Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "ШАРК-МОТО"

 

Актив аналитического баланса- нетто (агрегированный вид)

 за ( 2011 г. - 2012 г. )

Актив	2004	2005	2006	Изменение за период	Рост (снижение)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
Имущество (Всего)	201655	215193	164810,00	-36845,00	-18,27
Иммобилизованные активы	3054	3140	3121,00	67,00	2,19
Мобильные активы	198601	212053	161689,00	-36912,00	-18,59
-Запасы и затраты	119598	137488	112825,00	-6773,00	-5,66
-Дебиторская задолженность	53696	46582	23693,00	-30003,00	-55,88
-Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	25307	27983	25171,00	-136,00	-0,54

Анализ динамики изменения активов  Автоцентр «Колесо» г. Ухта  за анализируемый  период позволяет отметить их снижение к концу периода, что является, несомненно, тенденцией, негативно  характеризующей развитие предприятия.

Снижение общей величины активов  Автоцентр «Колесо» г. Ухта  обусловлен влиянием изменения оборотных и  внеоборотных активов предприятия, а именно:

-внеоборотные активы предприятия  увеличились на 67 тыс. руб. 

-оборотные активы предприятия  уменьшились на 36912 тыс. руб. 

Изменение величины оборотных активов, в свою очередь, было обусловлено:

- снижением величины запасов  и затрат на 6773 тыс. руб. 

- снижением уровня дебиторской  задолженности на 30003 тыс. руб. 

- снижением уровня денежных  средств и краткосрочных финансовых  вложений на 136 тыс. руб. 

Далее проанализируем динамику изменения  пассивов Автоцентр «Колесо» г. Ухта  за 2004-2006гг

Таблица 2.2

Пассив аналитического баланса- нетто (агрегированный вид)

 за 2004-2006гг

Пассив	2004	2005	2006	Изменение за период	Рост (снижение)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
Источники имущества (Итого)	201655	215193	164810	-36845,00	-18,27
Собственный капитал	2962	3614	1276	-1686,00	-56,92
Заемный капитал	198693	214579	163534	-35159,00	-17,70
-Долгосрочные обязательства	76196	942	227	-75969,00	-99,70
-Краткосрочные кредиты и займы	294	74309	40988	40694,00	13841,50
-Кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные обязательства	122203	139328	122319	116,00	0,09

Графически представим динамику изменения  пассивов Автоцентр «Колесо» г. Ухта  за анализируемый период.

Автоцентр «Колесо» г. Ухта  за анализируемый  период позволяет отметить их снижение к концу периода.

Снижение общей величины пассивов Автоцентр «Колесо» г. Ухта  был  обусловлен влиянием изменения величины собственных и заемных средств  предприятия, а именно:

-собственные средства предприятия  уменьшились на 1686 тыс. руб. 

-заемные средства предприятия  уменьшились на 35159 тыс. руб. 

Изменение величины заемного капитала, в свою очередь, было обусловлено: 

- снижением величины долгосрочных  обязательств предприятия на 75969 тыс. руб.

- повышением уровня краткосрочных  кредитов и займов на 40694 тыс.  руб. 

- ростом величины кредиторской  задолженности и прочих краткосрочных  обязательств на 116 тыс. руб. 

Далее проанализируем изменение структуры  активов и пассивов Автоцентр  «Колесо» г. Ухта  за 2004-2006гг

Таблица 2.3 

Структура актива баланса предприятия  за 2004-2006гг, %

Актив	2004	2005	2006	Изменение за период
Имущество (Всего)	100,00	100,00	100,00	0,00
Внеоборотные активы	1,51	1,46	1,89	0,38
Оборотные активы	98,49	98,54	98,11	-0,38
-Запасы и затраты	59,31	63,89	68,46	9,15
-Дебиторская задолженность	26,63	21,65	14,38	-12,25
-Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	12,55	13,00	15,27	2,72

Анализ структуры активов предприятия  позволяет отметить, что основной формой активов предприятия на конец  периода являются оборотные активы.

За анализируемый период структура  активов Автоцентр «Колесо» г. Ухта  изменилась следующим образом:

-доля внеоборотных активов возросла  на 0,38 тыс. руб. 

-доля оборотных активов снизилась  на 0,38 тыс. руб. 

В структуре оборотных средств  произошли следующие изменения:

-доля запасов и затрат возросла  на 9,15 тыс. руб. 

-доля дебиторской задолженности  снизилась на 12,25 тыс. руб. 

-доля денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений возросла  на 2,72 тыс. руб. 

Далее рассмотрим изменение структуры  пассивов Автоцентр «Колесо» г. Ухта .

Таблица 2.4

 

 

Структура пассива баланса предприятия  за 2004-2006гг, %

Актив	2004	2005	2006	Изменение из период
Источники имущества (Итого)	100,00	100,00	100,00	0,00
Собственный капитал	1,47	1,68	0,77	-0,69
Заемный капитал	98,53	99,71	99,23	0,69
-Долгосрочные обязательства	37,79	0,44	0,14	-37,65
-Краткосрочные кредиты и займы	0,15	34,53	24,87	24,72
-Кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные обязательства	60,60	64,75	74,22	13,62

 

Анализ структуры пассивов предприятия  позволяет отметить, что основным источником средств у предприятия  на конец периода является заемный  капитал.

За анализируемый период структура  пассивов Автоцентр «Колесо» г. Ухта  изменилась следующим образом:

-доля собственных средств снизилась  на 0,69 %

-доля заемного капитала возросла  на 0,69 %

В структуре заемного капитала предприятия  произошли следующие изменения:

-доля долгосрочных обязательств  снизилась на 37,65 %

-доля краткосрочных кредитов  и займов возросла на 24,72 %

-доля кредиторской задолженности  и прочих краткосрочных обязательств  возросла на 13,62 %

Анализ  прибылей и убытков

Таблица 2.5

Анализ  прибылей и убытков в 2004-2006гг

Показатели	Годы, тыс. руб.			Отклонение, тыс. руб.		Темп изменения, %
	2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2005 к 2004	2006 к 2005
Выручка	87944	151184	254759	63240	103575	171,9	168,5
Себестоимость	74947	132135	234901	57188	102766	176,3	177,8
Валовая прибыль	12997	19049	19858	6052	809	146,6	104,2
Коммерческие расходы	6116	10206	13777	4090	3571	166,9	135,0
Прибыль от продаж	6881	8843	6081	1962	-2762	128,5	68,8
Проценты к уплате	3679	4546	4546	867	0	123,6	100,0
Проценты к получению	0	1	4	1	3	-	400,0
Прочие операционные  доходы	0	65511	65511	65511	0	-	100,0
Прочие операционные  расходы	333	65990	66128	65657	138	19816,8	100,2
Внереализационные доходы	66483	1115	1132	-65368	17	1,7	101,5
Внереализационные расходы	66723	1438	1625	-65285	187	2,2	113,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	2629	3496	429	867	-3067	133,0	12,3
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	1978	2631	293	653	-2338	133,0	11,1

 

В 2005 году произошел рост выручки  на  63240 тыс. руб. или на 71,9%, рост себестоимости  на 57188 тыс. руб. или на 76,3%, рост валовой  прибыли на 6052 тыс. руб. или на 46,6%, рост прибыли от продаж на  1962 тыс. руб. или на 28,5%, рост прибыли до налогообложения  на 867 тыс. руб. или на 33%, рост чистой прибыли на 653 тыс. руб. или на 33%.

В 2006 году произошел рост выручки  на 103575 тыс. руб. или на 68,5 %, рост себестоимости  на 102766 тыс. руб. или на 77,8%, рост валовой  прибыли на 809 тыс. руб. или на 4,2%, снижение  прибыли до налогообложения  на 3067 тыс. руб. и чистой прибыли на 2338 тыс. руб.

Рис. 2.3. Динамика основных показателей в 2004-2006гг

Результаты и эффективность  текущей основной производственной деятельности характеризуется показателем  деловой активности, расчеты которой  осуществляются по формулам ниже.                                                                                     

Для оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия большое  значение имеют коэффициенты оборачиваемости, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его  в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Кроме того, увеличение скорости оборота  капитала отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия. Для этого  рассчитаем показатели оборачиваемости  и один комплексный показатель - «индекс деловой активности», дающий наиболее обобщенное представление  о хозяйственной активности предприятия.

1.Коэффициент общей оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства работ и оказания услуг и обращения, приносящий соответствующий доход. Рассчитывается путем деления объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину стоимости активов.

На 2004 г.:             

К обор акт = 87944 / 201655 = 0,4361          

На 2005 г.:             

К обор акт = 151184 / 208424 = 0,7254          

На 2006 г.:             

К обор акт = 254759 / 190001,5 = 1,3408          

Полученные значения свидетельствуют  о том, оборачиваемость активов  предприятия к концу анализируемого периода увеличилась на 0,9047151.            

2. Оборачиваемость основных средств представляет собой фондоотдачу, т.е., характеризует эффективность использования основных средств (фондов) предприятия за период. Рассчитывается делением объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину основных средств по их остаточной стоимости.