					0	0
3	350	700					0	0
4	350	700					0	0
5	350	700					0	0
6	350	700					0	0
7	350	700	350	700	490	1764	840	2464
Итого			350	700	490	1764	840	2464

 

Задание 5. Составление финансового плана

 

Задание и исходные данные. Составить финансовый план предприятия на год по исходным данным, приведенным в таблице 1. Номер варианта выбирается по последней  цифре пароля.

Таблица 1 – Исходные данные для построения финансового плана (баланса доход  и расходов) предприятия по вариантам

№	Наименование показателей	Вариант №3
1.	Выручка от продаж, д.е.	18600
2.	Затраты на производство, д.е.	11200
3.	Прибыль от продажи нематериальных активов	15
4.	Прибыль от продажи основных средств	30
5.	Доходы по внереализационным операциям	20
6.	Расходы по внереализационным операциям	10
7.	Спонсорские взносы (на развитие предприятия)	300
8.	Целевое финансирование (на развитие предприятия)	900
9.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	97600
10.	Средняя норма амортизации, %	4,1
11.	Прибыль, направляемая на развитие организации;	10
12.	Прибыль, направляемая на выплату дивидендов	-
13.	Прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда.	10

1.  Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы (по всем вариантам).
2. Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений по всем вариантам).
3. Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

- амортизационные  отчисления, остающиеся в распоряжении  организации;

- прибыль,  направляемая на развитие;

- спонсорские  взносы;

- целевое  финансирование;

- кредит (сумма кредита, которую организация  может использовать для развития, принимается в размере 20 % от  выручки от продаж соответствующего  варианта).

4. Коэффициент износа  по основным производственным  фондам на 

момент планирования принимается равным 60%.

 

Для составления финансового плана  необходимо:

– определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и показать его распределение;

– определить величину амортизационных отчислений и показать их распределение;

– определить величину капитальных затрат;

– произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана.

Расчёт финансового результата организации и его распределение

Финансовый результат  организации определяется путем  сопоставления её доходов и расходов. При расчете финансовых результатов  организации следует выделить следующие  виды прибыли:

• валовая прибыль;
• прибыль от продаж;
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль.

Валовая прибыль  в плановом периоде определяется как разница между плановыми  величинами выручки от продаж продукции, (работ, услуг) и её себестоимостью без  учета коммерческих и управленческих расходов

= (18600-11200)+15=7415

Уменьшение плановой величины валовой прибыли на сумму  планируемых коммерческих и управленческих расходов позволяет получить прибыль  от продаж услуг связи в плановом периоде.

Пп.пл = 18600 – (11200-2240)-2240=7400

,

Прибыль до налогообложения  характеризует финансовый результат  организации с учетом его операционных и внереализационных доходов  и расходов и определяется в плановом периоде.

При определении плановой величины операционных расходов необходимо учесть  налог на имущество: