Анализ и совершенствование управления оборотными средствами на предприятии

 

 

 

 

Квп/н=147999/192220=0,7699459

 

Квп/ст=2889894,67/3388390,5=0,85288123

 

Если бы план производства был равномерно выполнен на 77 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2608877,36 руб. При фактической структуре он выше на 281017,31 руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем выпуске.

Такой же результат можно  получить и более простым способом, а именно способом процентных разниц рассчитанный по формуле 

 

  (1)

 

где ВП – выпуск продукции,

К ст – коэффициент выполнения плана, рассчитанный на основании стоимостных показателей;

Кн – коэффициент  выполнения плана, рассчитанный на основании  условно – натуральных показателей;

ВП пл – запланированный  выпуск продукции.

 

ВП=0,85288123-0,7699459)*3388390,5=281017,28 руб.

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Организация  и оплата труда

 

 

 

Труд как понятие  обозначает целесообразную деятельность человека по производству продукции  или оказания услуг и всегда связывается  с физическими и психологическими затратами энергии. Труд, являясь источником производимых продуктов, услуг сам является товаром, который продается на рынке труда. Следовательно, на рынке труда продается процесс соединения энергии человека (его способностей, умений и вещества природы, в том числе и имеющего духовное происхождение), а цена труда в этом случае выступает в виде денежного эквивалента – заработная плата.

Организация труда –  составная часть экономики труда  – это организация труда людей  в процессе производства. Она способствует рациональному соединению техники и персонала, оптимизирует эффективное использование живого труда, обеспечивает сохранение здоровья работников и повышения удовлетворенности трудом за счет изменения его содержания. Под организацией труда понимают деятельность по внедрению рекомендаций науки с целью рационализации процесса труда.

Организация труда или  организационные отношения —  это форма, в которой реализуются  экономические результаты трудовой деятельности. Поэтому организация  труда рассматривается как составная  часть экономики труда.

 Основным условием, позволяющим превратить материальную заинтересованность трудящихся в одной из действенных средств повышения эффективности производства, является установление непосредственной зависимости размеров, оплаты труда от его количества и качества, от повышения тех или иных норм, показателей, которые отражают интересы предприятия. На практике это достигается с помощью применения форм и систем заработной платы. С каждым работником заключается трудовой договор, в котором оговариваются все условия работы и условия оплаты труда.

Оплата труда или заработная плата – это часть фонда  индивидуального потребления населения. Она распределяется между наемными работниками, участвующими в общественно  полезном труде и управлении, по количеству и качеству их труда.

Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества качества и условий выполняемой работы. Заработная плата сотрудников складывается из нескольких составляющих: должностных окладов (тарифных ставок), надбавок, доплат, премий.

 

Форма оплаты труда в организации ЗАО «Радиосистема»:

 ИТР и вспомогательные рабочие – повременно – премиальная заработная плата,

 у  основных рабочих - сдельно-премиальная.

Повреме́нная-премиальная за́работная пла́та - это форма оплаты труда наёмного работника, при которой заработок зависит от количества фактически отработанного времени с учётом квалификации работника и условий и премия за достижение определённых количественных и качественных показателей.

При сдельно - премиальной заработной плате, начисленной по сдельным расценкам, добавляется премия за дополнительные результаты по сравнению с установленными нормами.

  В ЗАО «Радиосистема» текущее премирование осуществляется по итогам работы за месяц при безупречном выполнении работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией и коллективным договором, а так же распоряжением непосредственного руководителя.

Размер ежемесячной  премии для основных производственных рабочих при выполнении плана по реализации продукции на 100%: премия составляет – 125%, для ИТР и вспомогательных рабочих – 65%. При выполнении плана менее чем на 100 % процент премии снижается пропорционально проценту выполнения плана реализации продукции.

Размер увеличения премии определяется руководством предприятия; максимальный размер премии для основных производственных рабочих - 150%, для вспомогательных и ИТР - 75%. За наличие производственных упущений размер премии может снижаться. Единовременное премирование может осуществляться в отношении работников предприятия по итогам успешной работы предприятия за год. Размер премии определяется руководством предприятия с учетом личного трудового вклада и стажа работников на данном предприятии.

Оплата труда осуществляется с применением районных коэффициентов.

Надбавки и доплаты  производятся за работы в вечернее и ночное время и в выходные дни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Анализ динамики  основных экономических показателей

 

 

 

Явления общественной жизни, изучаемые социально-экономической статистикой, находятся в непрерывном изменении и развитии. С течением времени – от месяца к месяцу, от года к году – изменяются численность населения и его состав, объем производимой продукции, уровень производительности труда и т. д., поэтому одной из важнейших задач статистики является изучение изменения общественных явлений во времени – процесса их развития, их динамики. Эту задачу статистика решает путем построения и анализа рядов динамики (временных рядов).

Анализ хозяйственной деятельности предприятия производится на основе анализа основных технико-экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия. Основные технико-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщённо характеризует одно из направлений его внутренней или внешней деятельности. Анализ основных технико-экономических показателей предприятия включает в себя: сопоставление различных показателей между собой; сопоставление одноимённых показателей предприятия за различные временные периоды; сопоставление плановых и фактических показателей предприятия.

Путём сопоставления  различных технико-экономических  показателей определяются степень  использования производственно-технической  базы предприятия, сложившиеся соотношения  между выпуском продукции и объёмом  продаж, производительностью труда и его оплатой, затратами и результатами, другие соотношения между отдельными сторонами и направлениями деятельности предприятия.

Информационной базой  анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и  статистического учёта и отчётности предприятия. На основе представленной характеристики ЗАО «Радиосистема» (см. приложение), проведем анализ хозяйственной деятельности предприятия и сформируем таблицу основных экономических показателей (таблица 4):     

 

Таблица 4 - Основные экономические показатели организации ЗАО «Радиосистема»

№ п/п.	Показатели	Ед.изм	Годы
			2009 г.	2010г.		2011 г.
			Абс. знач.	Абс. знач.	% к 2009	Абс. знач.	% к 2009	% к 2010
1	Объем реализованной продукции	тыс. руб.	37671	32308	85,76	24865	66,01	76,96
2	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	37363	31951	85,52	23102	61,83	72,30
3	Среднесписочная численность персонала	тыс. руб.	87	92	105,75	89	102,3	96,74
4	Среднемесячная з/п.	тыс. руб.	4576	5262	115	6578	143,8	125
5	Производительность труда	тыс. руб.	433	351,17	81,10	279,38	64,52	79,56
6	Фондоотдача	тыс. руб.	12,50	13,43	107,44	12,80	102,4	95,31
7	Затраты на  1 руб.	тыс. руб.	0,99	0,99	100	0,93	93,94	93,94
8	Прибыль	тыс. руб.	308	357	115,91	1763	572,4	493,84
9	Рентабельность продукции	тыс. руб	0,01	0,01	100	0,07	700	700

 

 

За анализируемый период показатели объемов реализованной продукции с 2009 г упали по сравнению с 2010 и 2011г.г., а прибыль от реализации за анализируемый период значительно увеличилась, рентабельность продаж увеличилась с 0,01% до 0,07 %. Таким образом, показатели хозяйственной деятельности предприятия являются в целом удовлетворительными.

 

 

 

 

 

1.6 Анализ финансового  состояния предприятия (анализ  динамики баланса)

 

 

ЗАО «Радиосистема» имеет  собственный баланс, действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Оперативный, бухгалтерский и статистический учет ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организация документооборота устанавливается Советом общества.

Финансовый год считается  с 1 января до 31 декабря календарного года. По окончании каждого года составляется баланс общества

По истечении финансового  года в срок до 15 марта года, следующего за отчетным, Председатель Совета общества представляет на рассмотрение и утверждение  Общего собрания годовой отчет по результатам хозяйственной деятельности, баланс и предложение о распределении прибыли. В течении 2х месяцев после проведения годового собрания публикуется годовой отчет и баланс общества.

Предприятие может заключать  договора со сторонней аудиторской организацией для проведения и подтверждения годовой финансовой отчетности.

Списание с баланса  безнадежной к взысканию задолженностей, недостач и потерь товарно-материальных ценностей, морально устаревшего. Изношенного  и непригодного для дальнейшего использования оборудования, а также затрат по сокращенным и неосуществленным капитальным работам производится с разрешения Генерального директора.

Общество и его должностные  лица несут ответственность за достоверность  информации содержащейся в отчете.

Общество регулярно  публикует и рассылает акционерам баланс, счет прибылей и убытков  и другую текущую информацию. Анализ динамики баланса ЗАО «Радиосистема» на 31 декабря 2011г показан в таблице 5.

 

 

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО  «Радиосистема» на 31 декабря 2011г
Разделы баланса	Код строки	На начало отчет. года, тыс.руб.	Струк тура, в % к валюте баланса	На конец отчет. года, тыс.руб.	Струк тура, в % к валюте баланса	При рост, к нач. года, тыс.руб	Темп роста в %	Изме нение уд.веса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	190	2486	19,8	2033	14,2	-453	81,78	-5,6
II. Оборот-ные активы	290	10090	80,2	12282	85,8	2192	121,72	5,6
Баланс	300	12575	100	14315	100	1740	113,84	0
ПАССИВ
IV. Капитал и резервы	490	10374	82,5	11057	77,2	683	106,58	-5,3
V. Долгосрочные обязательства	590	152	1,2	166	1,2	14	109,21	0
VI. Краткосрочные обязательства	690	2049	16,3	3092	21,6	1043	150,90	5,3
Баланс	700	12575	100	14315	100	1740	113,84	0

 

 

 

 

 

Анализ динамики баланса  предприятия проводится в следующих направлениях:

- анализ ликвидности;

- анализ финансовой  устойчивости;

- анализ рыночной устойчивости;

- анализ деловой активности.

 

Характеристика критериев  оценки финансового состояния предприятия  представлены в таблице 6.

 

 

 

 

Таблица 6 - Характеристика критериев оценки финансового состояния предприятия ЗАО «Радиосистема» на 2011 г.

Наименование показателя	Формула	Критическое значение	Расчет на начало отчетн. периода	Расчет на конец отчетн. периода
1	2	3	4	5
Оценка ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности	К1=ОС/ОП	К1<2,0	К1= 3,1	К1=3,9
Коэффициент критической ликвидности	К2=ДСА/ОП	К2<0,8	К2= 2	К2=1,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	К3=ДСФ/ОП	К3<0,2	К3=0,3	К3=0,6
1	2	3	4	5
Оценка финансовой устойчивости
Излишек или недостаток собственных оборотных средств	К4=СОС-ЗЗ		К4=3105	К4=2374
Излишек или недостаток собственных  оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств	К5=СОСдз-ЗЗ		К5=3259	К5=2539
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	К6=СОСдкз-ЗЗ		К6=6669	К6=5631
Продолжение таблицы 6
Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования	К7=СОС/ЗЗ	К7< 0,6	\К7=1,8	К7=1,36
Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к  ним долгосрочными заемными средствами	К8=СОСдз/ЗЗ	К8à1	К8=1,8	К8=1,38
Индекс постоянного актива	К9=ОСВ/Исос	К9à1	К9=0,3	К9=0,18
Коэффициент автономии	К10=Исос/БВ	К10>0.5 К10<0.5	К10=0,7	К10=0,77
Коэффициенты соотношения заемных  и собственных средств	К11=ОВ/Исос	К11>1.0	К11=0,4	К11=0,29
Коэффициент маневренности	К12=(Исос-ОСВ)/ Исос	К12<0.33	К12=0,7	К12=0,82
Деловая активность предприятия
Отдача всех активов	К13=ВР/ВБср			К13=1,85
Оборачиваемость оборотных средств	К14=ВР/ОСср	К14не<3 оборотов вгод		К14=2,22
Отдача собственного капитала	К15=ВР/ Исос(ср.)	К15à1		К15=23,2