Обзор денежных цен и анализ денежных потоков

4) ведення касової  книги та її щоденної перевірки; 

Внутрішній контроль за збереженням грошових коштів у касі організації здійснюється на належному рівні, що підтверджується даними ревізій і раптових перевірок залишку готівкових коштів за 2005-2007 р. р.  Порядок і терміни проведення інвентаризації каси закріплені в обліковій політиці організації. Оформлення касових операцій через велику кількість і розмаїття операцій носить трудомісткий характер і вимагає великих витрат часу. Тому, важливе значення має спрощення обліку на цій ділянці.  
 В даний час рекомендую запровадити для ведення обліку програму 1-С Бухгалтерія, версія 8.0. Можливості даної версії значніше, ніж попередньої, наприклад, касова книга ведеться касиром вручну, хоча дану роботу можна виконувати на комп'ютері, сформувавши звіт за день "Касова книга".  
 Процес обробки інформації в організації комп'ютеризовано, разом з тим відбувається одночасне дублювання на паперових носіях. Таким чином, збільшується обсяг документообігу й виникає ризик різного роду помилок і невідповідності інформації. 

Для того щоб полегшити працю  бухгалтера, який здійснює облік банківських операцій, програмістам компанії необхідно об'єднати дані програми "Банк-клієнт" з інформаційною базою програми 1-С Бухгалтерія, що значно підвищить швидкість і точність обробки бухгалтером щоденних банківських виписок. Точний і оперативний облік руху грошових коштів необхідний різних служб компанії-відділу матеріально-технічного постачання, фінансовому відділу, інженерним та іншим службам для прийняття грамотних управлінських рішень у повсякденній господарській діяльності.  
 В організації необхідно впровадити комп'ютеризовану систему обліку, що об'єднує складський облік і виробничий облік, а не обмежуватися автоматизацій банківських і касових операцій 

Таким чином, організацію обліку грошових коштів у ВАТ "Ліпенерго", можна вдосконалити, якщо правильно організувати ведення касових операцій, розподілити посадові обов'язки між бухгалтером і касиром. Впровадження єдиної комп'ютерної системи обліку не тільки дозволить чіткіше налагодити бухгалтерський облік на підприємстві, але і проводити аналіз і планування забезпеченості грошовими коштами організації.  

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВОК

 

У відповідність з поставленими цілями курсової роботи були розглянуті теоретичні і практичні питання з обліку та аналізу грошових коштiв i грошових потоків, розкрито їх економічну сутність та класифікація, визначена їх роль для самої організації та її працівників. Ознайомилася з теоретичної літературою по складу, змісту і порядку формування звітних даних про наявність та рух грошових коштів. 

Об'єктом нашого дослідження стало  ВАТ "Ліпенерго".  ВАТ "Ліпенерго" - велика енергетична компанія, основні види діяльності якої виробництво, передача і збут електричної та теплової енергії. Товариство здійснює виробництво та постачання електричної та теплової енергії абонентів, розташованих на території області. 

У 2007 році, в порівнянні з аналогічним  періодом 2006 року відбулося зниження показника чистого прибутку компанії, що пояснюється розширенням діяльності організації, в кінці 2006 року відбулася переоцінка основних фондів організації, що відображено у бухгалтерській звітності. У порівнянні з аналогічним 2006 роком, намітилася позитивна динаміка за іншими показниками. Виручка збільшилася на 617190 тис. грн. або на 24,45%, в 2007 році було укладено більше договорів технологічного приєднання; собівартість на 405903 тис. грн. або на 19,54%, що також пов'язане з розширенням діяльності організації; валовий прибуток зріс на 211287 тис. грн. або на 47,23% Аналіз відносних показників ВАТ "Ліпенерго" показав, що підприємство фінансово стійке, стабільне, коефіцієнт фінансування показує, що позиковий капітал повністю покривається власними джерелами, однак при розрахунку коефіцієнта забезпеченості власними джерелами фінансування в кінці 2007 року на підприємстві виявилася нестача власних джерел фінансування.  
 Облік в організації здійснюється за журнально-ордерною формою, частково автоматизований. Для здійснення касових операцій ВАТ "Ліпенерго" має спеціально обладнану касу, а для здійснення операцій з готівкою - посада касира. Всі операції, вироблювані готівковими коштами в організації, відповідним чином документуються. Виписка видаткових та прибуткових документів на підприємстві частково автоматизована, процес їх реєстрації та обробки не автоматизований. 

ВАТ "Ліпенерго" має 2 розрахункових рахунків у різних банках м. Днiпропетровська. Кожен банк, в якому у ВАТ "Ліпенерго" є рахунок, укладає договір банківського рахунку, в якому обумовлюються умови обслуговування банком свого клієнта, права та обов'язки сторін, їх відповідальність. Були розглянуті всі договори банківського рахунку, визначені права та обов'язки сторін і встановлено законність відкриття і існування кожного рахунку. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаних джерел

 

1. Проект Закону України „Про внесення змін до закону України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”// Облік і фінанси АПК. – 2005. - №10.

2. Про затвердження  Положення про ведення касових  операцій у національній валюті в Україні: Постанова НБУ України від 13.01.05. №40 // Все про бухгалтерський облік – 2005р. - №11.

3. Про окремі норми  Положення про ведення касових  операцій у національній валюті  в Україні: Лист НБУ від 10.05.05р.  №11-11/680// Агро баланс. – 2005р. - №7.

4. П(С)БО 2 «Баланс» від  31.03.99 № 87 //Національні положення  (стандарти) бухгалтерського обліку. Нормативна база. Нова редакція  – Х.: Курсор, 2007.

5. П(С)БО 3 «Звіт про  фінансові результати» від 31.03.1999р.  №87//Національні положення (стандарти)  бухгалтерського обліку. Нормативна база. Нова редакція – Х.: Курсор, 2007.

6. П(С)БО«Звіт про фінансові  результати» від 31.03.1999р. №87//Національні  положення (стандарти) бухгалтерського  обліку. Нормативна база. Нова редакція  – Х.: Курсор, 2007.

7. Андрійчук В.Г. Економіка аграрних підприємств: Підручник. – 2-ге доп. і перероблене. / В.Г. Андрійчук. – К.: КМЕУ, 2002.

8. Бандурка  О.М., Коробов М.Я., Орлов П.Ї., Петрова  К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Підручник. -К.: Либідь, 1998.

9. Бечко В.П. Формування джерел оборотних засобів с.-г. підприємств // Наук. вісн. ХНАУ. - 2006.- №9.

10. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2005.

11. Білик М.Д. Сутність і оцінка фінансового стану підприємств// Фінанси України, 2005р. - № 3.

12. Білик М.Д. Надточний  С.І. Грошові потоки підприємства  у мікро – та макроекономічному  рівні // Фінанси України 2007. –  №6.

13. Бірюкова О. Первинні  документи в сільському господарстві: реальність і перспективи// Баланс агро. – 2007р. - №14.

14. Боєнко Л. Щодо  застосування окремих норм Положення  про ведення касових операцій  у національній валюті в Україні:  Лист від 05.09.2006р. - №9817.// Все про  бухгалтерський облік. – 2006р. - №107.

15. Бєсєдін М.О., Нагаєва  І. О. Розробка ефективної політики фінансування оборотного капіталу // 36. наук. пр. / ЛНАУ. - Луганськ, 2004. - №37/49.

16. Валентинова П. Готівка  на підприємстві: шукаємо відповіді  на головні запитання// Все про  бухгалтерський облік. – 2007р.  – №17.

17. Назаренко І. Порядок оформлення касових операцій// Все про бухгалтерський облік – 2007р. - №54.

18. Назаренко І.В. Що нам несе Положення про касові операції// Все про бухгалтерський облік .– 2005р. – №17.

19. Панченко Л.Г. Проблеми автоматизації бухгалтерського обліку на сільськогосподарський підприємствах// Економіка АПК: природокористування: Вісник ХНАУ – Х. – 2006р. - №11.

20. Пісочний С.Які терміни зберігання касових документів// Все про бухгалтерський облік – 2008р. - №25.

21. Пісочний. С. Як правильно оприбуткувати готівку// Все про бухгалтерський облік – 2008р. - №25.

22. Сук Л. Бухгалтерський облік операцій в касі підприємства// Бухгалтерія в сільському господарстві – 2005р. - №10.

23. Ульянченко І.С. Договір про повну матеріальну відповідальність коли і як укладаються// Все про бухгалтерський облік. – 2008р. – №14.

24. Юлік Є.М. Проблеми впровадження в Україні міжнародних стандартів // Бухгалтерський облік і аудит – 2007р. №4.