Кредитование юридических лиц в коммерческих банках,на примере ОАО КБ «Мордовпромстройбанк»

      Если  по заемщику в течение периода  более одного квартала отсутствует  информация, необходимая для анализа  его финансового положения, ссуда  классифицируется во 2 категорию качества с формированием резерва в размере 20%.

      К сомнительным ссудам 3 категории качества относятся:

      - ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе банка свыше 20 календарных дней;

      - ссуды, договоры о предоставлении которых предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки;

      - ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии)), относящиеся к обеспечению I и II категории качества, по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора:

            а) по ссудам в российских рублях - менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;

              б) по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок.

      К ссудам, определенным настоящим подпунктом, не относится ссуда, договор о предоставлении которой предусматривает, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором о предоставлении ссуды, и ставкой процента, выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;

      - учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя (совокупная величина обязательств векселедателя определяется как задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным банком векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам);

      - ссуды, предоставленные связанным с банком лицам, - при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала;

      - ссуды, предоставленные банком  заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед банком;

      - ссуды, предоставленные банком заемщикам для приобретения у банка имущества, полученного им в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного;

      - ссуды, использованные заемщиком:

                а) на погашение займов третьих лиц;

                б) на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;

                в) приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг.

      - возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам - третьим лицам) за исключением случаев, когда качество обслуживания ссуды, возникающей в результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие;

      - если банк классифицирует ссуды, в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то он обязан направить в территориальное учреждение Банка России обоснование такой классификации. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования является основанием для классификации ссуды не выше, чем в III категорию качества.

      - если по заемщику в течение периода более двух кварталов отсутствует информация необходимая для анализа его финансового положения, ссуда классифицируется в 3 категорию с формированием резерва в размере 50%.

      Далее для наглядности проведем бальную оценку  кредитоспособности конкретного предприятия ОАО «Авантаж» которое является клиентом ОАО «МПСБ».

Таблица 2.9 - Показатели доходности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авантаж» за 2007 год.

      Всего за 4 квартала 2007 года ООО «Авантаж» отгружено продукции, товаров, выполнено работ и оказано услуг по продажным ценам на сумму 1 100 тыс.руб., что на 10,7% (106 тыс. р.) больше объема продаж за 4 квартала 2006 года.

      Фактическая себестоимость отгруженной продукции, товаров, работ и услуг сократилась  по сравнению с прошлым годом  на 5,2% и составила на отчетную дату 614 тыс.р. Доля себестоимости в выручке от реализации сократилась (за 4 квартала 2006 года – 65,2%, за 4 квартала 2007 года – 55,8%).

      Прибыль от реализации на 01.01.08 год составила 216 тыс. р., что на 14 тыс.руб. больше  прибыли, полученной в аналогичном периоде прошлого года.

      Результатом деятельности ООО «Авантаж» за 4 квартала 2007 года явилась чистая прибыль в сумме 174 тыс. р., против прибыли 5 тыс. р., полученной за 4 квартала 2006 года. За счет полученной в отчетном периоде чистой прибыли чистые активы ООО «Авантаж» увеличились и составили на 01.01.08 год 376 тыс. р. Рентабельность продаж и рентабельность деятельности имеют положительные значения.

Таблица 2.10 - Оценка финансового положения ООО «Авантаж» по состоянию на 01.01.08год

      Значение  показателя изменение выручки от реализации имеет положительное значение, что свидетельствует о том, что по сравнению с 4 кварталом 2006 года в отчетном периоде выручка увеличилась на 10,7%.

      Чистые  активы ООО «Авантаж» по состоянию на 01 января 2008 года составили 376 тыс.р. при уставном капитале 10 тыс.р. Таким образом, чистые активы общества имеют положительное значение и больше уставного капитала.

      Коэффициент текущей ликвидности показывает, что балансовая стоимость оборотных средств ООО «Авантаж» покрывает стоимость всех имеющихся краткосрочных обязательств, что свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия, способности своевременно отвечать по своим обязательствам.

      На  основании полученного значения коэффициента финансовой независимости можно говорить о высокой доли собственного капитала в средствах предприятия, что свидетельствует о низкой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

      Основную  деятельность ООО «Авантаж» в отчетном периоде можно оценить как рентабельную, прибыльную. Картотеки по неоплаченным документам в банках нет. Обороты по расчетному счету стабильные. Задолженность по заработной плате отсутствует. Просроченной задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней нет.

      В соответствии с Положением «О порядке  формирования резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (протокол №22 от 30.07.04 года) c Изменением и дополнением №1 (протокол №6 от 11.04.06 года) финансовое положение ООО «Авантаж» можно оценить как хорошее.

      Претензий по уплате процентов и возврату основного долга нет. В соответствии с Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (протокол №22 от 30.07.04 года) c Изменением и дополнением №1 (протокол №6 от 11.04.06 года) обслуживание долга ООО «Антураж» можно признать хорошим.

      По  данным показателям ссудную задолженность  ООО «Авантаж» рекомендуется отнести к первой категории качества без создания резерва.

      Таким образом, ОАО АКБ «МПСБ», проверяющий кредитоспособность ООО «Авантаж» с полной уверенностью может доверять ему,  и выдать кредит на определенный срок, не боясь финансовых рисков со стороны руководства предприятия.