Финансы торговых организаций

Кассовый план  — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления выплаты наличных денег через кассу организации(план поступления и выплаты наличных денег через кассу).

Кассовый план необходим не только для организации, но и для обслуживающего ее коммерческого банка, который  составляет сводный кассовый план на обслуживание всех своих клиентов в  установленные сроки. Кассовый план организации как оперативный  плановый финансовый документ для внутреннего  пользования выступает как план движения наличных денег и состоит  из четырех разделов: поступления  наличных денежных средств; выплат наличных денег; расчета выплат заработной платы  и прочих видов оплаты труда; сроков выплат по фонду оплаты труда.

 

31. Направления расходов  организации.

Расходы организации - уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств или иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации. Однако не все выбытие активов признается расходами организации, включаемыми в себестоимость продукции. Не являются расходами суммы перечисленных средств в порядке предоплат, авансов, затраты, связанные с приобретением основных средств и других необоротных активов, вклады в уставные капиталы других организаций, приобретение ценных бумаг у других организаций, суммы перечисленные в порядке погашения ранее полученных кредитов. На себестоимость продукции будем относить только проценты по вкладам и ряд других расходов.

Расходы организаций в зависимости  от характера, условий осуществления  и направлений деятельности подразделяются на расходы по обычным видам деятельности (основной) и прочие расходы:  Расходы  по обычным видам деятельности подразделяются на: 1) затраты, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально производственных запасов. 2) Затраты, непосредственно в процессе переработки материально-производственных запасов, выполнение работ, услуг и их продажи 3) управленческие и коммерческие расходы.

прочими расходами - продажей и выбытием основных производственных фондов, проценты уплаченные организацией за пользование  кредитами, полученными от других организаций  и банков, дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой  давности, а также безнадежная  задолженность, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, штрафы, пени, неустойки выплаченные с  суммы уценки активов, расходы, возникающие  в результате чрезвычайных обстоятельств  и стихийных бедствий.

Условия признания расходов:

1. Расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, обычаями делового оборота. 2) Сумма расходов может быть определена
3. Когда имеется уверенность в том, что в результате произведенной операции произойдет уменьшение экономических выгод.

32. Понятие финансовой  деятельности организации.

Финансовая деятельность – это целенаправленно осуществляемый процесс практической реализации функций предприятия, связанных с формированием и использованием его финансовых ресурсов для обеспечения экономического и социального развития. Она осуществляется на всех стадиях жизненного цикла предприятия: от момента его рождения и до момента его ликвидации как самостоятельного субъекта хозяйствования. Процесс осуществления финансовой деятельности предприятия характеризуется широким спектром его финансовых отношений с различными субъектами финансовой системы страны. Вся совокупность финансовых отношений предприятия по своему характеру подразделяется на внешние (с органами государственных финансов, с партнерами по операционной, по финансово-инвестиционной деятельности, с другими хозяйствующими субъектами и домашними хозяйствами) и внутренние (финансовые отношения предприятия в рамках объединения – холдинга, союза, ассоциации, финансовые отношения в рамках предприятия – с учредителями-акционерами, участниками; с персоналом; между органами управления предприятием и его структурными подразделениями; между различными структурными подразделениями предприятия – его «центрами ответственности»)

Особенности:   

 1. Эта деятельность – главная форма ресурсного обеспечения реализации экономической стратегии предприятия, роста его рыночной стоимости. (Выбор источников формирования финансовых ресурсов, а также оценка и отбор для реализации наиболее эффективных объектов и инструментов их инвестирования)   

2. Финансовая деятельность носит подчиненный характер по отношению к целям и задачам операционной деятельности предприятия.   

Финансовая деятельность предприятия  призвана обеспечивать рост формирования его операционной прибыли в перспективном  периоде по следующим направлениям:    

 а) путем обеспечения возрастания операционных доходов за счет увеличения объема производственно-коммерческой деятельности (финансирование строительства новых филиалов, повышение объема реализации продукции за счет освоения новых ее видов и т. п.);   

 б) путем обеспечения снижения удельных операционных затрат (финансирование своевременной замены физически изношенного оборудования, обновление морально устаревших видов производственных основных средств и нематериальных активов и т. п.).   

 Это означает, что формирование финансовых ресурсов всегда подчинено задачам их эффективного использования в операционном процессе.   

 3. Операции, связанные с финансовой деятельностью предприятия, носят стабильный характер, т. е. осуществляются постоянно.   

4. Формы и объемы финансовой деятельности значительно зависят от отраслевых особенностей и организационно-правовых форм функционирования предприятия.   

 5. Финансовая деятельность определяет специфический характер формируемых ею денежных потоков предприятия.   

 6. Финансовая деятельность предприятия связана непосредственно с финансовым рынком – рынком денег и рынком капитала.   

 7. Операции, связанные с финансовой деятельностью предприятия, генерируют свои специфические виды рисков, объединяемые понятием «финансовый риск».   

 Главные из этих рисков – риск неплатежеспособности и риск потери финансовой устойчивости предприятия   

 8.  Финансовая деятельность обеспечивает стабилизацию экономического развития предприятия в целом.

Чем выше доля страховых и других целевых  фондов в общей сумме используемого  предприятием капитала, тем гарантированней  уровень реализуемости задач  его экономического развития в предстоящем  периоде.   

 9. Финансовое состояние предприятия, отражающее результаты его финансовой деятельности на каждом этапе развития, является основным индикатором эффективности его хозяйственной деятельности в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

33. Объекты финансовой деятельности  организации 

Объектами управления в финансовом менеджменте являются денежные поступления  и выплаты, составляющие денежный оборот предприятия. Управляемый денежный поток представляет замкнутый цикл притока и оттока средств предприятия, размеры которого зависят от объема продаж, величин дебиторской и  кредиторской задолженности, необходимых  запасов, структуры капитала, финансовых ресурсов и т.п. Потоки денежных средств  предприятия имеют определенные источники: собственный капитал, заемные  средства, другие пассивы. Направление  использования средств предполагает создание различных активов.

Общий денежный оборот предприятия  складывается в процессе движения средств, обслуживающих самые разнообразные  хозяйственные операции. Все операции могут быть сгруппированы по основным направлениям экономической деятельности предприятия: текущей, инвестиционной и финансовой. Это означает, что  организованное движение денежных средств  в каждом конкретном случае призвано решать определенные задачи и общая  результативность хозяйствования будет  зависеть от успехов на каждом направлении  деятельности. Конечно, результаты текущей  деятельности во многом определяют возможности  предприятия, но другие виды деятельности также могут содействовать преодолению  возникающих финансовых затруднений.

 

34. Задачи финансовой службы организации.

Действенность финансовой системы предприятия определяется прежде всего четкой и слаженной его работой, а также в значительной мере организацией деятельности финансовой службы.

Важнейшими задачами финансовой службы являются:

• обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности и инвестиционных проектов;
• выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;
• своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскание путей увеличения источников собственных финансовых ресурсов, улучшения финансовой структуры;
• содействие наиболее эффективному использованию финансовых ресурсов;
• контроль за правильным использованием денежных средств и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Предприятие самостоятельно определяет структуру финансовой службы. Она  зависит от общей организационной  структуры управления предприятия, масштабов бизнеса.

В небольших и средних предприятиях вся финансовая работа может быть сконцентрирована в одном подразделении. Для этого целесообразно создать  небольшую группу финансистов или  возложить эту работу на двух-трсх экономистов-финансистов, подчиненных  непосредственно главному экономисту или заместителю директора по экономическим вопросам.

На крупных предприятиях обычно создаются финансовые управления (центры, департаменты), подчиненные генеральному директору.

Финансовые центры могут состоять из различных подразделений (отделов, групп), например: финансово-кредитного планирования; оперативной финансовой работы; контрольно-аналитическое; по расчетам с покупателями; по расчетам с поставщиками; по расчетам с бюджетом, банками и другими организациями, налогового учета и планирования и др.

Финансовые службы занимаются разработкой  финансовой стратегии, определяют политику предприятия в области привлечения  и использования финансовых ресурсов, разрабатывают инструменты, необходимые  для управления текущими финансовыми  потоками. Таким инструментом является финансовое планирование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35. Взаимосвязь деятельности  финансовой службы организации  с деятельностью других подразделений  управления.

Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной  деятельностью, и поэтому она  тесно связана с другими службами предприятия, а поэтому она тесно  связана с другими службами предприятия.

Так, в результате тесных контактов  с бухгалтерией, финансовой службе представляются планы производства, списки кредиторов и дебиторов, документы  по выплате зарплаты работникам, суммах денежных средств, находящихся на его  счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности  его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические  отчеты по другим параметрам финансового  состояния предприятия и знакомит бухгалтерию с финансовыми планами  и аналитическими отчетами об их выполнении, которая в своей ежедневной деятельности руководствуется этими сведениями.

От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции  и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных  финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, утверждает систему уступок в  цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности  продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность, создавая, таким  образом, условия для заключения крупных сделок (рис. 2.6).

Финансовая служба имеет право  требовать от всех служб предприятия  действий, необходимых для качественной организации финансовых действий и  финансовых потоков. В ее компетенции  находятся также и такие важнейшие  характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация.

Под функции внутри финансовой службы (финансового департамента)  создаются подразделения, отвечающие за конкретные задачи. Как правило, финансовый департамент делится на два блока:

• Бухгалтерия
• Финансовый отдел

 

 А финансовый отдел,  в свою очередь, делится на подотделы:

• Казначейство
• Отдел планирования и бюджетирования
• Отдел управленческого учета, отчетности и финансового анализа
• Другие

 

Структура финансовой службы крупного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36. Методы управления дебиторской задолженностью

Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:

• ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
• выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
• определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
• ускорение востребования долга;
• уменьшение бюджетных долгов;
• оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Возврат задолженности в запланированные учетной политикой сроки - реальная возможность восполнения так необходимых оборотных средств для любой фирмы.

Управление дебиторской задолженностью состоит из тех же не специфических  любым другим видом управленческих функций:

• планирование,
• организация,
• мотивация;
• контроль и анализ.