Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "ШАРК-МОТО"

Таким образом, общая сумма  первоначальных затрат на организацию Интернет магазина  составит 343,5  тыс. руб.

При этом сумма амортизации ежеквартально  равна 12,87 тыс. руб.

Имущество приобретается с рассрочкой платежей в счет погашения основного долга на 2 квартала (начиная со второго) и начислением и выплатой процентов исходя из 18% годовых на сумму текущего долга.

Выплата первоначальных затрат и составит:

343,5 : 2 кв. = 171,75 тыс. руб. во  2 и  3 квартале.

Таблица 3.3

Схема погашения  кредита, тыс. руб.

Квартал	1	2	3	4	5	6
Возврат долга	0	171,75	171,75	0	0	0

Таблица 3.4

Процент по кредиту за оборудование, тыс. руб.

Квартал	1	2	3	4	5	6
Проценты	0	15,46	7,73	0	0	0

 

Таблица 3.5

Общие затраты, тыс. руб.

Показатель	1	2	3	4	5	6	Итого
Сумма долга и процентов	0	187,21	179,48	0	0	0	366,69

Таким образом, общая сумма единовременных затрат равна 366,69 тыс. руб.

Рис.3.2. – Динамика суммы долга и процентов

Расчет  затрат на  аренду

Необходимо также учесть затраты  на аренду ежемесячно, так как для  организации Интернет- магазина потребуется  аренда дополнительных площадей.  Арендная плата рассчитана в таблице 3.6

Таблица 3.6

Арендная  плата

Наименование статей	Площадь, кв.м.	Цена 1 кв.м, руб.	Стоимость аренды в квартал, тыс. руб.
Аренда офиса	30	5500	495

 

Таким образом, затраты на аренду составят 495  тыс. руб. в квартал.

Расчет  затрат на заработную плату

Для произведения необходимых расчетов сметы затрат необходимы следующие  данные: оклад программиста; число программистов, участвующих в разработке АИС «интернет-магазин»; тарифная стоимость 1 кВт·часа электроэнергии, время затраченное на разработку; стоимость оборудования используемого при разработке и т.д. Для удобства расчета сметы затрат сведем все необходимые нам данные в таблицу приложения 11.

Фонд заработной платы за время  разработки АИС «Интернет магазин» складывается из основной заработной платы, дополнительной заработной платы, с учетом количества привлеченных программистов  и времени затраченного на разработку.

Затраты на фонд заработной платы (ЗФ) за время разработки АИС «Интернет  магазин» рассчитываются по формуле

ЗФО = (ЗОК + ЗДП) • КВ • ТК,		(3.1)
Где	ЗОК – оклад программиста, (руб.);
	ЗДП - дополнительная заработная плата программиста, (руб.);
	КВ – число программистов;
	ТК – календарное время разработки АИС, (мес.).

В статью «основная заработная плата» включается основная заработная плата  программистов непосредственно  занятых выполнение разработки автоматизированной информационной системы. Размер основной заработной платы устанавливается  исходя из численности различных  категорий исполнителей; трудоемкости, затрачиваемой ими на выполнение отдельных видов работ, и их средней  заработной платы(ставки) за один рабочий  день. Средняя заработная плата за один рабочий день определяется для  каждой категории работающих сотрудников, исходя из месячного оклада и повременно-премиальной системы оплаты труда.

На статью «дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные  законодательством за неотработанное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата времени, связанного с выполнением государственных  и общественных обязанностей, выплаты  вознаграждений за выслугу лет и  др.

Разработка АИС «Интернет-магазин» производится без использования  работ в ночное, сверхурочное время, выходные и праздничные дни соответственно эти составляющие основной заработной платы при расчете не учитываются. Так как премиальные доплаты  отсутствуют, то в расчетах они так же не учитываются. Данные для расчета приведены в таблице 3.8

Таким образом, фонд заработной платы  программиста, находящегося на повременно-премиальной  системе заработной платы, за месяц  рассчитывается по формуле

ЗФ = (ЗОК + ЗПД) • (1+ КР /100 + КСЕВ /100) ,		(3.2)
где	ЗОК – оклад программиста руб.;
	ЗПД - дополнительная заработная плата инженера-программиста, (руб.);
	КР – районный коэффициент, (%);
	КСЕВ – северный коэффициент, (%);

Фонд заработной платы за месяц  составит:

ЗФ = 7200 • (1+ 30 /100 + 50 /100) = 12960 руб.

Фонд заработной платы (зф_о) за время разработки АИС «Интернет магазин» составит:

ЗФО = 12960 • 1 • 3 = 38880 руб.

Необходимо также учесть заработную плату начальника отдела в размере 26000 руб.

Налогоплательщиками единого социального  налога признаются: лица, производящие выплаты физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными  предпринимателями.

Сумма отчислений на социальное обеспечение рассчитывается по формуле

ОСФ = ЗФО • (ЕСН / 100),		(3.3)
где	ЗФО – сумма основной и дополнительной заработной платы программиста за время разработки, (руб.);
	ЕСН - единый социальный налог, (%).

Процентная ставка единого  социального налога рассчитывается в соответствии с налоговыми ставками приведенными в таблице 3.7 (Налоговый кодекс РФ ч.2 гл. 24 ст. 234-245 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 n 144-фз).

Таблица 3.7

Ставки единого социального  налога

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования  российской федерации	Фонд обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного  медицинского Страхования
До 280 000 руб.	20,0 %	2,9 %	1,1 %	2,0 процента	26,0 процента
От 280 001 руб. До 600 тыс. Руб.	56000 руб. + + 7,9 % с суммы, превышающей 280 тыс. Руб.	8120 руб. + 1,0 % с суммы, > 280 тыс.руб.	3080 руб. + +0,6 % с суммы, > 280 тыс.  Руб.	5600 рублей + +0,5 % с суммы, > 280 тыс. Руб.	72800 руб. +10,0 % с суммы, > 280 тыс.руб.
Свыше 600 тыс. Руб.	81280 руб. + + 2,0 % с суммы, превышающей  600 тыс. Руб.	11320 руб.	5000 руб.	7200 руб.	104,8 руб. + 2,0 % с суммы > 600 тыс.руб.

 

Так как общая сумма фонда  заработной платы при разработке АИС «Интернет магазин» не превышает 280000 рублей, соответственно ставка единого социального налога согласно таблице 3.7 составит 26%. Дополнительно в ЕСН присутствует страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, равный 0,4%. Итого суммарная ставка налога ЕСН равна 26,4%.

Таким образом, сумма отчислений на социальное обеспечение составит:

ОСФ = 64880 •26,4 / 100 = 17128,3  руб.

Затраты на заработную плату с учетом отчислений на социальное обеспечение  за время разработки АИС «Интернет магазин» составят:

ЗЗП = 64880 + 17128,3 = 82008,3 руб.

Таблица 3.8

Затраты на заработную плату персонала

Заработная плата в  квартал	Численность, чел	Оклад в месяц, руб.	Затраты в квартал,  тыс. руб.
Начальник отдела	1	26000	78
Программист 1	1	12960	38,88
Программист 2	1	12960	38,88
Программист 3	1	12960	38,88
ИТОГО		64880	194,64

 

Как видно из таблицы 3.8, затраты на заработную плату составят 194,64 тыс. руб. в квартал.

Таблица 3.9

Расчет  затрат на отчисления ЕСН

Персонал	Оклад в месяц, руб.	Ставка, %	Сумма в месяц, руб.	Сумма в квартал, тыс. руб.
Начальник отдела	26000	26,4	6864,0	20,6
Программист 1	12960	26,4	3421,4	10,3
Программист 2	12960	26,4	3421,4	10,3
Программист 3	12960	26,4	3421,4	10,3
ИТОГО	64880	-	17128,3	51,4

Расчет  стоимости машинного времени

Стоимость машинного времени представляет собой затраты на содержание техники, которые складываются из следующих  составляющих:

1. Амортизационные отчисления;
2. Затраты на электроэнергию.

Стоимость машинного времени определяется  по формуле

СМВ = АЭВМ • КЭВМ + АПР • КПР + АКС • ККС + ЗЭЛ,		(3.4)
где	АЭВМ - амортизационные отчисления за ПЭВМ, (руб.);
	АПР - амортизационные отчисления за принтер, (руб.);
	АКС - амортизационные отчисления за ксерокс, (руб.);
	КЭВМ - количество используемых ПЭВМ;
	КПР - количество используемых принтеров;
	Ккс - количество используемых ксероксов;
	Зэл - затраты на электроэнергию, (руб.).

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов (оборудования) и годовой нормы  амортизационных отчислений.

Начисление амортизации в отношении  объекта амортизируемого имущества  осуществляется в соответствии с  нормой амортизации, определенной для  данного объекта исходя из его  срока полезного использования. На основании постановления правительства  РФ от 1.01.2002г. №1 «классификация основных средств включаемых в амортизационные группы» (в ред. Постановления правительства РФ от 09.07.2003 №415, от 08.08.2003 №476) компьютерная техника относится к третьей амортизационной группе имущества со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно. Амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются в течение отчетного года ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.

Сумма амортизационных отчислений ПЭВМ (А_эвм) за время разработки АИС определяем по формуле

АЭВМ = (СЭВМ • На • ТК) /(12 • 100),		(3.5)
где	СЭВМ  - балансовая стоимость ПЭВМ, (руб.);
	На – норма амортизации, (%);
	Тк – срок эксплуатации ПЭВМ за время разработки, (мес).