Аналитический и синтетический учёт коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 10:33, курсовая работа

Краткое описание

Таким образом, целью курсовой работы является наиболее полное отражение роли бухгалтерского учета в управлении деятельностью банка, а так же разработки мероприятий и предложений по улучшению ведения бухгалтерского учета.
Задачами курсовой работы:
Выявление особенностей ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях;
Рассмотрение основных принципов ведения учета.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЁТА В БАНКАХ 5
1.1. Цель и задачи аналитического и синтетического учёта в коммерческом банке 5
1.2. Организация аналитического учёта в коммерческом банке 6
1.3. Организация синтетического учета в коммерческом банке 10
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА НА ПРИМЕРЕ ОАО «РОСБАНК» 13
2.1. Организационно – экономическая характеристика ОАО «Росбанк». 13
2.2. Особенности аналитического учёта в ОАО «Росбанк» 14
2.3. Особенности синтетического учёта в ОАО «Росбанк» 18
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ В БАНКЕ 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 28
Приложение 1 30
Приложение 2 48

Скачать в ZIP архиве (98.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсова работа нестеренко (Автосохраненный).docx

— 102.19 Кб (Скачать файл)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, бухгалтерский учет в банке представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщений информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах банка и их движения путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственный операций. Целью бухгалтерского учета в банке является формирование адекватной состоянию банка информации для внешних и внутренних заинтересованных пользователей.

Заинтересованными пользователями информации, формирующейся в бухгалтерском учете банка считаются лица, имеющие какие-либо потребности в информации о банке и обладающие достаточными познаниями и навыками для того чтобы ее понять, оценить и использовать. Заинтересованными пользователями могут быть реальные и потенциальные инвесторы, руководители и работники банка, кредиторы вкладчики, органы власти и органы банковского надзора, при этом инвесторы заинтересованы в информации о рискованности и доходности предполагаемых ими инвестиций, способность банка уплачивать дивиденды, руководители и работники банка заинтересованы в информации о стабильности и прибыльности банка, его способности гарантировать оплату труда. вкладчики заинтересованы в информации, позволяющей определить будет ли своевременно выплачены соответствующие проценты.

Органы банковского надзора заинтересованы в информации, позволяющей оценить устойчивость и стабильность банка. В отношении внешних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменении финансового положения банка полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений в отношений внутренних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации, полезной руководству для принятия управленческих решений.

Основными задачами аналитического и синтетического учета в банке являются:

Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном положении;
Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций;
Выявление внутрибанковских резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращение отрицательных результатов его деятельности;
Использование бухгалтерской информации для принятия управленческих решений.

В целом по ОАО «Росбанк» аналитический и синтетический учёт ведётся полно и правильно. По его отчётности видно, что банк с каждым днём растёт и развивается. Он имеет обширный круг клиентов, которые пользуются услугами банка. Также банк привлекает потенциальных клиентов для укрепления своего места на рынке банковских услуг.

Для стабилизации и развития российской банковской системы необходимо точно, правильно и полно определять и отражать финансовый результат деятельности каждого отдельного банка, для того, чтобы вовремя принять правильные меры, по недопущению возникновения убытков в этой сфере, потому что положительные результаты деятельности коммерческих банков отразятся положительными тенденциями на всей экономике страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Положение от 26 марта 2007 №302-П « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации»
Федеральный закон от 08.07.2009 г. №395-ФЗ «О банках и банковской деятельности»
Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 364 с.
Антонюк О.А., Кирисюк Г.М. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. – М.: АО “Столетие”, 2009. – С. 71.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2009.
Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 2010.
Козлова ЕЛ., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М.: Финансы и статистика, 2008
Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. – Киев: Либра, 2010. – 522 с.
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. – М.: Экзамен, 2008.
Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2009.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2008. – 314 с.
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет
http//traktat.ru
http//bankorg.com
http//sbrf.ru
http://www.operbank.ru/
http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA
http://www.banki.ru/
http://www.rosbank.ru/ru/
http://vsempomogu.ru/economika/bank/101-6.html
http://www.bibliotekar.ru/biznes-51/3.htm
http://constructor.zavalam.net/view.php?no=9309

Приложение 1

Таблица 2.2.1 – Ведомость остатков

по счетам ОАО «Росбанк» на 15.11.2012 г.

№ счета 1 порядка	№ счета 2 порядка	Номер лицевого счёта	Наименование счетов и разделов баланса	Исходящие остатки, в руб.
1	2	3	4	5
РАЗДЕЛ 1. КАПИТАЛ.
102			Уставный капитал кредитных организаций
	10207	10207810507000000123	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	12 346 403 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 10207			12 346 403 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				12 346 403 000
106			Добавочный капитал
	10601	10601810607000056968	Прирост стоимости имущества при переоценке	8 000 000
		10601810707000000856	Прирост стоимости имущества при переоценке	95 000
		10601810007000000215	Прирост стоимости имущества при переоценке	10 000 000
		10601810307000005234	Прирост стоимости имущества при переоценке	1 905 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 10601			20 000 000
	10602	10602810507000002126	Эмиссионный доход	50 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 10602			50 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				70 000 000
107			Резервный фонд
	10701	10701810307520000025	Резервный фонд	105 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 10701			105 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				105 000 000
108			Нераспределённая прибыль
1	2	3	4	5
	10801	10801810307230000058	Нераспределённая прибыль	45 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 10801			45 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				45 000 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1				12 566 403 000
РАЗДЕЛ 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ БУМАГИ
Денежные средства
202			Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	20202810107562000025	Касса кредитных организаций	150 000
		20202810507000000015	Касса кредитных организаций	1 500 000
		20202810507000001267	Касса кредитных организаций	2 300 000
		20202810307000000658	Касса кредитных организаций	200
		20202810707000000041	Касса кредитных организаций	2 300
		20202810307000003258	Касса кредитных организаций	56 000
		20202810607000000236	Касса кредитных организаций	34 500
		20202810207000003648	Касса кредитных организаций	8 200
		20202810307250000456	Касса кредитных организаций	3 000
		20202810407000000367	Касса кредитных организаций	5 000 000
		20202810307562000013	Касса кредитных организаций	65 000
		20202810307000648654	Касса кредитных организаций	2 800
		20202810307000000569	Касса кредитных организаций	3 000 000
		20202810207560000014	Касса кредитных организаций	2 410
		20202810307300000016	Касса кредитных организаций	3 590
		20202810507000000154	Касса кредитных организаций	7 000 000
		20202810207000000089	Касса кредитных организаций	145 000
1	2	3	4	5
		20202810007065520002	Касса кредитных организаций	26 000
		20202810407236000004	Касса кредитных организаций	12 000
		20202810307000000167	Касса кредитных организаций	2 500 000
		20202810607520000014	Касса кредитных организаций	850 000
		20202810307526300015	Касса кредитных организаций	93 000
		20202810207000000216	Касса кредитных организаций	128 000
		20202810207562000012	Касса кредитных организаций	265 000
		20202810307000000015	Касса кредитных организаций	45 000
		20202810307560000001	Касса кредитных организаций	156 000
		20202810507230000004	Касса кредитных организаций	500
		20202810907000000012	Касса кредитных организаций	6 300
		20202810307000000152	Касса кредитных организаций	560 000
		20202810507000001264	Касса кредитных организаций	960 000
		20202810807000000124	Касса кредитных организаций	125 200
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 20202			25 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				25 000 000
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203			Драгоценные металлы
	20308	20308810072360000174	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	1 361 000
		20308810072365200008	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	200 000
	ИТОГО ПО СЧЕТУ 20308			1 561 000
	20321	20321810070000000141	Резервы на возможные потери	50 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 20321			50 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				51 561 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2				76 561 000
РАЗДЕЛ 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
1	2	3	4	5
Межбанковские расчёты
301			Корреспондентские счета
	30102	30101810000000000256	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	14 000 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30102			14 000 000 000
	30109	30109810070000000247	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	23 000 000
		30109810070000002563	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	15 000 000
		30109810070000025841	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	12 000 000
		30109810070000000257	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	23 000 000
		30109810070000012569	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	1 500 000
		30109810070000025342	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	36 000 000
		30109810070000022453	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30109			113 500 000
	30110	30110810070002564870	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	1 200 000
		30110810072500002361	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	25 000 000
		30110810070000236956	Корреспо-ие счета в кр-х организациях - корреспондентах	32 000 000
1	2	3	4	5
		30110810075620000177	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	5 000 000
		30110810070000056849	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	100 000
		30110810007000000322	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	5 000 000
		30110810807230000470	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	3 800 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30110			72 100 000
	30114	30114810307560000451	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	20 000 000
		30114810807000000258	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30114			23 000 000
	30126	30126810607000025697	Резервы на возможные потери	36 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30126			36 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				14 244 600 000
302			Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	30202810507000001254	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	40 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30202			40 000 000
	30204	30204840707000000095	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	58 000 000
1	2	3	4	5
		302049103070000000214	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	60 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30204			118 000 000
	30213	30213810207000002558	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	200 000
		30213810607000000145	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	900 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30213			1 100 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				159 100 000
303			Расчеты с филиалами
	30301	30301810607000025697	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	2 000 000
		30301810407000000014	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	32 000 000
		30301810207000000015	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	500 000
		30301810807000000147	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	36 000 000
		30301810407000002687	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	900 000
		30301810607000000745	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	100 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30301			71 500 000
	30302	30302810407000014539	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	32 000 000
		30302810307000000047	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	3 200 000
		30302810707000000065	Расчёты с филиалами расположенными в РФ	700 000
1	2	3	4	5
		30302810707000000016	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30302			38 900 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				110 400 000
304			Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30404	30404810207000000367	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	100 000
		30404810307000000458	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	600 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 30404			700 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				700 000
Межбанковские привлечённые и размещённые средства
313			Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	31304810407000021478	На срок от 8 до 30 дней	2 500 000
		31304810707000032857	На срок от 8 до 30 дней	3 600 000
		31304810207000000001	На срок от 8 до 30 дней	4 000 000
		31304810607000000125	На срок от 8 до 30 дней	1 200 000
		31304810307000000782	На срок от 8 до 30 дней	2 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 31304			13 300 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				13 300 000
320			Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	32004	32004810507000003258	На срок от 8 до 30 дней	11 000 000
		32004810607000005897	На срок от 8 до 30 дней	2 500 000
		32004810807000025896	На срок от 8 до 30 дней	3 500 000
		32004810307000002456	На срок от 8 до 30 дней	1 000 000
		32004810407000001567	На срок от 8 до 30 дней	12 000 000
1	2	3	4	5
		32004810307000000785	На срок от 8 до 30 дней	6 000 000
		32004810607000004569	На срок от 8 до 30 дней	4 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 32004			40 000 000
	32015	32015810107000001237	Резервы на возможные потери	21 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 32015			21 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				61 000 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3				14 589 100 000
РАЗДЕЛ 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
Средства на счетах
407			Счета негосударственных организаций
	40701	40701810107000000021	Финансовые организации	20 000 000
		40701810307000000473	Финансовые организации	5 000 000
		40701810207000000365	Финансовые организации	10 000 000
		40701810307000000032	Финансовые организации	3 000 000
		40701810807000000124	Финансовые организации	15 000 000
		40701810407000001587	Финансовые организации	32 000 000
		40701810307000000356	Финансовые организации	12 000 000
		40701810207000000128	Финансовые организации	3 000 000
		40701810407000000387	Финансовые организации	7 200 000
		40701810607000000956	Финансовые организации	2 300 000
		40701810507000000463	Финансовые организации	14 000 000
		40701810507000000145	Финансовые организации	50 000 000
		40701810607000000025	Финансовые организации	36 000 000
		40701810307000000258	Финансовые организации	38 000 000
		40701810807000000098	Финансовые организации	5 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 40701			252 500 000
1	2	3	4	5
	40702	40702810107000012387	Коммерческие организации	20 000 000
		40702810307000000423	Коммерческие организации	38 000 000
		40702810507000005894	Коммерческие организации	23 000 000
		40702810607000004589	Коммерческие организации	56 000 000
		40702810307000000029	Коммерческие организации	4 000 000
		40702810607000000001	Коммерческие организации	89 000 000
		40702810907000000012	Коммерческие организации	8 000 000
		40702810607000000158	Коммерческие организации	7 200 000
		40702810307000000789	Коммерческие организации	45 000 000
		40702810907000000458	Коммерческие организации	4 500 000
		40702810607000025896	Коммерческие организации	5 000 000
		40702810507000000857	Коммерческие организации	69 000 000
		40702810707000000527	Коммерческие организации	5 000 000
		40702810607000000634	Коммерческие организации	7 300 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 40702			381 000 000
	40703	40703810507000000248	Некоммерческие организации	5 000 000
		40703810407000000685	Некоммерческие организации	6 000 000
		40703810807000000524	Некоммерческие организации	1 500 000
		40703810307000000042	Некоммерческие организации	3 000 000
		40703810607000000353	Некоммерческие организации	4 300 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 40703			19 800 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				653 300 000
Депозиты
420			Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	42003810207000000045	На срок от 31 до 90	1 000 000
1	2	3	4	5
		42003810507000000446	На срок от 31 до 90 дней	5 200 000
		42003810307000000007	На срок от 31 до 90 дней	3 000 000
		42003810507000000004	На срок от 31 до 90 дней	500 000
		42003810907000008586	На срок от 31 до 90 дней	4 000 000
		42003810007000001468	На срок от 31 до 90 дней	1 500 000
		42003810707000004188	На срок от 31 до 90 дней	3 600 000
		42003810507000052789	На срок от 31 до 90 дней	8 000 000
		42003810307000000426	На срок от 31 до 90 дней	600 000
		42003810607000047854	На срок от 31 до 90 дней	5 000 000
		42003810907000000085	На срок от 31 до 90 дней	1 200 000
		42003810307000005242	На срок от 31 до 90 дней	3 100 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42003			36 700 000
	42004	42004810607000002587	На срок от 91 до 180 дней	5 000 000
		42004810507000002585	На срок от 91 до 180 дней	3 600 000
		42004810707000000785	На срок от 91 до 180 дней	7 000 000
		42004810907000025896	На срок от 91 до 180 дней	1 200 000
		42004810607000006947	На срок от 91 до 180 дней	6 200 000
		42004810307000005454	На срок от 91 до 180 дней	3 000 000
		42004810907000000254	На срок от 91 до 180 дней	600 000
		42004810707000088798	На срок от 91 до 180 дней	3 600 000
		42004810907000000598	На срок от 91 до 180 дней	1 500 000
		42004810607000002597	На срок от 91 до 180 дней	5 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42004			36 700 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				73 400 000
421			Счета негос-ых коммерческих организаций
1	2	3	4	5
	42103	42103810607000000015	На срок от 31 до 90 дней	3 000 000
		42103810907000000225	На срок от 31 до 90 дней	6 000 000
		42103810407000000125	На срок от 31 до 90 дней	1 000 000
		42103810707000265596	На срок от 31 до 90 дней	500 000
		42103810607000005154	На срок от 31 до 90 дней	1 500 000
		42103810307000002549	На срок от 31 до 90 дней	3 000 000
		42103810807000005826	На срок от 31 до 90 дней	1 600 000
		42103810107000005585	На срок от 31 до 90 дней	5 000 000
		42103810307000025484	На срок от 31 до 90 дней	4 500 000
		42103810907000005655	На срок от 31 до 90 дней	1 000 000
		42103810507000055689	На срок от 31 до 90 дней	1 200 000
		42103810607000256998	На срок от 31 до 90 дней	8 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42103			36 300 000
	42104	42104810507000000258	На срок от 91 до 180 дней	9 000 000
		42104810307000000473	На срок от 91 до 180 дней	1 200 000
		42104810607000005659	На срок от 91 до 180 дней	3 000 000
		42104810707000002165	На срок от 91 до 180 дней	5 000 000
		42104810307000000654	На срок от 91 до 180 дней	6 000 000
		42104810507000000028	На срок от 91 до 180 дней	8 500 000
		42104810307000000159	На срок от 91 до 180 дней	6 000 000
		42104810907000001587	На срок от 91 до 180 дней	4 000 000
		42104810407000025981	На срок от 91 до 180 дней	9 000 000
		42104810607000006971	На срок от 91 до 180 дней	7 000 000
		42104810307000000684	На срок от 91 до 180 дней	6 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42104			64 700 000
1	2	3	4	5
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				101 000 000
423			Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц
	42301	42301810207000002558	Депозиты до востребования	200 000
		42301810507000002687	Депозиты до востребования	1 500 000
		42301810607000000668	Депозиты до востребования	600 000
		42301810907000008998	Депозиты до востребования	700 000
		42301810607000000558	Депозиты до востребования	100 000
		42301810307000005648	Депозиты до востребования	1 200 000
		42301810907000001479	Депозиты до востребования	3 000 000
		42301810507000002548	Депозиты до востребования	400 000
		42301810407000000156	Депозиты до востребования	50 000
		42301810607000001687	Депозиты до востребования	300 000
		42301810907000000654	Депозиты до востребования	1 000
		42301810707000056987	Депозиты до востребования	60 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42301			8 111 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				8 111 000
426			Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц - нерезидентов
	42604	42604810307000000015	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	2 000 000
		42604810407000055697	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	1 200 000
		42604810307000054987	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	800 000
		42604810307000068973	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	100 000
		42604810907000000654	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	700 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 42604			4 800 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				4 800 000
1	2	3	4	5
Кредиты предоставленные
452			Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45205	45205810407000006917	На срок от 91 до 180 дней	2 000 000
		45205810307000006588	На срок от 91 до 180 дней	10 000 000
		45205810907000000489	На срок от 91 до 180 дней	50 000 000
		45205810307000004987	На срок от 91 до 180 дней	50 200 000
		45205810907000002697	На срок от 91 до 180 дней	25 000 000
		45205810707000000489	На срок от 91 до 180 дней	8 000 000
		45205810407000049879	На срок от 91 до 180 дней	10 000 000
		45205810707000466987	На срок от 91 до 180 дней	100 200 000
		45205810607000006547	На срок от 91 до 180 дней	25 100 000
		45205810307000000989	На срок от 91 до 180 дней	20 000 000
		45205810907000008494	На срок от 91 до 180 дней	100 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 45205			400 500 000
	45215	45215810307000004677	Резервы на возможные потери	20 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 45215			20 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				60 500 000
455			Кредиты, и прочие средства, предоставленные физическим лицам
	45507	45507810307000000325	На срок свыше 3 лет	100 000
		45507810907000004781	На срок свыше 3 лет	300 000
		45507810607000006597	На срок свыше 3 лет	700 000
		45507810407000004877	На срок свыше 3 лет	200 000
		45507810907000047791	На срок свыше 3 лет	150 000
		45507810007000000001	На срок свыше 3 лет	800 000
		45507810407000004995	На срок свыше 3 лет	250 000
1	2	3	4	5
		45507810307000000497	На срок свыше 3 лет	140 000
		45507810207000000154	На срок свыше 3 лет	350 000
		45507810507000005649	На срок свыше 3 лет	1 000 000
		45507810607000056697	На срок свыше 3 лет	2 000 000
		45507810907000005646	На срок свыше 3 лет	3 000 000
		45507810707000564899	На срок свыше 3 лет	3 000 000
		45507810070000006597	На срок свыше 3 лет	3 000 000
		45507810907000056447	На срок свыше 3 лет	3 000 000
		45507810307000001488	На срок свыше 3 лет	3 000 000
		45507810707000000002	На срок свыше 3 лет	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 45507			23 990 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				23 990 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4				1 285 101 000
РАЗДЕЛ 5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Вложения в долговые обязательства
501			Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	50104810507000000025	Долговые обязательства Российской Федерации	7 000 000
		50104810307000000143	Долговые обязательства Российской Федерации	1 500 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 50104			8 500 000
	50108	50108810307000000298	Долговые обязательства иностранных государств	3 000 000
		50108810407000000004	Долговые обязательства иностранных государств	4 000 000
		50108810007000000041	Долговые обязательства иностранных государств	1 500 000
1	2	3	4	5
		50108810707000000047	Долговые обязательства иностранных государств	6 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 50108			14 500 000
	50121	50118106070000000741	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	5 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 50121			5 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				28 000 000
Вложения в долевые ценные бумаги
506			Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50606	50606810107000000599	Прочих резидентов	500 000
		50606810907000000014	Прочих резидентов	100 000
		50606810207000000015	Прочих резидентов	100 000
		50606810307000005677	Прочих резидентов	50 000
		50606810807000000002	Прочих резидентов	1 000 000
		50606810307000000578	Прочих резидентов	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 40606			4 650 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				4 650 000
Выпущенные ценные бумаги
520			Выпущенные облигации
	52003	52003810607000000001	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	1 000
		52003810907000000154	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	3 000
		52003810607000000028	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	9 000
		52003810507000000002	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	80 000
		52003810407000000021	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	6 000
		52003810007000000147	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	40 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 52003			139 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				139 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5				32 789 000
1	2	3	4	5
РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
Участие
601			Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60102	60102810507000000258	Акции дочерних и зависимых организаций	500 000 000
		60102810007000000001	Акции дочерних и зависимых организаций	100 000 000
		60102810907000546498	Акции дочерних и зависимых организаций	2 000 000
		60102810507000487746	Акции дочерних и зависимых организаций	8 000 000
		60102810307000001564	Акции дочерних и зависимых организаций	300 000 000
		60102810207000005689	Акции дочерних и зависимых организаций	50 000 000
		60102810307000000098	Акции дочерних и зависимых организаций	40 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 60102			1 000 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				1 000 000 000
Имущество
604			Основные средства
	60401	60401810307000000548	Основные средства (кроме земли)	2 000 000
		60401810607000000010	Основные средства (кроме земли)	4 000 000
		60401810607000000896	Основные средства (кроме земли)	10 000 000
		60401810307000000058	Основные средства (кроме земли)	100 000 000
		60401810207000000008	Основные средства (кроме земли)	4 000 000
		60401810307000000558	Основные средства (кроме земли)	3 000 000
		60401810007000000074	Основные средства (кроме земли)	8 000 000
		60401810507000000003	Основные средства (кроме земли)	4 000 000
		60401810907000000011	Основные средства (кроме земли)	3 000 000
		60401810907000000158	Основные средства (кроме земли)	500 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 60401			138 500 000
1	2	3	4	5
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				138 500 000
606			Амортизация основных средств
	60601	60601810507000000548	Амортизация основных средств	250 000
		60601810307000000054	Амортизация основных средств	140 000
		60601810207000000145	Амортизация основных средств	360 000
		60601810307000000479	Амортизация основных средств	800 000
		60601810207000000548	Амортизация основных средств	140 000
		60601810307000000479	Амортизация основных средств	100 000
		60601810007000004487	Амортизация основных средств	50 000
		60601810507000004879	Амортизация основных средств	30 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 60601			1 870 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				1 870 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6				1 140 370
РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
706			Финансовый результат текущего года
	70601	70601810107000000001	Доходы	120 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70601			120 000 000
	70602	70602810507000000548	Доходы от переоценки ценных бумаг	25 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70602			25 000 000
	70603	70603810907000000600	Положительная переоценка средств в иностранной валюте	30 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70603			30 000 000
	70606	70606810007000000547	Расходы	50 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70606			50 000 000
	70607	70607810307000004887	Расходы от переоценки ценных бумаг	16 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70607			16 000 000
	70608	70608810507000000448	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	12 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70608			12 000 000
1	2	3	4	5
	70611	70611810607000000498	Налог на прибыль	10 500 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70611			10 500 000
	70612	70612810907000004789	Выплаты из прибыли после налогообложения	3 000 000
	ИТОГО ПО СЧЁТУ 70612			3 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				266 500 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7				266 500 000

Приложение 2

Таблица 2.3.1 – Баланс ОАО «Росбанк» на 15.11.2012 г.

Номер счёта		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Дебет, в тыс. руб.	Кредит, в тыс. руб.
1 порядка	2 порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Дебет, в тыс. руб.	Кредит, в тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
РАЗДЕЛ 1. КАПИТАЛ
102		Уставный капитал кредитных организаций
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П		12 346 403
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					12 346 403
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П		20 000
	10602	Эмиссионный доход	П		50 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					70 000
107		Резервный фонд
	10701	Резервный фонд	П		105 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					105 000
108		Нераспределённая прибыль
	10801	Нераспределённая прибыль	П		45 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					45 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1					12 566 403
РАЗДЕЛ 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
Денежные средства
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А	25 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				25 000
203		Драгоценные металлы
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А	1 561
	20321	Резервы на возможные потери	П		50 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				1 561	50 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2				26 561	50 000
РАЗДЕЛ 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
Межбанковские расчёты
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	14 000 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		113 500
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	А	72 100
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А	23 000
	30126	Резервы на возможные потери	П		36 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				12 095 100	149 500
1	2	3	4	5	6
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	А	40 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	118 000
	30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А	1 100
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				159 100
303		Расчеты с филиалами
	30301	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	П		71 500
	30302	Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации	А	38 900
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				38 900	71 500
304		Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	700
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				700
Межбанковские привлечённые и размещённые средства
313		Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	На срок от 8 до 30 дней	П		13 300
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					13 300
320		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
	32004	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	А	40 000
	32015	Резервы на возможные потери	П		21 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				40 000	21 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3				12 333 800	255 300
РАЗДЕЛ 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
Средства на счетах
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		252 500
	40702	Коммерческие организации	П		381 000
	40703	Некоммерческие организации	П		19 800
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					653 300
Депозиты
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	На срок от 31 до 90 дней	П		36 700
	42004	На срок от 91 до 180 дней	П		36 700
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					73 400
421		Счета негосударственных коммерческих организаций
	42103	На срок от 31 до 90 дней	П		36 300
	42104	На срок от 91 до 180 дней	П		64 700
1	2	3	4	5	6
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					101 000
423		Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		8 111
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					8 111
426		Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц - нерезидентов
	42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П		4 800
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					4 800
Кредиты предоставленные
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45205	На срок от 91 до 180 дней	А	400 500
	45215	Резервы на возможные	П		20 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				400 500	20 000
455		Кредиты, и прочие средства, предоставленные физическим лицам
	45507	На срок свыше 3 лет	А	23 990
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				23 990
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4				424 490	860 611
РАЗДЕЛ 5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Вложения в долговые обязательства
501		Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	Долговые обязательства Российской Федерации	А	8 500
	50108	Долговые обязательства иностранных государств	А	14 500
	50121	Переоценка ценных бумаг – положительные разницы	А	5 000
				28 000
Вложения в долевые ценные бумаги
506		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50606	Прочих резидентов	А	4 650
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				4 650
Выпущенные ценные бумаги
520		Выпущенные облигации
	52003	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	П		139
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					139
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5				32 650	139
РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
Участие
601		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60102	Акции дочерних и зависимых организаций	А	1 000 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				1 000 000
Имущество
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)	А	138 500
1	2	3	4	5	6
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				138 500
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		1 870
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА					1 870
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6				1 000 183	1 870
РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
706		Финансовый результат текущего года
	70601	Доходы	П		120 000
	70602	Доходы от переоценки ценных бумаг	П		25 000
	70603	Положительная переоценка средств в иностранной валюте	П		30 000
	70606	Расходы	А	50 000
	70607	Расходы от переоценки ценных бумаг	А	16 000
	70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	А	12 000
	70611	Налог на прибыль	А	10 500
	70612	Выплаты из прибыли после налогообложения	А	3 000
ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА				91 500	175 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7				91 500	175 000
ВАЛЮТА БАЛАНСА				13 909 184	13 909 184

Информация о работе Аналитический и синтетический учёт коммерческого банка