Организация, оформление и учёт кредитов для пополнения оборотных средств предприятия

Для получения кредита предприятие должно представить в обслуживающее его учреждение банка следующие документы:

1. Заявление-ходатайство на выдачу  ссуды (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого  кредита).

2. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита).

3. Копии контрактов или иных  документов, подтверждающих цель  кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможности его погашения.

4. Балансы: годовой и на последнюю  отчетную дату (они используются  для определения платеже- и кредитоспособности  клиента).

5. Проект кредитного договора (по  принятой в данном банке форме).

6. Договор залога или договор  гарантии, или договор страхования  ответственности заемщиков на  случай непогашения кредита. В  зависимости от выбранной по  согласованию с банком формы  обеспечения возвратности кредита  они прилагаются к кредитному  договору.

7. Срочное обязательство-поручение  на погашение кредита в соответствии  с установленными сроками.

8. Справка о полученных заемных  средствах в других банках (указываются  банк-кредитор, сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок  погашения).

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-гаранта, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней.

При положительном решении вопроса о выдаче кредита результатом всей проведенной работы является заключение специалиста банка на выдачу кредита, на основании которого ссуда выдается с простого ссудного счета и зачисляется на расчетный счет предприятия-заемщика или направляется непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов. Если впоследствии окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует потребности клиента и его кредитоспособности, то ему может быть открыт дополнительный кредит в том же порядке, что и первоначальный.

При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем закрыть, т.е. предъявить к досрочному взысканию. Погашение кредита осуществляется на основании срочного обязательства-поручения клиента с его расчетного счета.

В современных условиях хозяйствующим субъектам разрешается обращаться за получением кредитов в другие учреждения банков, т.е. не по месту нахождения их основного расчетного счета.

В этом случае предприятие должно представить в другое учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку следующего содержания:   

• полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с указанием формы собственности, способа формирования капитала, состава структурных подразделений и филиалов;
• юридический адрес предприятия;
• наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет;
• наименование учредителей;
• кем и когда зарегистрировано предприятие;
• основные виды деятельности;
• бизнес-план (или протокол намерений);
• размер уставного капитала, в том числе оплаченного;
• балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности предприятия, в том числе основные и оборотные фонды, из них заложены или застрахованы;
• цель и сумма испрашиваемого кредита;
• желательные условия получения кредита (срок, процентная ставка, порядок погашения: разовый, поэтапный, предполагаемые виды обеспечения);
• фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право подписи на банковских документах.

В параграф 2.2.

Одновременно с кредитной заявкой предприятие - заемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, а также другую стат. отчетность, позволяющие вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печати предприятия.

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор.

Ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заемщик должен позаботиться о своевременном погашении кредита путем перечисления средств в банк-кредитор со своего расчетного счета. Если к установленному сроку деньги в погашение ссуды не поступят, то банк-кредитор сумму ссуды переносит на счет просроченных ссуд со взысканием повышенных процентов. Одновременно банк выставляет требование-поручение к расчетному счету заемщика в банк, где он открыт.

Как ранее уже говорилось, банковский кредит является одним из основных источников пополнения оборотных средств организаций. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями в привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:

- кредитование сезонных  запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом  производства;

- временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;

- осуществление расчетов  и опосредование платежного оборота.

Вместе со становлением системы коммерческих банков, ростом объемов коммерческого кредита повысилась и доля кредитных ресурсов в структуре источников образования оборотных средств предприятий. Таким образом, с переходом на рыночную систему управления экономикой роль кредита как источника оборотных средств увеличилась. Наряду с привычной необходимостью в покрытии сверхнормативной потребности в оборотных средствах предприятий существуют и другие факторы, обусловливающие усиление значения банковского кредита. Одним из них является инфляция. Воздействие инфляции на оборотные средства предприятия очень многогранно: оно оказывает непосредственное и косвенное влияние. Прямое влияние характеризуется обесценением оборотных средств за время их оборота, то есть после завершения оборота предприятие фактически не получает авансированную сумму оборотных средств в составе выручки от реализации продукции. Косвенное влияние выражается в замедлении оборота средств из-за кризиса неплатежей, во многом обусловленного инфляцией. К другим причинам возникновения кризиса не платежей следует отнести снижение производительности труда; крайнюю неэффективность производства; неумение отдельных руководителей приспособиться к новым условиям; искать новые решения, менять товарный ассортимент, снижать материало- и энергоемкость, реализуя излишние и ненужные активы; несовершенство законодательства, позволяющего безнаказанно не платить по долгам.

Указанные причины обусловливают повышенную заинтересованность предприятий в заемных средствах как источнике пополнения замороженных в долгосрочной дебиторской задолженности оборотных средств. В данной ситуации возникает вопрос границ применения кредита в качестве источника оборотных средств. С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств предприятию необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями, вплоть до банкротства. Однако решение возникших проблем только с помощью кредитов может также привести к увеличению нестабильности финансового состояния, теряются собственные оборотные средства, переходя в собственность банка, если предприятие не обеспечивает норму прибыли на вложенный капитал, заданную ввиде банковского процента. Поэтому предприятия могут использовать краткосрочные кредиты только в том случае, если кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по оплате процентов за ссуды.

Множество предприятий по всей России ежегодно подают в банки заявления на получение кредита для пополнения оборотных средств. Однако, большинство предпринимателей малого и среднего бизнеса сталкиваются с нежеланием банка выдавать кредит. Бизнесмену требуется собрать множество документов, найти поручителей или оформить в залог имущество компании или даже личную собственность. Возникает закономерный вопрос: чего же боятся банки, кредитуя МСБ? По статистике, за последние 3-4 года объем кредитования среднего и малого бизнеса вырос на 80%, а реальная потребность данной отрасли в финансовых вложениях удовлетворена не более чем на 14-17%. Причиной этому является ненадежность заемщика в глазах банка. Помимо того, что объемы малого и среднего бизнеса не позволяют предоставить в банк документы о достаточном обороте денежных средств и оформить в залог недвижимость или оборудование, предприятия МСБ являются неустойчивыми финансовыми структурами. Множество предприятий-однодневок, мошеннических организаций и будущих банкротов заставляют банки быть настороже. Непрозрачность российского бизнеса – вот, что кредитные компании называют основной причиной нежелания давать в долг крупные суммы. Сложилось так, что кредитование индивидуальных предпринимателей за 2 кризисных года принесло банкам столько убытков, что им пришлось ужесточить условия получения займов. Ещё один немаловажный фактор – недоверие к малому бизнесу, испытываемое банками. Российский бизнес как таковой существует менее двадцати лет и в этих условиях далеко не всегда можно говорить о сложившихся репутациях и кредитных историях. Поэтому до последнего времени на российском рынке было немного устойчивых, успешных малых предприятий, имеющих кредитную историю.

 Со стороны  предпринимателей, претензии к банкам также обоснованны; большая часть бизнесменов, поделившаяся своим опытом, выделила 5 причин, по которым брать кредит в банке на пополнение оборотных средств не выгодно:

• высокие проценты;
• короткие сроки погашения;
• отсутствие или недостаточность стартового капитала малого предприятия;
• ограниченность предложения кредитов для бизнеса и отсутствие конкурентного рынка услуг по кредитованию;
• сложность и длительность процедуры получения банковского кредита.

Это те проблемы, которые пугают предпринимателя в самой процедуре кредитования. Помимо этих сложностей у предпринимателей немало своих внутренних проблем, которые также затрудняют получение банковских кредитов:

• Непрозрачная и недостоверная отчетность, отсутствие стимулов для адекватного отражения финансовых результатов в отчетности (естественно, это снижает возможность получения в банках кредитов на пополнение оборотных средств и инвестиционные цели);
• Незначительный масштаб бизнеса, затрудняющий оценку его состояния;
• Низкое качество проработки бизнес-планов при привлечении кредитов;
• Нестабильность законодательства, главным образом в области налогообложения малого предприятия;
• Низкий уровень юридической грамотности заемщика для надлежащего оформления всех необходимых документов.

Общей проблемой для всей сферы является низкая информированность предпринимателей о существующих программах и льготах при оформлении кредита.

Кредитование МСБ – сложный механизм взаимоотношений между банками и предпринимателями. Для решения проблем кредитования бизнеса необходимо комплексный и системный подход. Поддержка должна исходить как со стороны бизнеса, так и государства. Основная же задача банков в условиях развития кредитования – повышение доверия предпринимателей к своим банковским продуктам. Важно понять, что банк не противник  бизнеса, а деловой партнер. Банк тоже заинтересован в процветании  МСБ, поскольку от этого будет зависеть доходность операций кредитования бизнеса. Для этого целесообразно будет принять следующие меры.

- Развитие системы стандартов  кредитования бизнеса.

Банкам необходимо разработать единую методологию определения МСБ, анализа рентабельности предприятия, оценки его платежеспособности. Необходимо пересмотреть систему оценки рисков от операций кредитования бизнеса, а также определить уровень ликвидности залогового обеспечения достаточный для минимизации банковских рисков и приемлемый для МСБ.

- Постепенное улучшение  условий кредитования

Основные усилия необходимо направить на упрощение процедуры получения кредита, улучшение сервиса, увеличения сроков кредитования, а затем уже на снижение процентных ставок. В настоящее время предпринимателей больше интересует скорость, комфорт и удобство кредитования. В перспективе ставки должны снизиться вследствие конкуренции и увеличения объемов кредитного рынка.

- Развитие кредитных бюро

Одна из главных проблем, с которыми сталкиваются кредиторы в России - это отсутствие информации о заемщике, его кредитной истории. Если на Западе любой банк может в течение получаса запросить и узнать кредитную историю заемщика, у нас деятельность кредитных бюро далека от совершенства. На запросы и ответы уходит значительное время, затягивается процедура получения кредита заемщиком. Наряду с этим банкам необходимо развивать льготные программы кредитования МСБ для клиентов с положительной кредитной историей.