Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия

     Трансформация выполнена в виде трансформационных  таблиц, которые впоследствии примут статус каталогов соответствия в автоматизированной системе ERP Галактика. В результате составленного мэппинга, можно сделать вывод, что коды статей МСФО, отражают максимальную детализацию статей дебиторской и кредиторской задолженности необходимой для эффективного управления предприятием и с целью осуществления управленческого учета. Система Галактика позволит не только трансформировать, но и видеть источник информации, находить ошибки, сотрудников бухгалтерского учета. Кроме того для работы, будет создан специальный модуль, модуль МСФО, который будет работать в параллельном режиме с модулем бухгалтерского учета. С учетом нового внедрения станет возможным проводить расчет основных показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности по сегментам рынка предоставляемых услуг, по основным направлениям получения выручки, по поставщикам товаров, работ и услуг, носящих капитальный характер. Станет возможным отслеживать должников и тех с кем наша компания не рассчиталась по договорным обязательствам с использованием автоматизированного отчета по возрастному анализу задолженности.

     3.3 Расчет стоимости проекта

 

     Компания «Белорусская Сеть Телекоммуникаций» не имеет в своем штате сотрудников способных в короткие сроки и обладающих соответствующими навыками для разработки программного обеспечения, позволяющего трансформировать данные национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО. Вследствие этого, мною предложено обращение в Корпорацию Галактика с целью заключения договора, предметом которого будет являться автоматизация задач получения балансового отчета по формату МСФО путем трансформации данных с национального плана счетов по дебиторской и кредиторской задолженности с возможностью ведения корректирующих записей, с учетом таблиц соответствия рассмотренных в пункте 3.2.

     Расчет  стоимости проекта сведем в таблицу  и произведем описание всех участков работ с указанием трудозатрат  времени. 

 

      Таблица 25 – Расчет стоимости проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1

Наименование  услуги	Трудозатраты, дн.		Трудозатраты, ч	Сумма
Анализ  задачи, написание технического проекта.	4		32	2 797 568
Организация учета классификационного признака для целей отчетности МСФО.	4		32	2 797 568
Настройка плана счетов МСФО в регистре учета  МСФО.	0,5		4	349 696
Разработка  инструмента копирования данных национального плана счетов в  план счетов МСФО.	2		16	1 398 784
Настройка механизма конвертации данных по таблицам соответствия с действующего плана счетов на план счетов МСФО (технология закрытия бухгалтерских счетов на счета МСФО).	4		32	2 797 568
Подготовка (настройка, доработка, разработка) отчета по форме заказчика.	4		32	2 797 568
Документирование  технических и организационных решений в виде инструкций пользователя по рабочим местам.		2	16	1 398 784
Разработка и настройка отчета по возрастному анализу задолженности		1	8	699 392
Консультационные  услуги по вопросам эксплуатации Системы  в рамках задачи, оговоренной в  Техническом задании.		3	24	2 098 176
Проведение  контрольного примера. Сдача результатов  по договору. Проведение обучающего семинара.		1	8	699 392
ИТОГО		24,5	196	17 834 496

 

     Все расчеты произведены из расчета  ставки в час равной 87 424 р. Данная таблица отражает так называемый план – график проведения работ на ЗАО «БеСТ». Кроме того, компания, получит полные имущественные права на разрабатываемый продукт, тем самым к стоимости выполняемых работ следует добавить стоимость лицензии на пользование этим продуктом. Лицензия модуля «МСФО» для платформы MSSQL составляет 3 087 000 р.

     Следует отметить, что разработка и реализация данного проекта по трансформации  данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 подразумевает затраты рабочего времени сотрудников Управления Бюджетирования и Отчетности и Сотрудников Управления Бухгалтерского учета. Затраты рабочего времени сотрудников вышеупомянутых структурных подразделений, это время потраченное на тщательный анализ, составление таблиц соответствия, разработку проекта, расчет его эффективности и прочее. Затраты рабочего времени сотрудников можно представить в виде таблицы 26. 

     Таблица 26 – Затраты рабочего времени на проект сотрудников ЗАО «БеСТ»

Подразделение	Кол-во участников	Доля раб  вр.в мес, затрачиваемого на проект	Затраты на сотрудника в мес, р.	Кол-во мес.	Ст-ть участия  в проекте, р.
Отдел Международной финансовой отчетности	3	0,2	2 984 224	3	5 371 603
Группа  по движению денежных средств	1	0,1	2 984 224	2	596 845
Итого:					5 968 448

 

     Таким образом, общая стоимость всего  проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности  национального бухгалтерского учета  по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 составит:

1. выполнение работ по внедрению и настройке согласно план-графика составляет 17 834 496 р.;
2. оплата за лицензию пользования продуктом составляет 3 087 000 р.;
3. затраты рабочего времени сотрудников управления бюджетирования и отчетности в частности отдела международной отчетности и сотрудников Управления бухгалтерского учета в лице группы по движению денежных средств составили 5 968 448 р.;
4. таким образом, общая стоимость всего проекта составит 26 889 944р.

     3.4 Технико-экономическое  обоснование проекта

 

     Разработка  и внедрение любого проекта практически всегда связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических, так и экономических параметров будущего проекта.

     Проект  разрабатывается с целью минимизировать затраты и не дублировать учетные  задачи (не организовывать параллельный учет по МСФО) на предприятии и автоматизировать данный процесс.

     Вследствие  этого будут иметь место следующие  выгоды от реализации данного проекта:

• значительный рост привлекательности предприятия для иностранных инвесторов;
• сокращение трудозатрат на выполнение операций, и как следствие экономия рабочего времени сотрудников;
• снижение риска возникновения человеческого фактора при составлении отчетности и расчете показателей, поскольку все операции выполняются автоматически;
• возможность быстро и в короткие сроки получать необходимую пользователю информацию, в нужной детализации и группировке;
• возможность удаленного доступа к терминалам ERP Галактика, что позволяет управлять процессом трансформации находясь где-то например, заграницей.

     Для расчета эффективности проекта будут рассчитаны следующие показатели, такие как:

1. коэффициенты дисконтирования (αt);
2. чистая дисконтированная стоимость (NPV);
3. срок окупаемости (PP);
4. индекс доходности (PI).

     3.4.1 Расчет стоимостной  оценки экономии  от внедрения проекта

     В результате проведения фотографии рабочего дня, было подсчитано, количество времени, затрачиваемое сотрудниками Отдела международной финансовой отчетности на выполнение операций по трансформации данных кредиторской и дебиторской задолженности по стандартам МСФО выполняемые вручную.

     Методом экспертных оценок также было определено время которое сотрудники Отдела международной финансовой отчетности будут затрачивать после внедрения  проекта. В результате был произведен расчет экономии от внедрения проекта. Исходными данными для расчета является среднемесячная заработная плата 2,9 млн.р., количество рабочих дней месяца 22 дня и продолжительность рабочего дня 8 часов. Данные сгруппируем в виде таблицы 27. 

     Таблица 27 – Расчет экономии трудозатрат в месяц

Подразделение	Кол-во работников	Количество  часов затрачиваемых работниками, ч		Зарплата  в месяц, р.	Затраты на подготовку отчетности р.		экономия  от внедрения за год, р.
		до	после		до	после
Отдел МФО	4	12	4	2 984 224	203 469,82	67 823	35 810 688
Итого:							35 810 688

 

     Из  таблицы 27 видно, что в результате внедрения проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1, рабочее время, затрачиваемое на выполнение операций, сократится в 3 раза. Кроме того внедрение нового проекта окажет внушающий экономический эффект в размере 35, 8 млн. р. в год.

     3.4.2 Расчет показателей  эффективности от  внедрения проекта

     Чтобы учесть равноценность сегодняшних  денежных средств и будущих, будущие  чистые доходы и расходы (инвестиции) приводятся к базовой дате путем умножения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемый как: 

       (3.1) 

     где d – ставка дисконта, норма прибыльности инвестиций;

     t – порядковый номер года результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2010-1, 2011-2, 2012-3, 2013-4).

     Ставка  дисконтирования – переменная величина, зависящая от ряда факторов i = (i1,...,in),

     где (i1,...,in) – факторы, влияющие на будущие денежные потоки, которые определяются индивидуально для каждого инвестиционного проекта;

     i1 – стоимость альтернативного вложения средств на данный период, как то: ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования, средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;

     i2 – оценка уровня инфляции на выбранный период, как оценка стоимости риска обесценивания средств за период;

     i3 – оценка риска неполучения средств в период действия проекта, иногда называют платой за венчур, при реализации венчурных проектов.

     В нашем случае будем использовать ставку дисконта как ставку рефинансирования + 2%. Таким образом, d= 12%+2%= 14% или 0,14. Используя данную ставку, рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам.

       – расчетный год (2010);

       – 2011 г.;

       – 2012 г.;

       – 2013 г..

     Используя коэффициенты дисконтирования, произведем расчет показателей экономической  эффективности и сведем их в таблицу. Следовательно: 

     Таблица 28 – Расчет экономических показателей эффективности проекта

Показатели	Ед.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	измерения
Прирост прибыли за счет экономии затрат (Pt)	тыс. р.	0	35 810	35 810	35 810
Дисконтированный  прирост прибыли	тыс. р.	0	31 155	27 216	23 993
Затраты рабочего времени на проект сотрудников	тыс. р.	5 968	0	0	0
Оплата  за выполнение работ капитального характера	тыс. р.	17 834	0	0	0
Оплата  лицензии за пользование продуктом	тыс. р.	3 087	0	0	0
Итого затрат (ICt)	тыс. р.	26 890	0	0	0
То  же с учетом фактора времени	тыс. р.	26 890	0	0	0
Чистый дисконтированный доход по годам (NPV)	тыс. р.	-26 890	31 155	27 216	23 993
NPV нарастающим итогом	тыс. р.	-26 890	4 265	31 480	55 473
Коэффициент дисконтирования	единиц	1	0,87	0,76	0,67