Заходи щодо покращення фінансового стану ХКО ім. Г.І. Петровського

 

Відобразимо динаміку змін вартості основних фондів діаграмою на рисунку 2.4.

Рисунок 2.4 – Динаміка змін вартості основних фондів

 

Таблиця свідчить, що вартість основних фондів з роками значно збільшується , а знос значно зменшується. Тобто у підприємства відновилися основні фонди, які можуть забезпечувати ефективну діяльність. Здійснилось оновлення основних фондів.

 

2.2 Аналіз фінансового стану  ХКО ім. Г.І.Петровського

 

Функціонуючи в ринковій економіці як суб'єкт підприємницької діяльності, кожне підприємство має забезпечувати такий стан своїх фінансових ресурсів, за якого воно стабільно зберігало б здатність безперебійно виконувати свої фінансові зобов'язання перед своїми діловими партнерами, державою, власниками, найманими працівниками. Набуваючи в ринкових умовах не уявної, а справжньої фінансової незалежності, несучи реальну економічну відповідальність за ефективність господарювання і за своєчасне виконання фінансових зобов'язань, підприємства здатні досягти стабільності своїх фінансів лише при суворому додержанні принципів комерційного розрахунку, головним серед яких є зіставлення витрат і результатів, одержання максимального прибутку за мінімальних витрат. Саме ця умова є визначальною для формування фінансового стану підприємства [6].

Фінансовий стан підприємства - це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. Аналіз фінансового стана проводиться з метою встановити, наскільки ефективно використовуються фінансові ресурси, що знаходяться в розпорядженні підприємства.

Насамперед необхідно проаналізувати баланс підприємства (форма 1), його структуру, динаміку статей, виявити тенденцію.

Найважливішою характеристикою фінансового стану підприємства є фінансова стійкість. Вона дозволяє визначити рівень фінансового ризику, що пов`язаний з формуванням структури джерел капіталу, а, відповідно, і міру стабільності фінансової бази розвитку підприємства на перспективу. Тому треба ретельно проаналізувати фінансову стійкість підприємства.

Також визначальною характеристикою фінансового стану підприємства є платоспроможність. Платоспроможність – це можливість підприємства наявними грошовими ресурсами своєчасно погасити свої строкові зобов’язання. Коли підприємство має добрий фінансовий стан, то воно стійко платоспроможне. У разі поганого фінансового стану - воно періодично або постійно неплатоспроможне.

Аналіз фінансового стану передбачає необхідність проаналізувати також рентабельність, ліквідність та ділову активність.

 

2.2.1 Загальна оцінка динаміки та структури майна підприємства

 

Джерелом інформації для оцінки динаміки та структури майна підприємства є його бухгалтерський баланс. Він є звітом про фінансовий стан підприємства, та являє собою документ публічної звітності.

Бухгалтерський баланс - одне з найважливіших інформаційних джерел фінансово - економічного аналізу діяльності підприємства. Він містить частини: актив та пассив. У активі відображається майно підприємства, а у пассиві - джерела його формування. Баланс підприємства  представлений у додатку А.

Таким чином для оцінки структури майна підприємства  проаналізуємо актив балансу у таблиці 2.5.

 

Таблиця 2.5- Оцінка структури майна підприємства

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення
				2007/2006 р.		2008/2007 р.
				абсолютне	відносне		абсолютне	відносне
1	2	3	4	5	6		7	8
1. Необоротні активи, тис. грн.:	45586,0	46626	177499,0	1040	102,2		130873	380,6
а) незавершене будівництво	602,4	521	462,8	-81,4	86,4		-58,2	88,8
б) основні засоби:
- залишкова вартість	44983,6	46105	177036,2	1121,4	102,5		130931,2	384
- первісна вартість	130302,9	132249	261653,8	1946,1	101,5		129404,8	197,8
- знос	85319,3	86144	(84617,6)	821,7	101		-170761,6	-98,2
2. Оборотні активи, тис. грн.:	21671,2	21681	21585,5	9,8	100,04		-95,5	99,5
їх питома вага, %	32,2	31,7	10,8	-0,5	98,4		-20,9	34,06
а) запаси:
- виробничі запаси	9102,8	9291	9565,6	188,2	102,06		274,6	103
- товари	95,3	80	51,8	-15,3	84		-28,2	64,75
б) дебіторська заборгованість за товари:
- чиста реалізаційна вартість	3794,2	3926	2114,5	130,8	103,4		-1811,5	53,8
- первісна вартість	3794,2	3926	2114,5	130,8	103,4		-1811,5	53,8
- резерв сумнівних боргів	-	-	-	-	-		-	-
Продовження таблиці 2.5
в) дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом	-	-	1,5	-	-		-	-
г) інша поточна дебіторська заборгованість	2344,8	3087	2404,9	742,2	131,6		-682,1	78
д) грошові кошти	1060,2	253	690,4	-807,2	23,8		473,4	272,8
є) інші оборотні активи	141,1	116	833,2	-25,1	82,2		717,2	718,2
Баланс	67289,4	68318	199103,6	1028,6	101,5		130785,6	291,4

 

 

Відобразимо динаміку валюти балансу підприємства діаграмою на рисунку 2.5.

 

 

Рисунок 2.5 – Динаміка валюти балансу підприємства

Перш за все слід зазначити що валюта балансу має тенденцію                  до зростання, особливо значного у 2008 році. Тобто динаміка позитивна.

Актив балансу підприємства містить у собі необоротні то оборотні активи.

Необігові активи представлені незавершеним будівництвом та основними засобами. Основні фонди протягом років значно збільшується, це є слідством зменшення зносу, тобто основні фонди  поновлюються. Залишкова вартість збільшується. 

Найбільш питому вагу у структурі балансу підприємства займають оборотні активи. Вони  протягом аналізуємих років трошки зменшуються.      Це відбувається за рахунок зменшення виробничих запасів, товарів та        інших оборотних активів. Дебіторська заборгованість у 2007 році      збільшилась, а у 2008 році знов зменшилась. Негативним моментом на підприємстві є зменшення суми грошових коштів.

Таким чином,  можна зробити висновок, що валюта балансу з роками збільшується, а для підприємства це є позитивною тенденцією.

 

2.2.2 Оцінка динаміки та структури джерел фінансових ресурсів підприємства

 

Джерела фінансових ресурсів відображаються у пасиві балансу, який містить 5 розділів (власний капітал, забезпечення наступних витрат та платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання та доходи майбутніх періодів). Джерела поділяються на власні та залучені. Власні можуть бути представлені статутним, додатковим, пайовим, резервним капіталами, а також нерозподіленим прибутком, якщо він є.

Ще одним з джерел є інший капітал, який відображає суму до оцінки необоротних активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткових капіталів.

Залучені кошти представлені довгостроковими та короткостроковими зобов’язаннями.

Аналіз джерел фінансових ресурсів відобразимо у таблиці 2.6.

 

Таблиця 2.6 – Оцінка структури джерел фінансових ресурсів

Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилення
				2007/2006 рік		2008/2007 рік
				абсолютне	відносне	абсолютне	відносне
1. Власний капітал, тис. Грн.:	63417,5	63477	191680,8	59,5	100,09	128203,8	302
його питома вага,%	94,2	93	96,2	-1,2	98,7	3,4	103,4
а) статутний фонд	47011,9	47012	176141,3	0,1	100	129129,3	374,6
б) інший додатковий капітал	14705,3	17405	15517,0	2699,7	118,3	-1888	89,1
в) непокритий збиток	-	-940	22,5	-	-	962,5	-2,4
2. Забезпечення наступних витрат  і платежів, тис. грн.	123,3	223	147,0	99,7	180,8	-76	66
3. Довгострокові зобов’язання, тис. грн.	-	-	-	-	-	-	-
їх питома вага, %	-	-	-	-	-	-	-
4. Поточні зобов'язання всього, тис. грн.:	3748,6	4618	7275,8	869,4	123,2	2657,8	157,5
їх питома вага, %	5,5	6,7	3,6	1,2	121,8	-3,1	53,7
а) кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	273,8	1669	80,3	1395,2	609,5	-1588,7	4,8
б) кредиторська заборгованість за розрахунками	1748,7	1697	2360,5	-51,7	97,04	663,5	139,1
в) інші поточні зобов’язання	1724,2	926	4835,0	-798,2	53,7	3909	522,1
5. Доходи  майбутніх періодів, тис. грн.	-	-	-	-	-	-	-
Баланс, тис. грн.	67289,4	68318	199103,6	1028,6	101,5	130785,6	291,4

 

З проведеного аналізу бачимо, що стан підприємства в нормі. Власний капітал з роками зростає. Його питома вага у всьому капіталі займає значну частину. У 2006 році він займає 94,2%, а вже у 2008 році – 96,2%. Це свідчить про те, що підприємство поповнює власний капітал, тобто у підприємства є можливість поповнювати свій капітал грошовими коштами.

Також можна відмітити, що довгострокових зобов’язань у підприємства немає. Поточні зобов’язання з урахуванням попередніх років зросли з 3748,6 до 7275,8 тис.грн. Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги з урахуванням попередніх років значно знизились. Зросли інші поточні зобов’язання.

В цілому фінансовий стан підприємства задовільний.Валюта балансу з урахуванням попередніх років значно збільшилась.

 

2.2.3 Аналіз фінансової стійкості підприємства

 

Фінансова стабільність підприємства є однією з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства. Вона залежить від структури зобов'язань підприємства і характеризується співвідношенням власного і залученого капіталу.

Фінансова стійкість передбачає те, що ресурси, вкладені у підприємницьку діяльність, повинні окупитись за рахунок грошових надходжень від господарювання, а одержаний прибуток забезпечувати самофінансування і незалежність підприємства від зовнішніх залучених джерел формування майна (активів).

Фінансова стійкість — це стан активів підприємства, що гарантує йому постійну платоспроможність [7].

Фінансова стійкість підприємства залежить від розміщення його активів та джерел їх формування.

Необхідність у власних активах обумовлена вимогами самофінансування підприємства. Вони є основою самостійності і незалежності підприємства. Водночас, слід враховувати, що здійснювати господарську діяльність за рахунок лише власних активів не завжди доцільно, особливо, якщо виробництво має сезонний характер. Важливою умовою фінансової стійкості підприємства є ефективне управління його капіталом. Капітал підприємства може бути використаний у внутрішньому обороті й за його межами, будучи розмішеним у виробничі запаси або дебіторську заборгованість, вкладеним у цінні папери або залученим у капітал інших підприємств у вигляді інвестицій [8].

Фінансова стійкість характеризує ступінь фінансової незалежності підприємства щодо володіння своїм майном і його використання. Цей ступінь незалежності можна оцінювати за різними критеріями:

а) рівнем покриття матеріальних обігових коштів стабільними джерелами фінансування;

б) платоспроможністю підприємства (його потенційною спроможністю покрити термінові зобов'язання мобільними активами);

в) часткою власних або стабільних джерел у сукупних джерелах фінансування [9].

Основними завданнями оцінки фінансової стійкості підприємства є: вивчення відповідності між засобами і їх джерелами фінансування, раціональності їх розміщення та ефективності використання визначення основних резервів зміцнення фінансової стійкості.

Фінансова стійкість характеризується системою абсолютних та відносних показників.

До абсолютних показників фінансової стійкості відносять:

а) наявність власних оборотних коштів (характеризує чистий оборотний капітал, розраховується як різниця між джерелами власних та прирівняних до них коштів та поза оборотними активами):

 

ВОК = ВК- НА,                                             (2.6)

 

де ВОК - власні оборотні кошти, тис. грн.;

ВК - власний капітал, тис. грн.;

НА - необоротні активи, тис. грн.

 

                     ВОК2006 = 63417,5- 45586,0=17831,5 тис.грн.;

ВОК2007 = 63477- 46626=16851 тис.грн.;

 ВОК2008 = 191680,8 - 177499,0=14181,8 тис.грн.

 

б) наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (визначається шляхом додавання до власних оборотних коштів величини довгострокових пасивів):

 

 

                                         ВД = ВОК + ДП,                                                (2.7)

 

де ВД – власні і довгострокові позикові джерела, тис. грн.;

ДП – довгострокові пасиви, тис. грн.

Довгострокові пасиви протягом аналізуючих років відсутній, таким чином ми не зможемо розрахувати данний показник.

в) загальна величина основних джерел формування запасів та витрат (розраховується додаванням до власних і довгострокових позикових джерел короткострокових кредитів):

 

  ДЗЗ = ВД + КК,                                                (2.8)

 

де ДЗЗ – основні джерела формування запасів та витрат, тис. грн.;

КК – короткострокові кредити, тис. грн.

 

Короткострокові кредити на підприємстві відсутні протягом усіх років.

Таким чином ми розрахували тільки один показник, але він у ході розрахунку є позитивним, це свідчить про те, що у підприємства є власні оборотні кошти. Не має короткострокових кредитів. Фінансовий стан підприємста задовільний.

Розглянемо сукупність показників, які характеризують фінансову стійкість підприємства щодо самостійності, незалежності у використанні власних коштів.

Відносні показники фінансової стійкості – це система коефіцієнтів, аналіз яких полягає в оцінках їх зміни проти теоретично обґрунтованого рівня та в динаміці змін за попередні періоди.

Основні відносні показники: