Кредитная политика

На 01.01.2009г. доля долгосрочных кредитных вложений в общей сумме составляла 59,2 %, на 01.01.2010г. этот показатель составлял 56,8%, а на 01.01.2011г. 50,1%, снижение доли долгосрочных кредитных вложений на 9,1% за период 01.01.2009- 01.01.2011 гг. обусловлен увеличением доли кредитов юридическим лицам в текущую деятельность и снижением доли кредитов юридическим лицам на инвестиции.

На все три анализируемые даты наибольший удельный вес в общем объеме кредитных вложений составляют предприятия частной формы собственности на 01.01.2009г. 68,3%, на 01.01.2010г. 68,2%, на 01.01.2011г. 71,5%. Такое состояние кредитных вложений можно объяснить большим количеством предприятий частной формы собственности, чем предприятий государственной формы собственности, и соответственно большими потребностями в дополнительных источниках финансовых ресурсов для осуществления своей хозяйственной деятельности.

Структура кредитного портфеля с юр. лицами по направлениям кредитных вложений представлена в таблице 2.2 (Приложение Д).

На протяжении анализируемого периода сумма инвестиционных кредитов практически не изменилась, рост составил 188,2 млн. руб. или 0,6 %. На начало 2009 года сумма кредитов на инвестиции составляла 30739,5 млн. руб. или 57,6% от общего объема кредитных вложений, на 01.01.2010г. этот показатель составлял 57,7%, а на начало 2011 года  всего 45,2% или 30 927,7 млн. руб. Значительную долю инвестиционных кредитов на 01.01.2011г. составляют инвестиционные кредиты предприятиям государственной формы собственности 75,3%. Снижение доли инвестиционных кредитов вызвано спадом в экономике и отказом предприятий от реализации новых инвестиционных проектов. 

Снижение доли инвестиционных кредитов является негативным фактором, поскольку отделением не выполняются доведенные задания в соответствии с Программой развития ОАО «Белинвестбанк» на 2005-2010 годы, как инвестиционного банка, согласно Программы развития доля инвестиционных кредитов в общем объеме кредитных вложений должна составлять не менее 62,3 %, а в отделении данный показатель значительно ниже установленного значения, на 01.01.2011 всего 45,2%.

Анализируя данные таблицы 2.3 (Приложение Д), прослеживается тенденция увеличения кредитных вложений в промышленность, которые возросли по сравнению с 2009 годом с 34700,5 млн.руб. до 46207,8 млн.руб., или на 133,2% также данный вид задолженности имеет наибольший удельный вес в общей сумме кредитного портфеля отделения за весь анализируемый период 01.01.2009 – 65,9, 01.01.2010 – 63,3 и на 01.01.2011 г. – 67,6 %. Объем кредитов сельскохозяйственным предприятиям на 01.01.2011г. составил 5642,0 млн. руб. снижение с началом 2010 года составило 28,4%, а по сравнению с 01.01.2009г. объем кредитов снизился на  2499,1 млн. руб. или 31,0 %. Объем кредитов предприятия строительной отрасли выросли с 18,4 млн. руб. на 01.01.2009г. до 2792,8 млн. руб. на 01.01.2011 года. Кредитная задолженность предприятий строительной отрасли, имеет наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля.

Кредитные вложения по разделу торговля и общественное питание также имеют тенденцию к росту, что говорит о положительной динамике развития данного вида отрасли, так как на сегодняшний день, все большее количество предприятий малого и среднего бизнеса работают в сфере торговли и общественного питания. Субъекты малого предпринимательства образуют разветвленную сеть, действуют на многочисленных местных рынках и удовлетворяют разнообразные потребности различных слоев населения в товарах и услугах. По другим видам деятельности остатки кредитной задолженности возросли за анализируемый период на 933,3 млн. руб., что связано с кредитованием субъектов хозяйствования среднего и малого предпринимательства Брестского региона. Увеличение кредитных вложений по прочим видам деятельности на 01.01.2011 обусловлено тем, что согласно классификации предприятий по видам кредитных вложений в экономику на прочие виды деятельности приходится максимальное количество клиентов среднего и малого бизнеса.

Оценим также доходы по кредитным операциям, полученные отделением №434 за 2008-2010гг., которые налядно представлены на рисунке 2.1 (Приложение Г).

Из представленных данных видно, что доходы банка от осуществления кредитной деятельности постоянно увеличиваются, так в 2010 г. их прирост к 2008 г. составил 65,54%, к 2009 г. – 9,5%. На данную величину влияют множество факторов: экономическая ситуация в стране, увеличение объемов кредитования, процентные ставки по кредитам и др.

Таким образом, произведенный анализ структуры кредитного портфеля по вышеназванным критериям позволяет определить его диверсифицированность. Можно сказать, что кредитный портфель банка характеризуется достаточно высоким темпом роста, основной удельный вес кредитного портфеля клиентов юридических лиц приходится на кредитные вложения в национальной валюте предприятиям промышленного комплекса, половина всех кредитных вложений являются долгосрочными, что может значительно повлиять на ликвидность банка. Поэтому банку следует развивать краткосрочное кредитование.

Мировая банковская практика показывает, что сокращение сроков кредитования служит инструментом снижения портфельных рисков, так как в течении короткого срока меньше вероятность возникновения финансовых проблем у кредитополучателей, неблагоприятных изменений процентной ставки.

В целом можно сказать, что кредитование юридических лиц исследуемого учреждения банка является основным видом доходных активов, что обусловлено отчасти политикой банка.

              2.3 Оценка качества кредитного портфеля отделения

Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и качественной оценке финансовых коэффициентов, с разных сторон характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы показателей:

      показатели доходности кредитных вложений (К1 – К3);

      показатели качества управления кредитным портфелем (К4 – К9);

      показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков (К10 – К12);

      интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка [20, с.15].

Расчет данных коэффициентов произведен в таблице 2.4 (Приложение Ж).

Дадим характеристику вышеперечисленным коэффициентам.

В обоих периодах значение коэффициента К1-К3   значительно выше оптимального. Это свидетельствует о высокой доходности банка и, одновременно, высоком риске кредитных вложений.

Важное значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены показателями К4 – К9. Так, анализирую данную группу, можно сказать, что банк осуществляет  довольно качественное управление кредитным портфелем банка. Об этом свидетельствуют показатели  К4 и К5.

Показатель К4 и его величины ниже оптимальных значений свидетельствую о высоком качестве управления кредитным портфелем банка с позиции неработающих кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты.

Коэффициент К6 дает оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования. Видно, что ресурсы, направляемые банком для кредитования, превышают депозиты, т.е. только за счет средств, привлекаемых от клиентов  во вклады (депозиты) банк осуществлять процесс кредитования не может. Значительная часть ресурсов для кредитования предоставляется  банку от центрального аппарата. За пользования этими ресурсами банк уплачивает проценты.

Коэффициент К7 дает возможность оценить степень агрессивности кредитной политики банка. Считается, что если уровень этого показателя превышает 65%, то кредитный портфель банка перегружен. В нашем случае значения коэффициента составили 87,8% (на 01.01.2010г.) и 92,3% (01.01.2011г.). Кредитный портфель в обоих периодах перегружен кредитными ресурсами и требуется их переориентация на другие направления, например на вложения в ценные бумаги.

В условиях отечественной экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления основных фондов предприятий, т.е. объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов. В данном случае в кредитном портфеле банка краткосрочные кредитные вложения занимают около 50%.

Показатель К9 и наблюдающаяся тенденция его роста также свидетельствуют о качественном управлении кредитным портфелем банка и о снижении доли кредитных вложений, не приносящих доход.

Третья группа показателей в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, относятся показатели, представленные в виде коэффициентов К10 – К12 .

Резерв на покрытие убытков по кредитам является целевым резервом банка и   создается на случай невозврата кредитополучателем основного долга по кредиту и процентов по нему. Создание резерва обязательно в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 сентября 2009 г. № 159.

Отражение в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию специальных резервов на покрытие возможных убытков осуществляется в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка, регламентирующим порядок отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию специальных резервов на покрытие возможных убытков в ОАО «Белинвестбанк» [18].

Классификация и оценка кредитных рисков производится:

- по задолженности по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, за исключением задолженности по микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре;

- по кредитам, предоставленным физическим лицам, микрокредитам, лизингу и факторингу;

- по исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и поручительствам, исполненным аккредитивам в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности.

Формирование специальных резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов и условных обязательств по степени их надежности и производится в зависимости от уровня кредитного риска по пяти группам:

1 группа (от 1 до 7 дней по юридическим лицам, от 1 до 30 дней по физическим лицам) – не позднее последнего  рабочего дня в размере 1% от общей суммы задолженности по всем активам и условным обязательствам, оприходованным на счете 99112;

2 группа (от 1 до 7 дней по юридическим лицам, от 1 до 30 дней по физическим лицам при наличии негативной информации) – 10 - 30% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

3 группа (от 8 до 90 дней по юридическим лицам, от 31 до 90 дней – по физическим лицам) – 30% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

4 группа (от 91 до 180 дней) – 50% от общей задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

5 группа (свыше 180 дней) – 100% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору [14].

Суммы созданных резервов банком в разрезе групп риска рассотрены в таблице 2.5 (Приложение З). Наибольший удельный вес среди всех кредитных вложений имеют, конечно же, активы первой группы более 97%. При этом сумма созданного резерва по активам первой группы также самая высокая. Необходимо отметить снижение активов третьей ­– пятой группы риска, удельный вес которых на 01.01.2011 г. по сравнению с началом 2010 года снизился на 2,82%. Сумма же фактически созданного резерва по данной группе активов на 01.01.2011 г. уменьшилась практически в 42 раза. На это повлияло не только изменение качества активов, но и списание с баланса задолженности  безнадежной к погашению в конце 2010г.­

Поэтому, оценивая показатели К10 – К12 и проводя их анализ, можно сказать следующее: банк осуществляет достаточное резервирование средств на покрытие возможных убытков. Коэффициент К11 свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов на протяжении 2009 и 2010 гг. Коэффициент К12 характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка, т.е. безнадежных к погашению. В банке доля безнадежных к погашению кредитов достаточно высокая 1,7% на 01.01.2010 года и 4,17% на 01.01.2011 года, рост задолженности списанной за счет сформированного специального резерва вызван невозможностью взыскания задолженности, в связи с возбуждением относительно одного из кредитополучателей процедуры банкротства.

Четвертая, итоговая группа показателей – это сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Они относятся к основным показателям оценки качества кредитного портфеля банка, характеризующим доходность кредитных вложений, качество управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам. Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчете используются агрегаты финансовых коэффициентов из разных групп.

Уровень доходности кредитных вложений банка с учетом коэффициента потерь по кредитам отражает коэффициент Кд. В мировой банковской практике используется аналогичный по своему экономическому содержанию показатель чистой процентной маржи (NIM). Кд рассчитывается как отношение разницы между чистым процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных вложений. Методику расчета интегрированного показателя доходности кредитных вложений с учетом кредитного риска можно представить в виде формул: