Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 00:21, курсовая работа
Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства, и поэтому банк не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.
Введение…………………………………………………………………………………...3
Глава 1. ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ УРОВНЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ…………………………………………………………………………….5
1.1. Сущность кредита и его основные характеристики ……………………………….5
1.2. Необходимость организации и осуществления банками кредитных операций….9
1.3. Особенности методик, применяемых в банковской практике, для оценки уровня кредитоспособности заемщика…………………………………………………20
Глава 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА…………..31
2.1. Характеристика счетов применяемых для учета кредитных операций ………...31
2.2. Типовые проводки по учету кредитных операций…............................................. 38
Глава 3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ….....................................................................................62
3.1. Задача...........................................................................................................................62
Заключение….....................................................................................................................70
Список использованной литературы...............................................................................72
Заявка на кредит:
1. Запрашиваемая сумма кредита 120 000 рублей.
2. Предполагаемый срок использования кредита – 1год.
3. Цель кредитования - оборудование.
4. Предполагаемое обеспечение - залог ценных бумаг.
Оценочная стоимость 150 000 рублей.
Бухгалтерский баланс ОАО «Луна» .
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
организационные расходы |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
земельные
участки и объекты |
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
покупатели и заказчики (62, 78, 82) |
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
касса (50) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
||
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|||
|
|
|
|
кредиты банков |
|
||
|
|
||
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики (60, 76) |
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Агрегированный баланс предприятия-заемщика.
|
| |
|
| |
А2 А3 А4 А5 |
0 445951 5327 23947 |
0 498191 97208 178197 |
|
|
|
П2 П3 П*3 П4 |
178367 0 0 6415 |
382446 0 0 14144 |
|
|
|
Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия – заемщика.
|
|
П6 П7 П8 |
22400 7490 0 |
Оценка ликвидности.
|
| |
|
| |
К. срочной ликвидности К. абсолютной ликвидности |
0,07 0,07 |
0,3 0,3 |
Оценка финансовой устойчивости.
|
| |
|
| |
К. мобильности средств К. обеспеченности собственным капиталом |
9,2 0,01 |
7,8 0,1 |
Оценка эффективности (оборачиваемости), руб.
|
|
Фондоотдача К. оборачиваемости текущих активов |
0,6 0,03 |
Оценка рентабельности, %.
|
|
Рентабельность активов Рентабельность собственного капитала |
0,7 2 |
Классификация заёмщиков по уровню кредитоспособности.
|
|
|
коэффициента |
| |||
|
|
|
|
|
| ||
К.срочной ликвидности К.абсолютной ликвидности К. автономии |
0,07 0,07 0,01 |
3 3 3 |
0,3 0,3 0,01 |
3 3 3 |
20 30 20 |
60 90 60 |
60 90 60 |
|
|
| |||||
Заемщик относится ко 2-му классу.
Z-анализ:
Х1=1,09; Х2=0,2; Х3=0,2; Х4=2,2; Х5=0,18
Z= 3,748
Заемщик успешно действующий.
Заемщик ОАО «Луна»
может получить кредит в запланированной
сумме 120 000рублей на срок 1 год , стандартную
процентную ставку для приобретения оборудования.
Обеспечение в сумме 150 000 рублей.
Задание:
Банк «ВТБ-24» 23.10.2010 выдал ссуду ОАО «Луна» клиенту банка. Сроком на 2 месяца в сумму 120 000 рублей под 18 % годовых ссуда стандартная не обеспеченная. Создан резерв 20%, оплата долга и % осуществляется 24 числа. (366)
1) 23.10 предоставлена ссуда Дт 45204 Кт 40702 - 120 000 2) Создан резерв Дт 70606 Кт 45215 - 24 000 Учет резерва на общую сумму % Дт 70606 Кт 47425 – 402,71 3) 31.10 начислены % за 8 дней 120000*18%*8/366 = 472,13 Дт 47427 Кт 70601 - 472,13 Дт 91604 Кт 99999 - 472,13 4)24.11 до начислены % за 23 дня 120000*18%*23/366 = 1357,38 Дт 47427 Кт 70601 - 1357,38 Перечислены % Дт 40702 Кт 47427 - 1829,51 (1357,38 + 472,13) Дт 99999 Кт 91604 - 472,13 Получение основного долга Дт 40702 Кт 45204 - 60 000 Переоценка резерва Дт 45215 Кт 70601 - 12 000 (60000*20%) 5) 30.11 начисление процентов за 7 дней на 60000 60000*18%*7/366 = 206,56 Дт 47427 Кт 70601 - 206,56 Дт 91604 Кт 99999 - 206,56 |
60 000 * 18%*23/366 = 678,69 Дт 47427 Кт 70601 - 678,69 Перечисление % Дт 40702 Кт 47427 - 855,25 (206,56 + 678,69) Дт 99999 Кт 91604 - 206,56 Получение основного долга Дт 40702 Кт 45204 - 60 000 Неиспользованный резерв относится на доходы Дт 45215 Кт 70601 - 12 000 |
Заключение.
. Кредитные
операции понимаются как
В кредитном процессе выделяют 5 стандартных этапов:
- Разработка банком собственных стратегий в области кредитования (кредитная политика банка)
-
Знакомство с потенциальным
- Оценка
уровня кредитоспособности
-Подготовка
и заключение кредитного
-Кредитный мониторинг.
Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы
Существует много коэффициентов и других показателей и характеристик, расчёт которых позволяет оценить кредитоспособность предприятия. Каждый банк по своему усмотрению может использовать любую их комбинацию. Каждый отдельный способ имеет свои недостатки. Но в сумме они могут многосторонне оценить риск кредитной сделки.
Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.