Организация оперативного планирования на производстве

 

Он + П = Р + Ок

 

где Он – остаток средств на начало планового периода;

П – поступление средств;

Р – расходование средств;

Ок – остаток средств на конец планового периода.

На предприятии особое внимание уделяется финансовому  планированию. Финансовое планирование – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период. Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

- содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

- дает возможность  определить жизнеспособность проекта  в условиях конкуренции;

- служит важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

 

2. Анализ состояния оперативного финансового планирования на предприятии ООО «Светлана»

2.1. Краткая характеристика ООО «Светлана»

Салон красоты «Светлана» был основан в 2009 году. Организационно-правовая форма предприятия – Общество с ограниченной ответственностью. Выбор данной организационно-правовой формы обусловлен небольшими масштабами деятельности фирмы, в том числе относительно небольшой численностью персонала.

Для организации салона было приобретено нежилое помещение  площадью 80 кв. м на первом этаже  дома. Помещение как нельзя лучше подходило для салона красоты: витринные окна, отдельный вход с улицы, наличие места для парковки.

Основной задачей салона красоты «Светлана» является предоставление услуг потребителю на профессиональном уровне, используя профессиональные качественные материалы, оборудование и высококвалифицированный персонал.

Максимизировать прибыль  предприятия и удовлетворить  спрос потребителей – вот цели, которые ставит перед собой салон  красоты «Светлана».

Деятельность салона «Светлана» ориентирована на жителей города Оренбург со средним достатком, работает непосредственно с большим количеством людей, объясняется это тем, что салон предоставляет качественные и не дорогие для салона красоты косметические услуги.

Миссия салона красоты  «Светлана» – используя арсенал передовых достижений парикмахерского искусства, ногтевого сервиса, косметологии и эстетики, уникальные профессиональные возможности и человеческие качества наших специалистов, через совершенствование тела и облика дать возможность нашим гостям обрести гармонию внутреннего и внешнего – души и тела с окружающим миром.

Для более эффективной  организации сбыта салон предполагает сделать обширную рекламу своих  услуг в средствах массовой информации (газеты, радио и т.п.), для привлечения  большего количества клиентов планируется сделать заказ визитных карточек салона красоты.

Еще один способ стимулирования сбыта – это прием заказов по телефону, т.е. по записи, а также оказание услуг по специальным каталогам, по которым клиент может выбрать себе стрижку или прическу.

Салон красоты «Светлана» оказывает следующие виды услуг:

1. парикмахерский кабинет:

- женская стрижка;

- мужская стрижка;

- детская стрижка;

- химическая завивка;

- мелирование;

- долговременная укладка;

- покраска волос;

- лечение волос профессиональными  средствами;

- плетение косичек;

- сушка феном;

- укладка феном, профессиональными  средствами.

2. кабинет маникюра и педикюра:

- маникюр обрезной;

- горячий маникюр;

- европейский маникюр  (смешанный тип);

- горячий маникюр (парафинотерапия);

- сухой маникюр;

- детский маникюр;

- мужской маникюр;

- SPA маникюр;

- массаж кистей рук;

- покрытие лаком;

- наращивание ногтей  типсы;

- лечение ногтей профессиональными  средствами;

- наращивание ногтей  на формах;

- дизайн ногтей;

- экспресс-наращивание  гель-пудрой;

- наращивание ногтей биогелем;

- коррекция ногтей.

Чаще всего на работу мастер приходит со своим личным комплектом инструментов, приобретенным на свои деньги. Необходимый набор включает ножницы прямые (3 штуки с полотнами  разной длины, с насечками и без), филировочные ножницы (2 шт. с полотнами разной длины и формы), набор расчесок (4 вида) и щеток (3 вида), профессиональную опасную бритву с насадками для стрижки, кисточку и емкость для окраски волос, профессиональный фен (жаропрочный, с длинным соплом, 2–3 скорости, 2 температурных режима, мощность от 1200 Вт), машинку для стрижки волос, электрощипцы (круглые и плоские).

Для оказания услуг было приобретено необходимое оборудование и технические средства, которые  представлены в (Приложении 1.)

Также были приобретены расходные материалы. К расходным материалам относятся все средства, которые мастер использует в своей работе: шампуни и бальзамы, жидкости для окраски, завивки и укладки, а также лечения и реабилитации волос. Все это приобретается у специализированных компаний–поставщиков.

В салоне красоты «Светлана» представлены 2 профессиональные линии для ухода и окрашивания волос – Matrix и Estel professional, а также материалы для ногтевого сервиса следующих фирм – Irisk professional, Planet nail, Elle ellis cosmetic.

Косметику и расходные  материалы для салона красоты  администратор (менеджер) приобретает  по заявке мастеров в сети магазинов  Рестайл proff.

В ближайшее время  директором было решено автоматизировать салон красоты необходимой техникой и программным обеспечением и составлена смета (таблица 1).

 

Таблица 1. Смета автоматизации салона красоты «Светлана»

Наименование	Количество (шт.)	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
Источник бесперебойного питания APC Back-UPS ES 700VA 230V Russian	1	4 000	4 000
Ноутбук Asus	1	23 000	23 000
1С:Предприятие 8. Салон красоты.	1	5 000	5 000
Общая стоимость сметы 32 000

 

Главная цель автоматизации  салона красоты «Светлана» – это поднять на новый качественный уровень процессы управления за счет использования информационных технологий в деловых взаимоотношениях, при работе с документами, а также совершенствование системы коммуникаций с клиентами.

 

2.2. Комплексная оценка финансового состояния предприятия

 

Финансовое состояние ООО «Светлана» характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при  анализе финансовых ресурсов является бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках за 2010-2012г.г.(Приложения)

Определим ликвидность  баланса ООО «Светлана», под которой понимается степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для этого  проведем анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, результаты которого представим в таблице 1.[2]

Приведенные в таблице данные свидетельствуют, что баланс ООО «Светлана» по состоянию на 31 декабря 2012 года нельзя считать ликвидным. Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два (А3>П3 и А4<П4). Выполнение последнего показателя позволяет признать баланс ООО «Светлана» удовлетворительным. Высоколиквидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) организации. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности (А2) должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов, П2). В данном случае это соотношение не выполняется – в ООО "Светлана" недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (93% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств..

На основе проведенного анализа ликвидности баланса рассчитаем коэффициенты оценки ликвидности и платежеспособности предприятия. Результаты расчетов занесем в таблицу 2.[7]

Из приведенных расчетов видно, что на начало периода (на 01.01.09г.) предприятие могло оплатить 7,4 % своих  краткосрочных обязательств. На 01.01.10 г. этот показатель возрос в 5,5 раз. Значение данного показателя к концу 2012 года находится в пределах допустимого уровня (0,2-0,7).

Таблица 1- Анализ соотношения активов по степени  ликвидности и обязательств по сроку  погашения

Активы по степени  ликвидности	На конец отчетного  периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Нормативное соотношение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного  периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
А1. Высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения)	193 556	+18,8 раза	А1>П1	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущая кредиторская задолженность)	270 320	148,2	-76 764
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность)	193 417	+7,8 раза	А2>П2	П2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты )	208 271	7 раз	-14 854
А3. Медленно реализуемые  активы (долгосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы)	328 831	51,8	А3>П3	П3. Долгосрочные обязательства	103 484	111	+225 347
А4. Труднореализуемые  активы (внеоборотные активы)	398 852	40,7	А4<П4	П4. Постоянные пассивы (собственный  капитал)	532 581	53,4	-133 729

 

Тот факт, что наиболее ликвидные средства течение 2012.г. составляли около 41 % от обязательств предприятия свидетельствует о достаточности свободных денежных средств. В этих условиях текущая платежеспособность предприятия не зависит от надежности дебиторов.

 

Таблица 2 – Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Светлана»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012г.	Отклонение 2012 от 2010гг.		Темп роста,
				2011-2010	2012-2011	2011/2010	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,074	0,411	0,073	0,337	7400	555,41
Коэффициент быстрой ликвидности	0,21	0,39	0,822	0,18	0,432	185,71	210,77
Коэффициент текущей  ликвидности	1,48	1,34	1,52	-0,14	0,18	90,54	113,43

 

Коэффициент быстрой  ликвидности означает, что предприятие  могло погасить 82,2% своих краткосрочных  обязательств, если в качестве источников для их погашения (помимо денег и краткосрочных финансовых вложений) предприятие будет использовать и дебиторскую задолженность (в случае ее возврата). Значение данного показателя к концу 2012 года находится в пределах допустимого уровня (0,7:0,8-1,5).

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что ООО «Светлана» располагает резервным запасом для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Рост анализируемого показателя к концу 2012 года – результат влияния двух разнонаправленных факторов: увеличения оборотных активов на 44,9% при одновременном росте краткосрочных обязательств к концу отчетного периода на 22,5%.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку.

Поэтому проанализируем структуру источников предприятия  и оценим степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью  рассчитаем следующие показатели (таблица 3) [8]

 

Таблица 3 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Светлана»