Функции собственного капитала коммерческого банка

 

DК_н=DК_н(х)+DК_н(y)+DК_н(z)+DК_н(g)+DК_н(1)   = (- 0,004) + 0,064 + 0,011 + ( - 0,037) + (- 0,040) 

   = (-0,006)        

Следующим показателем  оценки достаточности собственного капитала банка является достаточность  капитала по депозитам, который рассчитывается по формуле:

 

Достаточность капитала по депозитам = СК/СД                            (10),

 

где СК – совокупный капитал;

      СД –  совокупные депозиты.

Данный показатель характеризует  степень покрытия собственным капиталом  средств клиентов банка. Оптимальным исторически принято считать значение показателя не менее 10 %. Расчет коэффициента достаточности капитала по депозитам представлен в таблице 11.

Таблица 11

Расчет коэффициента достаточности капитала по депозитам

АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Показатели	2004 год	2005 год	2006год
Совокупный  капитал	1 849 780	3 729 715	15 988 082
Продолжение таблицы 11
1	2	3	4
Совокупные депозиты	17 277 105	37 570 737	70 369 387
коэффициент достаточности капитала по депозитам, %	10,7	10,0	22,7

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что коэффициент достаточности  капитала по депозитам соответствует  оптимальному значению и более, чем  на 10% может покрыть собственным  капиталом средства своих клиентов.

Изменение совокупных депозитов  представлено на рисунке10.

Динамика совокупных депозитов  АО «Альянс Банк», тыс.тенге

Рисунок 10

 

Еще одним показателем  оценки достаточности собственного капитала является коэффициент покрытия ссудной задолженности.

 

Коэффициент покрытия ссудной задолженности =СК/СЗ           (11),

 

где СЗ – ссудная задолженность.

 

Данный показатель показывает возможность кредитной организации  вернуть привлеченные средства в  случае невозврата кредитов. Расчет коэффициента покрытия ссудной задолженности  представлен в таблице 12.

Таблица 12

Расчет коэффициента покрытия ссудной задолженности

АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Показатели	2004 год	2005 год	2006год
Совокупный  капитал	1 849 780	3 729 715	15 988 082
Ссудная задолженность	15 959 729	32 909 666	54 200 259
коэффициент покрытия ссудной  задолженности, %	11,6	11,3	29,5

 

Из таблицы виден  рост коэффициента покрытия ссудной  задолженности, то есть в случае невозврата кредитов анализируемый банк в 2006 году сможет вернуть привлеченные средства за счет собственных средств на 29,5%.

Для оценки достаточности собственного капитала используется такой показатель, как достаточность капитала по показателю избыточности. Показатель характеризует  степень обеспеченности деятельности банка собственным капиталом и рассчитывается по следующей формуле:

 

Достаточность капитала по показателю избыточности =ИК/СД       (12),

где ИК – избыточный капитал, который представляет собой разницу  между собственным капиталом  и стоимостью обыкновенных акций;

       СД – совокупные депозиты.

Поскольку уставный фонд, сформированный из обыкновенных акций, не может использоваться для удовлетворения претензии клиентов, кроме как  при ликвидации банка, его не следует  рассматривать в качестве обеспечения  покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать деятельность в обозримом будущем.

Расчет достаточности  капитала по показателю избыточности представлен в таблице 13.

Таблица 13

Расчет достаточности  капитала по показателю избыточности

АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Показатели	2004 год	2005 год	2006год
избыточный  капитал	(96 030)	154 715	1 493 740
Совокупные депозиты	17 277 105	37 570 737	70 369 387
Достаточность капитала по показателю избыточности, %	-	0,4	2,1

Одним из показателей оценки собственного капитала банка является коэффициент защищенности капитала.

 

Коэффициент защищенности капитала = ЗК/СК                         (13),

 

где ЗК – защищенный капитал, который представляет собой сумму  основных средств и остатков капитальных вложений.

Данный коэффициент  показывает, насколько капитал банка  защищен от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности. Расчет коэффициента защищенности капитала представлен в таблице 14.

Таблица 14

Расчет коэффициента защищенности капитала

АО «Альянс Банк», тыс. тенге

Показатели	2004 год	2005 год	2006год
защищенный капитал	432 151	748 177	1 036 278
Совокупный  капитал	1 849 780	3 729 715	15 988 082
коэффициент защищенности капитала, %	23,3	20,0	6,5

 

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических  результатов деятельности банка  необходимо проводить анализ достаточности  капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных  средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков.

_{3 ПУТИ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ  КАПИТАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА}

 

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Вместе с тем коммерческие банки осознают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск большего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогостоящий и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому остро стоит задача найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами, характеризующими деятельность банковского учреждения.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками (или государством - при системе страховании депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

• рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем активов промышленных предприятий (она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках);
• банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию (массовый отток ресурсов банка могут спровоцирован, события политической и экономической жизни).

На рубеже XIX и XX веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. Риск платежеспособности банковской системы за это время увеличился потому, что качество активов хотя и улучшилось, но не настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банка определяет доверие  общества к конкретному банку  и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка, а определение величины капитала и поддержание ее в установленных пределах становятся одним из основных условий управления капталом. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала -  непременное условие современного управлении банком.

Анализ деятельности банка на основе баланса при помощи традиционных методик, т.е. на основе абсолютных показателей - величины активов, пассивов, кредитного портфеля, капитала и разного  рода соотношений между ними, может привести к формированию неадекватного имиджа и надежности целого ряда банков или к ошибочной оценке банками собственного состояния. Некоторые банки, испытывающие сейчас финансовые затруднения, еще недавно разными рейтинговыми агентствами относились к высоким и удовлетворительным категориям надежности. Причины этих проблем можно выявить только в результате глубокого анализа структуры баланса и соотношений между его составляющими.

Такой анализ надо начинать с оценки структуры собственных  средств банка и их сердцевины - собственного капитала. Другие составляющие, - структура и качество активов, обязательства банка скорее отражают не состояние банка, а степень опасности, которую он представляет для общества в случае развития внутренних кризисных явлений. Внутренним финансовым барьером на пути кризисных явлений внутри банка и вне его может служить только собственный капитал, который также характеризует степень независимости банка от внешних условий и внутренних кризисных явлений.

Капитал банка находится  под постоянным влиянием ряда факторов, направление и сила действия которых существенно различаются. Поэтому процесс формирования капитала, выступающий как обобщающий результат по отношению ко всем воздействующим на него факторам, может либо противодействовать развитию кризиса, либо способствовать ему.

Оценка достаточности  капитала банка включает расчет и  анализ двух основных составляющих: абсолютной величины и структуры его элементов; активов, взвешенных по степени риска, с учетом забалансовых операций.

Все факторы, оказывающие влияние на объем, качество и структуру капитала банка, можно сгруппировать следующим образом:

1. Факторы, связанные с притоком средств из внутренних и внешних источников. Это - выпуск собственных акций; целевое формирование фондов, включаемых в состав капитала банка; создание законодательно установленных резервов и резервов на покрытие возможных убытков; получение прибыли и оптимизация ее величины; получение целевой финансовой помощи и др.

2. Факторы, связанные с использованием собственных средств, выступающих в качестве источников капитала; вложение в материальные активы; обеспечение текущих расходов на содержание банка; выплата дивидендов и другие расходы.

3. Факторы, связанные с размещением  свободного капитала в активы  банка.

Названные факторы находят отражение  в балансе банка, что позволяет  их анализировать, и определять степень  влияния на финансовую устойчивость банка.