Шпаргалка по «Учет и операционная техника в банках»

В БУ амортизация может  начисляться несколькими способами, по группе однородных объектов; отражается в учетной политике и применяется  к этой группе в течение всего срока использования.

Способы начисления амортизации:

1. линейный: устанавливается норма амортизации в зависимости от срока полезного использования [СПИ]

Пусть СПИ=10 лет, тогда  норма амортизации равна 10%, т.о. амортизация  начисляется в зависимости от нормы амортизации ежемесячно.

При вводе в эксплуатацию начисления начинаются со следующего месяца, а прекращаются при выводе в следующем месяце или после  полного накопления

2. уменьшаемого остатка:

3. списание стоимости по сумме чисел лет использования:

, , , если СПИ=3года

4. списание стоимости пропорционально объему работ:

Отражение (начисление) амортизации  в БУ осуществляется:

По ОС Дт 70209 /Кт 60601

По НМА Дт 70209 /Кт 60903

 

20. Виды документов, допустимые к использованию при  безналичных расчетах и их  характеристика.

При безналичных расчетах применяются формы, основанные на следующих основных расчетных документах:

• платежные поручения,

Платежное поручение  представляет собой поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в  банк поручение на бланке установленной  формы; действительны в течении 10 дней со дня его выписки не считая дня выписки; принимаются от владельца счета.

Виды платежного поручения :

обычными (почтовыми)

срочными (телеграфными) - используются для перевода денежных средств в различные регионы  России.

• платежные требования-поручения,

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании  документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения  выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в 3дневный  срок обязан либо оплатить требование-поручение либо отказаться от него.

В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное  требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.

Если плательщик соглашается  оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей  печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том  же порядке, что и обычные платежные поручения.

• чеки,

Чек-это письменное поручение  чекодателя обслуживающему его банку  перечислить определенную сумму  денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма  расчетов на территории России в настоящее  время используется в незначительных объемах. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств ( чекодержателю ). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом РФ.

• аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные)( Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные (может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком) или безотзывные (не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт).

способы исполнения аккредитивов:

• Платеж по предъявлении: Сумма зачисляется ,как только предписанные документы представлены в банк и проверены им.
• Платеж с рассрочкой: начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве

Конструкции Аккредитива :

• Револьверный аккредитив (Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован)

Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий  раз неиспользованной суммы.

Некумулятивный - невозможность  использования неизрасходованного остатка по окончании срока.

• Трансферабельный аккредитив Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару, при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.
• Аккредитив на взаимной основе(”back-to-back”) новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара.

Безналичные расчеты  могут быть также организованы с  использованием векселя и пластиковой  карточки.

 

21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.

2-П: Расчетные документы  должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, БИК, номер к/с  или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, БИК, номер к/с  счета или субсчета;

з) назначение платежа;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

Исправления, помарки  и подчистки, а также использование  корректирующей жидкости в расчетных  документах не допускаются.

Расчетные документы  действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

 

22. Порядок расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями  могут производиться перечисления денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во ВБФ; в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; в других целях.

Платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

Платежное поручение  составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика  в бумажном (4 экз.) или эл. виде.

1) Если плательщик  и получатель обслуживаются в  одном банке, то Дт 40702 (плательщика) Кт 40702 (получателя).

2) Если между банками  существуют кор. отношения, то 

 

 

                     1 5                       5

                                                                                               4: Дт 30109 Кт 40702

 

2: Дт 40702 3

    Кт 30110

 

 

1: передача плательщиком  в свой банк платежного поручения  (4 экз.), один возвращается плательщику  с исполнением.

2: банк плательщика  на основании п/п списывает  ден. средства с р/с плательщика

3: банк плательщика направляет в банк получателя 2 экз. п/п.

4: банк получателя  на основании п/п зачисляет  ден. средства на р/с получателя.

5: банки выдают своим  клиентам выписки с р/с.

 

3) Если между банками  нет кор. отношений, то платеж  осуществляется через РКЦ ЦБ (при условии, что банки обслуживаются в одном РКЦ)

 

                         

                             1 п/п        5 (выписка)     5

                                         

                                                                                       4: Дт 30102 Кт 40702

 

     2:  Дт 40702 

          Кт 30102

 

 

 

 

23. Технология расчетов платежными требованиями.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных  основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

                                                        1

                   5

 2

           4               7      11                                            11

                                                                      

    9

 

 

 

1: отгрузка продукции

2: передача платежного  требования вместе с отгрузочными  документами в банк плательщика

3: помещение отгрузочных  документов в картотеку № 1 (счет 90901-«расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»)

4: передача платежного  требования плательщику;

5: оформление плательщиком  платежного требования и передача  его в банк;

6: списание отгрузочных  документов из картотеки №  1;

7: передача плательщику отгрузочных документов;

8: списание банком  плательщика суммы оплаты с  р/с плательщика;

9: направление банком  плательщика в банк получателя  средств платежного требования;

10: зачисление банком  получателя средств суммы оплаты  на р/с продавца;

11: выдача банками своим клиентам выписок с р/с.

 

24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

Это картотека № 1. В  нее помещаются документы, ожидающие  акцепта.

Например, на основании  платежного требования, поступившего в банк, от получателя денежных средств (продавца), происходит помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 до момента получения акцепта от плательщика (покупателя): Дт 90901 Кт 99999. После получения акцепта (согласия) от плательщика произвести данный платеж происходит списание отгрузочных документов из картотеки № 1:   Дт 99999 Кт 90901.  И производится платеж.

 

25. Назначение  картотеки к внебалансовому счету  № 90902 "Расчетные документы,  не оплаченные в срок".

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика для оплаты поступившего расчетного документа (плат.поручения, плат.требования, инкассового поручения) и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, этот расчетный документ помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" («ставится на картотеку N2»): Дт 90902 Кт 99999.