Анализ состава, структуры и эффективности использования фонда заработной платы

 

На основании таблиц 2.2. и 2.3. анализ общеобразовательного уровня и возрастного  состава работников можно сделать  вывод, что образовательный уровень  по учреждению остался без изменений  т. к за отчетный период был принят один работник с высшим образованием, т. е введена дополнительная штатная единица, а уровень прежних работников не изменился.

2.2. Анализ движения штатных работников

 

Достаточная обеспеченность предприятие  работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности учреждения персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность учреждения персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

Кпр = Количество принятогона работу персонала

Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников

Среднесписочная численность персонала 

Коэффициент текучести кадров (Кт):

Количество уволившихся работников по собственному

Кт = желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Среднесписочная численность персонала

Необходимо изучить причины  увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений  трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении учреждения трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более  полного использования имеющейся  рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной  механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической оснащенности учреждения, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных и других мероприятий.

Если предприятие расширяет  свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие  места, то следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Источником информации для анализа  движения рабочей силы является форма  № 1-труд "Отчет по труду и движению работников"(Приложение А, Б, Л). Данные анализа приведены в таблице 2.4.

Из данных таблицы 2.4. видно, что  на данном предприятии коэффициент текучести рабочей силы в 2007 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизился на - 0,083. Снижение этого показателя свидетельствует об эффективности и стабильности работы учреждения, что положительно сказывается на технико-экономических показателях деятельности учреждения; снижение этого коэффициента показывает, что предприятию не потребуется привлекать новых работников, а соответственно не потребуется затрачивать дополнительные денежные средства на их профессиональное обучение и подготовку кадров. Коэффициент текучести по учреждению небольшой, что свидетельствует о практическом отсутствии текучести кадров.

 

Таблица 2.4. - Движение рабочей силы

Показатели	2006 год	2007 год	Изменение
1. Принято на предприятие	1	1	-
2. Выбыло с учреждения	1	-	-1
В том числе:	-	-	-
По собственному желанию	1	-	-1
За нарушение трудовой дисциплины	-	-	-
3. Среднесписочная численность  работающих	12	13	+1
4. Средняя численность внешних  совместителей	37	32	-5
5. Коэффициент оборота:
По приему (1/3)	0,083	0,077	-0,006
По выбытию (2/3)	0,083	0	-0,083
6. Коэффициент текучести (2/3)	0,083	0	-0,083

2.3. Факторный анализ фонда рабочего  времени

 

Полноту использования персонала  можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению.

Источником информации для анализа использования рабочего времени является статистическая форма № 1-труд "Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и форма № 4-труд "Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложение Г, О). Данные анализа приведены в таблице 2.5

 

Таблица 2.5. - Анализ использования  рабочего времени

Показатели	2006	2007	Отклонение (гр.4 – гр.3)	Условные обозначения
2	3	4	5	6
Среднесписочная чис-ленность рабочих	12	13	+1	ЧР
Отработано всеми рабочими:
Дней	2700	2795	+95	Двсе
Часов	21060	20962,5	-97,5	Чвсе
Отработано рабочим:
Дней	225	215	-10	Д1р
Часов	1755	1612,5	-83	Ч1р
Продолжительность рабочего дня (Ч/Д)	7,8	7,5	-0,3	П
Фонд рабочего времени	21060	20962,5	-97,5	ФРВ

 

Фактический фонд рабочего времени  меньше планового на 97,5 часов. На основании данных таблицы 2.5. произведем факторный анализ фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за полугодие (Д1р) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ произведем способом абсолютных разниц, факторная модель: ФРВ = ЧР х Д1р х П

Определяем изменение фонда  рабочего за счет изменения каждого  фактора:

изменение фонда рабочего времени  за счет изменения численности рабочих:

∆ ФРВкр = ∆ ЧР х Д1рох По

∆ ФРВчр = (13-12) х 225 х 7,8 = +1755 (чел. -час)

изменение фонда рабочего времени  за счет изменения количество дней, отработанных 1 рабочим:

∆ ФРВД1р = ЧР1 х ∆ Д1р х По

∆ ФРВД1р = 13 х (215 - 225) х 7,8 = - 1014 (чел. -час)

изменение фонда рабочего времени  за счет изменения продолжительности  рабочего дня:

∆ ФРВП= ЧР1 х Д1р1 х ∆ П

∆ ФРВП = 13 х 215 х (7,5 – 7,8) = - 838,5 (чел. –час)

Как видно из приведенных данных, учреждение использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В средним одним рабочим отработанно 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, или 1014 ч. (13*10*7,8).

Существенны и внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 838,5 часов 13*215*0,3).

Общие потери рабочего времени – 1852,5 часа (1014+838,5), или 0,09% (1852,5/20962,5).

Для выявления причин целодневных  потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации.; заболеванием работников с временной потерей трудоспособности; прогулами и. т.д. .

Для более полного анализа использования  рабочего времени составим баланс рабочего времени, используем Форму № 1-Труд "Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и Форму  № 4-труд "Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложения Г, Д)

 

 

Таблица 2.6. - Баланс рабочего времени  среднесписочного

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонение
			На 1 рабочего (гр 4 - гр.3)	На всех рабочих (гр.5 х ЧР 1)
Календарное количество дней в т. ч.	365	365	-	-
Праздничные и выходные	101	101	-	-
Номинальный фонд рабочего времени	264	264	-	-
Неявки на работу дни  В том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Дополнительные отпуска  с разрешения администрации Болезни Прогулы	39 23 1 0 15 0	49 26 2 2 17,8 1,2	+10 +3 +1 +2 -2,8 +1,2	+130 +39 +13 +26 -36,4 +15,6
Явочный фонд рабочего времени, дни	225	215	-10	-130
Бюджет рабочего времени, часы	1800	1720	-80	-1040
Праздничные сокращенные дни, ч.	20	18	-	-
Полезный фонд рабочего времени, ч	1780	1702	-78	-1014
Сверхурочно отработанное время, ч.	-	8	+8	+104
Непроизводственные затраты рабочего времени, ч.	-	10	+10	+130

 

Меньшая часть потерь ((26+15,6) *7,8=324,48) вызвана субъективными факторами  – дополнительные отпуска с разрешения администрации и прогулами, что можно считать неиспользуемыми резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению одного работника (324,48/1780)

Существуют в учреждении и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени связанные с отклонением от процесса обучения.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производительности труда, не требующим дополнительных ассигнований и позволяющим быстро получать отдачу.

Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПВР) по вине учреждения умножить на плановую среднечасовую  выработку, которая выступает в  бюджетном учреждении в виде ассигнований выделенных на оплату труда работников образования и на организацию образовательного процесса:

∆ВП = ПРВ*ЧВ0 = (324,48+130) * 7,2 = 3272,3 тыс. руб.

2.4. Анализ производительности труда.  Факторный анализ среднегодовой  выработки

 

Для оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним работникам т.е. расходы по смете, а также среднегодовая выработка на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство продукции, чем является образовательная услуга. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка одним рабочим. Ее величина зависит только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВ=Уд*Д*П*ЧВ

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминирования факторного анализа. На основании данных таблицы 7 сделаем расчет, используя  способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы 2.7. видно, что среднегодовая выработка одного работника уменьшилась 392,2 тыс. руб., или на 3,1%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей  численности персонала:

∆ГВуд=∆Уд *До*По*ЧВо= (-1) *225*7,8*7,2= - 12,6 тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним  рабочим за год:

∆ГВуд=Уд1*∆Д*По*ЧВо= 0,6*(-10) *7,8*7,2= - 0,34 тыс. руб.

потеря бюджета 0,34 тыс. руб из-за неэффективного использования рабочего времени за год;

в) продолжительность рабочего дня:

∆ГВп=Уд1*Д1*∆П*ЧВо = 0,6*215*(-0,3) *7,2= - 0,28 тыс. руб.

потеря бюджета 0,289 тыс. руб. из-за неэффективного использования рабочего времени  в течении рабочего дня;

г) среднечасовая выработка рабочих:

∆ГВчв=Уд1*Д1*П1*∆ЧВ = 0,6*215*7,5*0,3 = 0,29 тыс. руб.

По данным таблицы 2.7. среднегодовая выработка работника учреждения ниже плановой на 12,93 тыс. руб. . Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности работников учреждения. Отрицательно на ее уровень повлияли неплановые дневные и внутренние потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,34 и 0,28 тыс. руб. потеря бюджетных средств.

Для анализа динамики производительности труда используются данные из формы 1-труд "Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б), отчет об исполнении сметы расходов организаций финансируемых из бюджета (Приложение Е, Ж), где используем данные утвержденные по смете на отчетный период.