Организация, оформление и учёт кредитов для пополнения оборотных средств предприятия

УТВЕРЖДАЮ Зам. директора по УР   ___________ В.Л. Семенов «___» ___________ 2014 г.

 

Задание

на курсовую работу

по дисциплине «Осуществление кредитных операций»

 

студентке III курса группы Бд31-11 специальность 080110

Малининой Наталье Алексеевне

Тема курсовой работы: Организация, оформление и учёт кредитов для пополнения оборотных средств предприятия.

 

 

 

Введение

 

Глава 1.Теоретические основы кредитования оборотных средств.

1.1. Понятие и актуальность кредитования оборотных средств.

1.2. Нормативно- законодательное регулирование кредитования предприятий.

1.3. Документальное оформление кредитования предприятий в целях формирования оборотных средств в  коммерческом банке .

Глава 2. Кредитование оборотных средств предприятия на примере ЗАО «Форус Банк».

2.1. Организационно – экономическая характеристика ЗАО «Форус Банк».

2.2. Организация и порядок ведения кредитования предприятий малого бизнеса под поручительство физических лиц в ЗАО «Форус Банк».

2.3. Принятие решения о предоставление кредита. Формирование кредитного дела, мониторинг выданного кредита.

2.4. Учет операций кредитования малого бизнеса.

Выводы и предложения

Список литературы.

Приложения

 

 

 

Председатель цикловой комиссии _____________ Н.И. Прохорова

«14» января 2014 г.

 

Руководитель курсовой работы _______________ В. В. Стеньшин

 

Введение

 

Поддержание конкурентоспособности на основе формирования конкурентных отличий (преимуществ) - стратегическая задача каждой торговой организации. Наряду с внешними факторами внутренние параметры хозяйственного процесса, включая организационные, экономические, ресурсные, маркетинговые, финансовые и др., определяют возможности роста и устойчивого развития. Для организаций торговли оборотные средства  играют определяющую роль ресурсного параметра. От их объема, источников формирования и цены зависит бесперебойность и рентабельность торгового бизнеса.

Кредиторская задолженность частично является «встроенным» источником постоянного кредитования, размер которого связан с объёмом хозяйственной деятельности предприятия. Это относится к основной части кредиторской задолженности, которую  называют устойчивыми пассивами. Они образуются вследствие временного лага между начислением затрат и фактическими выплатами. Например, налоги и заработную плату начисляют практически непрерывно, а выплачивают один-два раза в месяц. В течение этого периода начисленные средства используют в качестве источника финансирования оборотных средств. Сырье, материалы, услуги также обычно оплачивают не сразу, формируя кредиторскую задолженность перед поставщиками. Указанный временной лаг зависит от установленных на предприятии правил и сроков расчётов с поставщиками, работниками, налоговыми органами. 

В современной экономике для большинства организаций характерно использование привлеченных и заемных средств для осуществления текущей деятельности. Наиболее распространенным источником пополнения оборотных средств считается банковский кредит.

Цель исследования: разработать схему организации краткосрочных кредитов предприятий для финансирования временных нужд в оборотных средствах.

Задачи:

1. Изучить категорию «Оборотные средства» в составе экономических ресурсов торговой организации; представить принципы, источники формирования оборотных средств.
2. На основе системного подхода провести классификацию и интерпретацию способов пополнения оборотных  средств организаций.
3. Исследовать сущность и содержание банковского кредита; обобщить положительные и отрицательные стороны использования торговыми организациями.
4. Предложить методику анализа возможностей формирования оборотных средств организациями с использованием кредита, оценки уровня рисков, связанных с использованием данного способа пополнения оборотных средств.
5. На практике использовать этот методический подход и сделать выводы о целесообразности и эффективности использования банковского кредита для формирования оборотных средств в торговле.

Предмет исследования – проблемы пополнения оборотных средств торговых организаций.

Объект исследования – источники пополнения оборотных средств торговых организаций.

В процессе работы использовались экономический и финансовый анализ, системный подход, метод сравнения, статистический, метод экспертных оценок и др.

 

 

 

1. Теоретические основы кредитования оборота предприятий

1. Понятие и актуальность кредитования оборотных средств

 

Для производства продукции предприятию наряду с основными фондами необходимы оборотные производственные фонды, включающие в свой состав производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара и др.), остатки незавершенного производства и расходы будущих периодов.

Для бесперебойного процесса производства и реализации продукции каждое предприятия должно располагать одновременно и оборотными производственными фондами и фондами обращения. Поэтому в момент ввода в эксплуатацию оно нуждается в такой величине денежных средств в составе сформированного уставного фонда, которая обеспечила бы ему приобретение материальных оборотных фондов и была достаточной для обслуживания процесса производства и реализации продукции.

 Оборотные средства обеспечивают текущие потребности предприятия. Характерная особенность оборотных средств заключается в том, что при нормальном осуществлении хозяйственной деятельности они не покидают производственную сферу: оборотные средства не расходуются, а авансируются в различные виды текущих затрат предприятия.

 Для формирования оборотных средств предприятие использует как собственные, так и заемные ресурсы.

 Первоначально при создании предприятий оборотные средства формируются как часть уставного фонда (капитала) предприятий. Они направляются на приобретение производственных запасов. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента её оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах. Величина этой потребности зависит не только от объема вложенных средств, но и от размера предстоящих расчетов, она может колебаться в течение года по разным причинам. Поэтому предприятие использует и другие источники формирования оборотных средств: устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов.

           В  качестве заемных источников  финансирования оборотных средств  используются краткосрочные кредиты  банка, коммерческий кредит.

         В течение  года потребность предприятия  в оборотных средствах не остается  постоянной. Это связано с действием как объективных, так и субъективных факторов: сезонность производства и реализации продукции, неравномерность поставок товарно-материальных ценностей, несвоевременность поступления денег за отгруженную продукцию и др.

          В связи  с этим экономически нецелесообразно формировать оборотные средства только за счет собственных источников, так как это снижает возможности в финансировании других затрат, в иных случаях омертвлении денежных средств и т.д. Поэтому имеют место заемные источники оборотных средств.         

         По источнику  формирования оборотные средства делятся на собственные, заёмные и привлечённые. Заёмные средства покрывают временную, дополнительную потребность в ресурсах, связанную с сезонным процессом производства, ростом объёмов производства осуществлением непредвиденных расходов, устранением разрывов в платёжном обороте предприятия.

Одним из источников формирования оборотных средств являются привлеченные предприятием в хозяйственный оборот средства в форме кредиторской задолженности, которая по существу представляет собой бесплатный кредит, предоставленный другими предприятиями, организациями, отдельными лицами. Часть такой задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов. За такую задолженность предприятию приходится дорого расплачиваться, вплоть до инициирования кредиторами процедуры его банкротства.

         Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств имеет важное значение в обеспечении финансовой устойчивости предприятия.

          Итак, важную  роль в обеспечении хозяйственной  деятельности и оборотных средств предприятий играют кредиты банка, которые являются одним из источников финансирования предприятия. Объектом кредитования предприятия является недостаток средств в обороте. В следующей главе мы подробнее рассмотрим банковские кредиты на пополнение оборотных средств организаций.      

          Объективная  необходимость кредита обусловлена  особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование  денежных резервов и возникновение  временных дополнительных потребностей  в них; различная длительность оборота средств в отдельных ячейках хозяйства, тесное переплетение наличного и безналичного оборота средств;  обособление капитала в рамках экономических субъектов.    Поэтому требуется привлечение кредитов для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции. Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий, имеющих  сезонные условия снабжения, производства или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов.

         Но и  предприятиям, не связанным с  сезонными условиями работы, также  необходимы  ссуды. У любого предприятия оборотные фонды и фонды обращения то уменьшаются, то увеличиваются, при этом меняются пропорции между капиталом, находящимся в товарной, производительной и в денежной формах.  Поэтому, несмотря на равномерный  процесс производства, у предприятий несезонных отраслей хозяйства в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин.

         По форме выдачи кредитных средств выделяют следующие виды кредитования: кредит, кредитные линии и овердрафт.

          Кредит  представляет собой разовое зачисление  необходимой заемщику суммы на  его расчетный счет. Наиболее  рациональное использование кредитом в том случае, когда заранее известна необходимая для покупки или осуществления сделки сумма. А бизнес-процесс кредитования определит, как будет производиться погашение долга по кредитному договору.

         Основным  отличием кредитной линии от  кредита - является выдача кредита траншами, т.е. частями. Здесь в бизнес-процессе кредитования основными аспектами являются сумма и срок действия линии, а также лимит выдачи и лимит задолженности. Кредитная линия - это идеальный вариант кредитования, если потребность в дополнительных источниках денежных средств является постоянной или в течение длительных промежутков времени.

         Овердрафт - это форма кредитования, при  которой заемщик получает возможность  периодически, по мере необходимости, получать денежные средства в кредит до определенного лимита.  Эта форма кредитования доступна как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Рекламируя этот кредит, специалисты обычно приводят следующие его преимущества: возможность своевременно и бесперебойно осуществлять расчеты с партнерами; отсутствие требования о предоставлении бизнес-плана или технико-экономического обоснования кредита, а также об обязательном предоставлении обеспечения; привлекательные процентные ставки; оперативное рассмотрение заявки; возможность пересмотра лимита овердрафта при изменении оборотов по счету в банке.

         По цели  кредитования различаются следующие  виды кредитования бизнеса: кредит  на открытие своего дела, кредит  на текущую деятельность, инвестиционные  кредиты, коммерческая ипотека, а также особые виды кредитов, такие как лизинг, факторинг и аккредитив.

         Кредит  на открытие бизнеса выдает  не каждый банк, так как банк  не может знать, насколько успешной  окажется идея предпринимателя. Тем не менее, некоторые банки все же предлагают такую форму кредита. Минимизируя риски, банк просто завышает процентную ставку и сокращает срок кредитования.

          Кредит  на развитие бизнеса называют  также "кредитом на пополнение  оборотных средств". Такая кредитная  линия достаточно распространена среди предпринимателей. Кредит на развитие бизнеса является наиболее простым видом финансирования, не требуется обеспечения. Лимит кредитования, как правило, устанавливается по отношению к текущему обороту компании (месячной или годовой выручке).        

         Кредиты  индивидуальным предпринимателям  для банка являются рискованными, так как частные предприниматели  часто не имеют возможности  предоставить банку залог под  кредит. Также у них пока отсутствует  кредитная история, что не дает банкам возможности правильно оценить их надежность. На первый взгляд, может показаться, что условия кредитования ПБОЮЛ мало чем отличаются от кредитования частных лиц. Несмотря на схожесть ставок и сумм, это нет так, для предпринимателя возврат заемных средств производится за счет будущих доходов, и расходы по кредиту направлены как раз на увеличение этих доходов.

         В России  кредиты так же классифицируются  в зависимости от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом; отраслевой  направленности; объектов кредитования; его обеспеченности; срочности кредитования; платности и др.