Мотивация персонала на базе KPI и грейдига

 

 

На основании данных таблицы 11 можно сделать следующие выводы: в 2012 году по отношению к 2011 году произошло снижение общей стоимости имущества компании более чем на 22%. Оборотные активы уменьшились за период в меньшей степени, чем внеоборотные. Стоимость основных средств сократилась более чем на 50%, это вызвано списанием амортизации и тем, что в 2012 году компания не вкладывала средства в приобретение основных средств.

Но специфика работы компании такова, что объем основных средств существенно не влияет на оказание экспедиторских услуг, т.к. компания не имеет своего парка машин. Все оборотные активы в основном участвуют в расчетах между заказчиками и перевозчиками.

Вследствие этого, все свободные средства фирмы находятся на расчетном счете и фактически не приносят никакого дополнительного дохода ,т.к в любой момент могут понадобиться для расчета с контрагентами.

Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 28%,, что является положительным фактором, следовательно состояние расчетов с заказчиками улучшилось.

Но все же дебиторская задолженность остается достаточно высокой, что говорит о неэффективной расчетной политике компании с заказчиками перевозок. Рост денежных запасов на 100 % и беспроцентный займ в виде финансовых вложений не являются доходной статьей бюджета, а целиком направляются для перекрытия долгов между заказчиками и перевозчиками.

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Обязательства перед собственниками составляют практически постоянную часть пассива баланса, не подлежащую погашению во время деятельности организации. Обязательства перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: менее одного года - краткосрочные, более одного года - долгосрочные.

В таблице 12 рассмотрим горизонтальный анализ пассива баланса за 2011 и 2012гг.

Таблица 12 – Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ДОНТЭК»

Баланс предприятия	31.12.11, тыс. руб.	31.12.12, тыс. руб.	Изменение 2011г  к 2012г
			Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
ПАССИВ
Капиталы и резервы	648	454	-194	-30
Уставный капитал	10	10	-	-
Нераспределенная прибыль	658	464	-194	-29,5
Краткосрочные обязательства	7002	5370	-1632	-23,3
Кредиторская задолженность, в т.ч.	7002	5370	-1632	-23,3
Пассивы, всего	6354	4916	-1438	-22,6

 

 

Как следует из бухгалтерского баланса, пассивы компании представляют собой разность между кредиторской задолженностью и нераспределенной прибылью. За 2012 год стоимость пассивов уменьшилась на 23 %, т.к была погашена часть кредиторской задолженности за счет части нераспределенной прибыли. Но все же удельный вес кредиторской задолженности остается достаточно высоким.

     В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерского  баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей.

      Можно выделить две основные черты вертикального анализа:

     - переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;

       - относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

      Для проведения вертикального анализа актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме имущества предприятия (валюте баланса).

Таблица 13 - вертикальный анализ актива баланса ООО «ДОНТЭК»

Баланс предприятия	Удельный вес на 31.12.11г     %	Удельный вес на 31.12.12г      %	Изменение по структуре (+, -)
			2012 г  к 2011 г
АКТИВ
Внеоборотные активы	2,75	1,75	-1
Основные средства	2,75	1,75	-1
Оборотные активы	97,25	98,25	+1
Запасы	0,19	0,49	+ 0,3
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	________	5,53	В 5 раз
Дебиторская задолженность	85,28	79,46	-5,82
Денежные средства	11,77	12,75	+0,98
Активы, всего	100	100

 

 

На основании анализа данных приведенных в таблице 13 можно сделать следующие выводы: в 2012 году по отношению к 2011 году удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 1 пункт. В общей структуре активов оборотные активы занимают наибольший удельный вес - 98%. Следует отметить, что значимость оборотных и внеоборотных активов для производственных и торговых компаний различна. Так, значительная часть активов компании, предоставляющей услуги перевозок, будет сформирована за счет оборотных фондов. Учитывая то, что вид деятельности ООО «ДОНТЭК» - оказание экспедиторских услуг, основную часть стоимости активов составляет задолженность заказчиков перевозок- 85 %. 

     За год дебиторская задолженность снизилась всего на 6 %, что говорит о неэффективной финансовой политике компании по отношению к своим должникам, а при очень высоком удельном весе долга компании перед перевозчиками, негативно отражается как на финансовом состоянии компании так и на её деловом имидже.

      Компания даже была вынуждена привлечь беспроцентный займ в виде финансовых вложений для того, чтобы иметь свободные деньги для расчета с кредиторами, имея при этом большой удельный вес дебиторской задолженности.

Таблица 14 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ДОНТЭК»

Баланс предприятия	Удельный вес на 31.12.11г   %	Удельный вес на 31.12.12г   %	Изменение по структуре (+,-)
			2012 г  к 2011 г
ПАССИВ
Капиталы и резервы	8,7	8,1	-0,6
Уставный капитал	0,13	0,13
Нераспределенная прибыль	8,6	7,9	-0,7
Краткосрочные обязательства	91,3	91,8	+0,5
Кредиторская задолженность, в т.ч.	91,3	91,8	+0,5
Пассивы, всего	100	100

 

       Капиталы и резервы за год потеряли 0,6 % в общей массе пассивов. Но и без этого их общий вес в пассивах очень незначителен - чуть больше 8 %. Это в общем не является отрицательным показателем для экспедиторской компании.

      Гораздо более серьезную угрозу для организации представляет увеличение доли краткосрочных обязательств на 0,5 % за год. Ведь они и так составляют более 90 % от всех пассивов.

     Вертикальный  анализ активов и пассивов  показал, что основное перемещение  денежных средств происходит между дебиторской и кредиторской задолженностью, доли которых в активах и пассивах примерно сопоставимы.

     Финансовое  состояние  компании на данный  момент может считаться надежным, только при условии своевременных  расчетов между всеми контрагентами. Свободные денежные средства в виде нераспределенной прибыли и финансовых вложений, к сожалению, не приносят дополнительного дохода, а всего лишь находятся на расчетном счете фирмы и служат для подстраховки от несвоевременных расчетов между клиентами и контрагентами.

     Для  расчета показателей финансовой устойчивости предприятия воспользуемся документами бухгалтерской отчетности ООО «ДОНТЭК» за 2012 год.

    Для оценки финансовой устойчивости предприятия определим ее показатели за 2012 год. С этой целью воспользуемся балансом предприятия.

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании.

Коэффициент собственности

=

стр. 1300 Ф1 стр. 1100 + стр. 1200 Ф1

 

а) на начало года: 648 / (175 + 6179) = 648 / 6354 = 0,10

б) на конец года: 454 / (86+4830) = 454/ 4916 = 0,09

Коэффициент заемных средств показывает, насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств.

Коэффициент заемных средств

=

стр. 1510 + стр. 1520 Ф1 стр. 1100 + стр. 1200 Ф1

 

а) на начало года: (0 + 7002) / (175 + 6179) = 7002/ 6354= 1,1

б) на конец года: (0 + 5370) / (86 + 4830) = 5370/ 4916= 1,09

Соотношение заемных и собственных средств  исчисляется отношением заемных средств к общей величине имущества. Этот показатель характеризует структуру средств организации с точки зрения доли заемных средств.

 

Соотношение заемных и собственных средств

=

стр. 1510 + стр. 1520 Ф1 стр. 1300 Ф1

 

а) на начало года: (0 + 7002) / 648 = 10,8

б) на конец года: (0 + 5370) / 454 = 11,8

Полученные результаты расчетов показателей финансовой устойчивости предприятия сведем в таблицу 15.

Таблица 15 - Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2012 год
	на н.г.	на к.г.	Абсолютное значение, ±
1. Собственные средства 2. Имущество предприятия 3. Обязательства предприятия 4. Коэффициент собственности 5. Коэффициент заемных средств 6.Соотношение заемных и                          собственных средств	648 6354 7002 0,10 1,1 10,8	454 4916 5370 0,09 1,09 11,8	-194 -1438 -1632 -0,01 -0,01 +1

       Анализируя показатели, характеризующие финансовую устойчивость, можно сделать вывод о том, что доля собственного капитала в имуществе предприятия имеет набольшую тенденцию к снижению: в 2012 году она снизилась с 0,1  на начало года до 0,09  на конец года.

       Анализируя показатели, характеризующие финансовую устойчивость, можно сделать вывод о том, что доля собственного капитала в имуществе предприятия имеет набольшую тенденцию к снижению: в 2012 году она снизилась с 0,1  на начало года до 0,09  на конец года.

Доля  заемного капитала (кредиторской задолженности) снизилась в таком же абсолютном объеме с 1,1 на начало года до 1,09  на конец года, то есть тоже на 0,01.  Это нашло отражение в соотношении заемных и собственных средств, которое составило в 2012  году 10,8 на начало года и 11,8 на конец года. Абсолютный показатель +1 указывает на то, что доля заемных средств (кредиторской задолженности) уменьшается медленнее, чем доля собственного капитала.

Однако значения коэффициентов собственности и заемных средств соответствуют нормативным для данного рода деятельности, что говорит о достаточно высокой финансовой устойчивости предприятия.

 И тот факт, что удельный  вес заемных средств( кредиторской задолженности) в составе всех совокупных пассивов значительно превышает удельный вес собственного капитала, не является отрицательным показателем для компании.

 Для предприятия пока  ситуация считается надежной.  Однако руководящему звену уже  следует обратить внимание на  снижение показателей финансовой  устойчивости и изыскивать методы и способы для стабилизации обстановки, а именно, оптимизировать дебиторско-кредиторские расчеты во  избежание финансовых рисков.

 

 2.3 Идентификация проблемного поля в деятельности ООО « ДОНТЭК»

     Для определения ключевых направлений совершенствования деятельности ООО «ДОНТЭК» были применены следующее инструменты: исследование конкуренции по модели М.Портера, Построение конкурентных профилей, диаграмма Исикавы - Управление персоналом, SWOT-анализ.