Классификация расходов коммерческих банков

                                                                                                                Таблица 2.2

C частичным  изъятием +

Условия	Параметры условий
Валюта	рубли РФ
Процентная ставка по вкладу (годовая)	5 000–49 999,99	7,0%
	50 000–149 999	7,5%
	150 000–299 999,99	8,0%
	свыше 300 000	8,5%
Срок  (дни)	186
Дополнительные вложения (период)	допускаются в течение всего срока вклада
Частичное изъятие  (период действия):	Допускается в течение всего срока вклада, совокупная сумма частичных изъятий составляет не более 20% от первоначальной суммы вклада. Частичное изъятие допускаются 1 раз в 31 день.
Выплата процентов	каждые 31 день
Сохранение процентов при досрочном закрытии вклада:	за полные 93 дня

• Дополнительные вложения допускаются в течение всего срока вклада.
• Частичные изъятия допускаются, в течение всего срока вклада, совокупная сумма частичных изъятий составляет не более 20% от первоначальной суммы вклада. Частичное изъятие допускаются 1 раз в 31 день.
• В случае невостребования вкладчиком суммы вклада и процентов по истечении срока, указанного в договоре, договор автоматически пролонгируется на условиях, действующих в банке по данному вкладу на момент пролонгации, если прием на вклад не прекращен.
• По всем операциям по счету, совершение которых в соответствии с тарифами банка осуществляется на платной основе, вкладчик уплачивает комиссию согласно тарифам банка.

В условиях неблагоприятной экономической ситуации и росте инфляции неизбежно происходит увеличение расходов банка. Поэтому наиболее актуальной задачей банка в этих условиях является программа минимизации затрат с целью повышения эффективности банковского бизнеса. Это в свою очередь требует постоянного управления расходами, которое предполагает как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки являются независимыми рыночными структурными органами и отличаются высокой степенью рыночной самостоятельности. Сущность коммерческого расчета: все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами; дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эти цели собственных средств или привлекаемых внешних источников финансирования.

В результате проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.

Расходы коммерческого банка классифицируют по различным признакам: по характеру; по форме; по способу учета; по периоду, к которому они относятся; по способу ограничения; по влиянию на налогооблагаемую базу.

По характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:

4. расходы по банковским операциям и другим сделкам
5. операционные расходы, носящие в основном рыночный характер
6. прочие расходы (в основном разового характера).

По форме различают процентные и непроцентные расходы:

1) процентные расходы;

2) непроцентные расходы.

Такая классификация расходов банка на отдельные группы позволяет проводить всесторонний анализ расходов в зависимости от поставленных целей и задач, определять направления минимизации затрат, рассчитывать себестоимость банковских услуг и налогооблагаемую прибыль банка.

Основными способами оценки расходов коммерческого банка являются структурный анализ, анализ динамики расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень расходов. Совокупность способов позволяет дать количественную и качественную оценку расходов банка. Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик. Остановимся на расходных статьях.

2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

В условиях неблагоприятной экономической ситуации и росте инфляции неизбежно происходит увеличение расходов банка. Поэтому наиболее актуальной задачей банка в этих условиях является программа минимизации затрат с целью повышения эффективности банковского бизнеса. Это в свою очередь требует постоянного управления расходами, которое предполагает как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.

Все это выше представленное описывается для расходов ОАО «АКИ БАНК», которые были просмотрены и, были сделаны выводы анализов.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.

Более детальная классификация расходов позволяет проводить анализ качества доходной базы банка, уровня затрат по привлечению ресурсов, обеспечению функционирования банка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ от 02.12.1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» с последними изменениями и дополнениями от 30.12.2004 г.
2. Закон РФ 29.05.1992г. № 2872-I «О залоге» ФЗ с последними изменениями и дополнениями от 16.07.1998 г.
3. Готовчиков И.Ф. Метод классификации коммерческих банков по обобщённому нормативу/ И.Ф. Готовчиков// Финансы и кредит.-2001.N14/-с.8-11.
4. Кузнецова Н. Г.  Финансы и кредит [Текст] : учебник для вузов / под ред. Н. Г. Кузнецова, К. В. Кочмола, Е. Н. Алифановой. - Ростов н/Д : Феникс, 2010. - 444 с. : ил. - (Высшее образование). - Библиогр. : с. 436-439.
5. Добрынина А.И.  Экономическая теория /Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича, 3-е изд. –СПб: Изд. СПбГУЭФ, Изд. «Питер», 2008.-544с. -382
6. Лаврушина О.И.  Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-М.: Юристь, 2003.-688с.
7. Лаврушина О.И. Банковское дело: учебник./ Под ред. д. э. н, проф. О.И.Лаврушина. 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2008. -768с.
8. Мирохина А.А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка. // Вестник СевКавГТУ, Серия «Экономика», № 2 (13), 2008. -568с.
9. Молчанов С.С.   Налоги: расчет и оптимизация 2011 [Текст] : по сост. на 01.01.2011 г. / С. С. Молчанов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЭКСМО, 2011. - 544 с.
10. Турбанов, А. В.   Банковское дело [Текст] : операции, технологии, управление / А. В. Турбанов, А. В. Тютюнник. - М. : Альпина Паблишерз, 2010. - 682 с.
11. Шеремет  А.Д.   Финансовый анализ в коммерческом банке    /А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова. - М. : Финансы и статистика, 2001. - 256с. - Библиогр.:с.254-255.
12. Катернюк А.     Бюджетирование рекламных кампаний как один из инструментов оптимизации расходов на продвижение на примере регионального банка  // Управленческий учет и финансы. - 2007.-N 3, июль. - С.192-214.
13. Науменко А.А.  Виды коммерческих банков, оказывающих услуги для розничных клиентов : Классификация по различным признакам // Финансы и кредит. - 2008.-N 43, ноябрь. - С. 18-21.
14. Петрова  В.  Какие расходы налоговики приравнивают к процентам и требуют нормировать // Главбух. - 2012.- N 3, февраль. - С.37 .
15. Романова М.В.      О признании доходов и расходов банков для целей налогообложения прибыли // Налоговый вестник. - 2007.-N 11. - С.101-106.
16. Электронный ресурс http:// www bankiry.ru.

 

 

                                                                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

Диаграмма 2.1

Расходы коммерческого банка ОАО «АКИ БАНК», тыс.р.

 

                                                                                                                                                               Диаграмма 2.2

Диаграмма по расходам за 2008, 2009, 2010 года

 

 

 

Приложение 5

Диаграмма 2.3

Диаграмма по отклонениям за 2008/2009, и за2009/2010 года.