Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Агат»

на начало года:  396156 + 351791 + 151410 - 963293  = -63936 тыс. руб.

на конец года341135 + 370980 + 160932 - 937670 = -64623 тыс. руб.

4) предкризисное финансовое  состояние (на гране банкротства), при котором запасы превышают  сумму плановых источников их  формирования и временно свободных средств (З > СОС + ДО + К_{К и З}).

Проведенные расчеты  показывают, что для нашей компании характерен 4 тип финансовой устойчивости – предкризисное финансовое состояние  в отношении обеспеченности запасов  и затрат источниками их формирования, что можно оценить крайне отрицательно.

Задание 23

Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

При значительных различиях  в оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.

Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность

За отчетный год: 473931 / 1043271 = 0,454

За прошлый год: 478506 / 1026986 = 0,466

Вывод: кредиторская задолженность превышает дебиторскую как в отчетном, так и в предыдущем годах. В целом это является положительным фактом, так как считается, что предприятие рационально использует свои средства, то есть привлекает в оборот больше средств, чем извлекает из него. Однако увеличение общей суммы кредиторской задолженности говорит о том, что зависимость предприятия от заемных источников средств увеличилась, что снижает его позиции в глазах кредиторов.