Шпаргалка по «Учет и операционная техника в банках»

Счета: 30109 “Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов”, П. 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах”, А 40702 “Коммерческие организации”, П. 40903 “Средства для расчетов чеками, предоплаченные картами”, П.

 

31. Особенности  расчетов с использованием банковских  карт и их учет.

Положение ЦБ РФ № 266-П  от 24 декабря 2004 года “Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт”. Банковская карта – вид платежной карты, эмитированной кредитной организацией и предназначенной для совершения ее держателем операций, осуществляемых в соответствии с заключенным договором. Кредитная организация осуществляет эмиссию банковских карт следующих видов – расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт. Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита) или кредита при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной         организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Для расчета банковскими картами необходима платежная система. Компоненты платежных систем:

		1 – оформление и выдача карточки клиенту. 2 – предъявление карточки для оплаты покупки. 3 – запрос на авторизацию. 4 – результаты авторизации. 5 – передача товара, оказание услуги. 6 – передача данных. 7 – расчеты банка-эквайера с предприятием торговли. 8-13 – расчеты банка-эмитента с банком-эквайером (возможно через расчетный банк). 14 – расчеты владельца карточки с эмитентом. Процессинговый центр  – подразделение, обеспечивающее электронное  взаимодействие всех участников процесса. Банк-эквайер обслуживает  торговые точки, банкоматы.
Внесение денежной суммы  на счет: Д 42301 К 40817	Списание денежной суммы: Д 40817 К 30110		Предоставление кредита: Д 45502 К 40817
Счета: 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах”, А. 40817 “Физические лица”, П. 42301 “Депозиты до востребования”, П. 45502 “Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до тридцати дней”, А.

 

32. Особенности  расчетов в компьютерной системе “Клиент-банк”.

Система “Клиент-банк” предоставляет клиентам банка услуги по управлению банковскими счетами через Интернет. Клиент банка получает возможность: 1) Отправлять в банк различные финансовые документы с целью поручить банку выполнить определенные действия в соответствии с документом. 2) Получать выписки по счетам за произвольный период времени. 3) Осуществлять отзыв финансовых документов. 4) Обмениваться информационными сообщениями с банком. 5) Осуществлять обмен (импорт/экспорт) финансовыми документами с бухгалтерскими программами. Система “Клиент-банк” обеспечивает необходимую информационную безопасность с помощью следующих механизмов: 1) Механизм электронной цифровой подписи под финансовыми документами для обеспечения целостности и аутентичности (доказательства авторства) передаваемой информации. 2) Криптографические алгоритмы шифрования данных при передаче информации между банком и клиентами для конфиденциальности передаваемы данных. 3) Механизм криптографической аутентификации при защищенном взаимодействии через Интернет. Для функционирования компьютерной системы необходимо: компьютеры клиентов, компьютеры банков, соединение через Интернет.

 

33. Электронные  системы расчетов. Особенности расчетных  операций и их учета.

С целью сокращения времени межбанковских расчетных операций существуют электронные платежи как вид межбанковских расчетов. Если клиенты находятся в разных банках, то необходимо обеспечить взаимодействие между банками (взаимодействие непосредственно через банки, либо через расчетно-кассовые центры). 

Расчетно-кассовый центр   Коммерческий банк                          Коммерческий банк     Клиент                                        Клиент	Главный расчетно-кассовый центр   Расчетно-кассовый центр     Расчетно-кассовый центр         Коммерческий банк                      Коммерческий банк                                         Клиент                                      Клиент
Взаимодействие через  банки: 1) Д 40702     2) Д 30109         К 30110         К 40702 Взаимодействие через  расчетно-кассовые центры:        1) Д 40702     2) Д 30101     3) Д 30102     К 30102         К 30101         К 40702	Взаимодействие: 1) Д 40702     2) Д 30101     3) Д 30902     4) Д 30102               К 30102          К 30901         К  30101         К 40702 При использовании счета 30905: 1) Д 30101     2) Д 30902     3) Д 30905     К 30905          К 30101         К 30901
Счета: 30102 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”, А. 30109 “Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов”, П. 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах”, А 40702 “Коммерческие организации”, П. 30901 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – кредитовые суммы” 30902 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы ” 30905 “Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения”

 

34. Клиринговые  расчеты.

Клиринг – осуществление платежей путем взаимозачета обязательств и требований банков. Применение клиринга при осуществлении межбанковских расчетов базируется на том, что каждый банк одновременно или попеременно выступает как получатель и плательщик денег. Как у получателя у него возникают долговые требования, а как у плательщика – долговые обязательства. В процессе клиринга происходит зачет долгов. Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями. При этом реальные деньги не участвуют, а присутствуют только как счетные деньги, что высвобождает средства, занятые обслуживанием денежного оборота, и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банка. Клиринговые расчеты можно организовать между двумя банками, когда долговое требование первого является долговым обязательством второго, и наоборот. При этом погашаются взаимные долги. При большом количестве участников необходимо, чтобы клиринговый центр учитывал все долговые требования каждого участника по отношению к другим участникам клиринга и обязательства перед ними с последующим их погашением. Клиринг может быть организован как через крупнейшие коммерческие банки, так и клиринговые палаты. Среди клиринговых палат, работающих на территории Российской Федерации – Московская расчетная палата, Северная клиринговая палата и так далее. Для взаимодействия кредитных организаций открываются счета. На базе коммерческого банка открывается счет 30213 “Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях”, А. В клиринговом центре – счет 30214 “Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций”, П.

Центральный банк 30103 30104 Клиринговый центр 30214                    30214 Коммерческий банк            Коммерческий банк 30213                                     30213

 

35. Счета бухгалтерского  учета, используемые при учете  и контроле за исполнением  кредитной сделки.

1. Счета для учета основного долга (четвертый раздел)

441.. кредиты, предоставленные Минфину России

2. Резервы (счета резервов, пассивные)

44115   резервы создаются за счет собственных средств банка   (в соответствии с положением 309-П)

3. Начисленные проценты

Д47427 (активные) – требования по получению процентов

К47501 – предстоящие  поступления по операциям, связанным с предоставлением, размещением денежных средств клиентов

4. 458… просроченная задолженность по предоставленным кредитам
5. 459.. просроченные проценты по предоставленным кредитам

 

36. Учет выдачи  кредита.

452 – кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим  организациям

45203- …. На срок до 30 дней

Д45203	Выдача кредита
К30102, 40702
Д70209	Создание резерва на сумму выданных кредитов
К45215
Д91303	Сумма обеспечения по договору
К99999
Д45204	Пролонгация договора
Д45203
Д45215	Списание резервов (частичное)
К70107
Д47427	Начисление процентов
К47501

 

Если кредит погашен  то резервы списываются окончательно.

 
37. Учет погашения кредита.

452 – кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям

45203- …. На срок до 30 дней

Д30102,40702	Погашение основного  долга
К45203
Д99999	Списание обеспечения
К91303
Д30102,40702	Погашение процентов
К70101
Д30102,40702	Погашение начисленных  процентов, отнесение на доходы банка
К47427
Д47501
К70101

 

 

38. Особенности  создания и использования резервов  банка на возможные потери  по ссудам и их учет.

Положение 254-П от 26 марта 2004 года «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов по возможным потерям по ссудам, по ссудным и приравненным к ним задолженностям.

Категории качества кредита:

1.Стандартные ссуды  – кредиты по которым отсутствует  риск финансовых потерь, не создается  резервов. Процент резерва на возможные потери = 0%

2. нестандартные ссуды  – умеренный кредитный риск. 1 – 20%

3. сомнительные ссуды  – значительный кредитный риск 21-50%

4. проблемные ссуды  – высокий кредитный риск 51 –100%

5. безнадежные ссуды.  – 100%

Категории качества:

1. финансовое положение
2. обслуживание долга

	Обслуживание  долга	Хорошее	Среднее	Плохое
Финансовое положение
Хорошее		1	2	3
Среднее		2	3	4
Плохое		3	4	5

 

39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.

Счет N 47411 "Начисленные  проценты по вкладам"

Назначение счета: учет процентов, начисленных по депозитам (вкладам) физических лиц. Счет пассивный.

По кредиту счета  отражаются суммы начисленных (накопленных) процентов по депозитам (вкладам) физических лиц в корреспонденции со счетами  по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов) ("кассовый" метод) или расходов (метод "начислений").

По дебету счета проводятся суммы причисленных процентов к  депозиту (вкладу) в корреспонденции со счетами по учету депозитов; сумма излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам (вкладам) в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц.