Основы управления трудовыми ресурсами на предприятии

 

Исследовав  данные таблицы, можно сделать вывод  о том, что в 2006 году объем фактически изготовленной продукции составил  498 тыс. тонн, в 2007 году он увеличился на 40,96% и составил 702 тыс. тонн, в 2008 году добыча угля составила 510 тыс. тонн, т.е. базисный темп роста составил 102,4%.  Таким образом, наибольший объем фактически изготовленной продукции пришелся на 2007 год, а в 2008 году снова наметилась тенденция к спаду добычи угля.

 

2.2. Анализ технико-экономических  показателей и финансового  
состояния

 

2.2.1. Доходы и расходы предприятия

 

В рыночной экономике управление доходами и расходами является важным элементом деятельности предприятий, поскольку у многих предприятий расходы превышают доходы и такие предприятия являются убыточными и, не имея продолжительное время прибыли, должны уйти из хозяйственной жизни.

В условиях жесткой конкурентной борьбы в наиболее выгодных условиях находятся предприятия, обладающие достаточным уровнем прибыльности для удовлетворения интересов собственников и развития своей деятельности. Прибыльность, выступающая как финансовый результат предприятия (в виде прибыли или убытка) формируется в процессе хозяйственной деятельности предприятия, представляя собой превышение доходов над расходами, что находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности.

Транзитологические  процессы в экономике  видят основной целью предпринимательской деятельности получение прибыли, определяющей увеличение материальной заинтересованности участников бизнеса в результатах финансово-хозяйственной деятельности и повышающей его конкурентоспособность. Кроме того, прибыль является важнейшим источником формирования доходной части бюджетов разных уровней.

Эти обстоятельства свидетельствуют о высокой актуальности экономического анализа доходов и расходов в условиях ОП «Шахта им. В.И. Ленина».

Основными источниками  информации при проведении практического  анализа явились данные аналитического учета по счетам финансовых результатов, отчетные документы бухгалтерской финансовой отчетности: «Баланс» (форма №1), «Отчет о финансовых результатах» (форма №2). Анализ доходов и расходов ОП «Шахта им. В.И. Ленина» представлен в табл. 2.3 и 2.4.

 

Таблица 2.3

Анализ динамики расходов предприятия по элементам

№ п/п	Наименование   показателя	Год			Отклонения от базисного года (+,-)		Отклонения от базисного года (%)
		2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Материальные затраты, тыс. грн.	27742,0	36419,0	53025,0	8677,0	25283,0	31,28	91,14
Окончание таблицы 2.3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	Затраты на оплату труда, тыс. грн.	20413,0	35097,0	54948,0	14684,0	34535,0	71,93	169,18
3	Затраты на социальные мероприятия, тыс. грн.	10352,0	17077,0	27069,0	6725,0	16717,0	64,96	161,49
4	Амортизация, тыс. грн.	1491,0	3927,0	5585,0	2436,0	4094,0	163,38	274,58
5	Другие затраты, тыс. грн.	9471,0	12263,0	23849,0	2792,0	14378,0	29,48	151,81
	Всего:	69469,0	104783,0	164476,0	35314,0	95007,0	50,83	136,76

 

За период с 2006 по 2008 годы все затраты предприятия  по элементам увеличились. Наибольший удельный вес в затратах занимают материальные расходы, которые в 2006 году составили 27742 тыс. грн., в 2007 г. 36419 тыс. грн, что на 31,28% больше, чем за предыдущий период, а в 2008 году материальные затраты увеличились до 53025 тыс. грн., что по сравнению с базовым годом больше на 91,14%.

Расходы предприятия  на оплату труда в 2007 году по сравнению  с 2006 г. увеличились на  71,93 %, в 2008 г. по сравнению с базовым –  на 169,18 %.  Прямо пропорционально  расходам на оплату труда увеличиваются  расходы на социальные мероприятия, которые в базовом году составили 10352 тыс. грн., в 2007 году они увеличились на 64,96 %,  а в 2008 году на  161,49 %.

В 2007 году по сравнению  с 2006 амортизация увеличилась на 2436 тыс. грн., а в 2008 году на 4094 тыс. грн., т.е. на 274,58 тыс. грн. Также несколько увеличились прочие расходы предприятия.

 

Таблица 2.4

     Анализ  динамики доходов и расходов  предприятия по видам деятельности

№ п/п	Наименование показателя	Год			Отклонения от базисного года (+,-)		Отклонения от базисного года (%)
		2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Доход от всех видов деятельности предприятия, тыс. грн.	60711,0	40324,0	34071,0	-20387,0	-26640,0	-33,58	-43,88
1.1	Доход (выручка) от реализации товаров, услуг, тыс. грн.	46404,0	2688,0	–	-43716,0	-46404,0	-94,21	-100
1.2	Доход от другой операционной деятельности, тыс. грн.	13797,0	35907,0	25635,0	22110,0	11838,0	160,25	85,8
1.3	Доход от прочих видов  деятельности, тыс. грн.	510,0	1729,0	3180,0	121,0	2670,0	239,02	523,53
1.4	Доход от чрезвычайных видов  деятельности, тыс. грн.	–	–	5256,0	–	5256,0	–	–
2	Затраты от всех видов  деятельности предприятия, тыс. грн.	70134,0	102540,0	161696,0	32406,0	91562,0	46,21	230,55
2.1	Себестоимость реализованной продукции товаров, робот, услуг,тыс. грн.	61355,0	88952,0	139251,0	27597,0	77896,0	44,98	126,96
2.2	Административные расходы, тыс. грн.	3909,0	4243,0	7101,0	334,0	3192,0	8,54	81,66
2.3	Затраты на сбыт, тыс. грн.	738,0	941,0	496,0	203,0	-242,0	27,51	67,21
2.4	Затраты от другой операционной деятельности, тыс. грн.	4104,0	8284,0	14738,0	4180,0	10634,0	101,85	259,11
Окончание таблицы 2.4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2.5	Затраты от прочих видов  деятельности, тыс. грн.	28,0	120,0	110,0	92,0	82,0	328,57	292,86

 

Производя анализ динамики доходов и расходов предприятия по видам деятельности, можно прийти к следующему неутешительному выводу: доход шахты за последние три года сократился, а расходы значительно увеличились. Общий доход от всех видов деятельности в базовом году составил 60711 тыс. грн., в 2007 году сократился на 20387 тыс. грн., в 2008 году по сравнению с 2006 доход сократился на 26640 тыс. грн., т.е. на 43,88 %. Предпосылкой для такой тенденции стало колоссальное снижение, а впоследствии отсутствие  выручки от реализации продукции, несмотря на незначительные увеличения дохода прочей операционной или чрезвычайной деятельности.

Деятельность  предприятия носит убыточный  характер потому, что затраты на себестоимость гораздо выше, чем выручка. Общая сумма расходов от всех видов деятельности в 2006 году составила 70134 тыс. грн., в 2007 расходы увеличились на 46,21 %, а в 2008 по сравнению с базовым годом затраты возросли на 230,55%.

 

2.2.2. Финансово-имущественное состояние ОП  «Шахта им. В.И. Ленина»

 

Финансовое состояние  предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства  
[23, с.132]. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

В условиях рыночных отношений  исключительно велика роль анализа  финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия  приобретают самостоятельность  и несут полную ответственность  за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Анализ финансового состояния  начинают с изучения состава и  структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и необоротные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Анализируя причины  увеличения стоимости имущества  предприятия, необходимо учитывать  влияние инфляции, высокий уровень  которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предусматривает исследование динамики и структуры финансовых результатов его деятельности, позволяет определить факторы, которые повлияли на формирование величины чистой прибыли (убытка) предприятия.

Анализ рентабельности предприятия позволяет определить эффективность вложения средств в предприятие и рациональность их использования.

Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия  представлен в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Год			Отклонения от базисного года (+,-)		Отклонения от базисного года (%)
		2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Валовый убыток (прибыль), тыс. грн.	-22685,0	-86712,0	-139251,0	-64027,0	-116566,0	282,24	513,85
2	Финансовый результат деятельности предприятия до налогообложения, тыс. грн.	-17157,0	-62664,0	-132881,0	-45507,0	-115724,0	265,24	674,5
3	Чистый убыток, тыс. грн.	-15233,0	-65508,0	-127396,0	-50275,0	-112163,0	330,04	736,32
4	Рентабельность продукции , %	-0,19	-1,3	-2,83	-1,11	-2,64	584,21	1389,5
5	Рентабельность продажи, %	-0,67	-0,76	-0,91	-0,09	-0,24	13,43	35,82
6	Рентабельность предприятия, %	-0,4	-29,2	–	-28,8	0,4	7200	-1
7	Рентабельность активов, %, в т. ч.	-2,74	-8,88	-16,23	-6,14	-13,49	224,09	492,34
Окончание таблицы 2.5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
7.1	– оборотных;	-2,5	-8,1	-15,01	-5,6	-12,51	224	500,04
7.2	– необоротных	-0,24	-0,78	-1,22	-0,54	-0,98	225	4,08
8	Рентабельность капитала, %	-0,56	-1,22	-0,92	-0,66	-0,36	117,86	64,29

 

Осуществляя анализ финансовых результатов деятельности шахты, можно увидеть крайне негативную тенденцию: в 2006 году чистый убыток составил 15233 тыс. грн., в 2007 он возрос на 330,04% и  составил 65508 тыс. грн., в 2008 году по сравнению  с 2006 вырос на 736,32% и составил 127396 тыс. грн.

Что касается рентабельности, можно сделать следующие выводы:

– рентабельность продукции в 2006 году составила   -0,19%, в 2007 году

-1,3%, в 2008 году -2,83%, что свидетельствует об отсутствии  прибыльности хозяйственной деятельности предприятия от основной деятельности;

– рентабельность продаж в 2006 году составила -0,67%, в 2007 году

-0,76%, в 2008 году -0,91%, что свидетельствует об отсутствии  прибыли от реализации продукции;

– рентабельность предприятия в 2006 году составила -0,4%, в 2007 году

-29,2%, в 2008 году 0%, что свидетельствует о неэффективной  хозяйственной деятельности предприятия;

– рентабельность активов в 2006 году составила -2,74%, в 2007 году

-8,88%, в 2008 году -16,23%, что свидетельствует о неэффективном использовании активов предприятия;

– рентабельность собственного капитала в 2006 году составила -0,56%,

в 2007 году -1,22%, в 2008 году -0,92%, что свидетельствует  о неэффективном вложении средств в данное предприятие.

Анализ имущественного состояния предприятия представлен  
в табл. 2.6.

 

Таблица 2.6

Анализ имущественного состояния предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Год			Отклонения от базисного года (+,-)		Отклонения от базисного года (%)
		2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. грн	33263,5	51086,65	72533,5	17823,15	39270,0	53,58	118,06
2	Среднегодовая стоимость  накопительной амортизации, тыс. грн.	1491,3	3926,5	5585,0	2435,2	4093,7	163,29	274,5
3	Введение основных фондов, тыс. грн.	9453,8	31813,8	2323,0	22360,0	13785,2	236,52	145,82
4	Выбытие основных фондов, тыс. грн.	984,6	1418,3	3236,0	433,7	2251,4	44,05	228,66
5	Фондоёмкость, грн.	0,86	0,78	0,94	-0,08	0,08	-9,3	9,3
6	Фондоотдача, грн.	1,16	1,29	1,06	0,13	-0,1	11,2	-8,62
7	Фондовооружён-ность  труда, грн./чел.	23,04	34,73	45,73	11,69	22,69	50,74	98,48
8	Коэффициент износа основных фондов	0,57	0,48	0,42	-0,09	-0,15	-15,79	-26,32
Окончание таблицы 2.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
9	Коэффициент обновления основных фондов	0,1	0,32	0,17	0,22	0,07	220	70