Оценка кредитоспособности предприятия и пути ее повышения

Миссия  ООО «Практик» определяется следующим  образом:

• комплексное удовлетворение потребителей строительных материалов;
• предоставление качественного сервисного  обслуживания;
• увеличение доли рынка до 50%;
• завоевание доверия клиентов.

Основными конкурентами анализируемого предприятия  являются такие предприятия, как: ООО  «Престиж», ООО «Неострой», ЗАО «Стройинвест», ООО «Элита» (рис. 2.2.).

На рисунке  видно, что доля  предприятия  ООО «Практик» на рынке составляет 17%, что больше ООО «Неострой» на 5,0%, большую долю – 25% занимает ЗАО «Стройинвест», затем ООО «Престиж», который занимает 22% . 

Проблемой ООО «Практик» является повышение  своей конкурентоспособности и увеличение числа клиентов, посредством удовлетворения их потребностей. Это происходит за счет того, что организация не полностью использует в своей деятельности рекламные средства. В связи с чем новые потребители не имеют возможности ознакомится с продукцией предприятия по сравнению с конкурентами.

Рис. 2.2 Доля предприятий г. Ачинска на рынке продажи стройматериалов                       за 2012 г.

 

При проведении организацией обширной рекламной кампании она бы с легкостью смогла бы стать  более конкурентоспособной на Ачинском рынке по реализации строительных материалов.

Стратегическими приоритетами компании «Практик» являются непрерывный рост и проявление исключительной заботы о клиенте, что отображается в лозунге компании «Отличный сервис – основа доверия клиента». Рассмотрим штатное расписание ООО «Практик», таблица 2.1.

В ООО  «Практик» организована работа по совершенствованию  методики аттестации руководителей  и специалистов, определение критериев  оценки их способностей к труду. Согласно проведенному опросу работников в ООО  «Практик», можно выделить следующие  доминирующие факторы:

1. Призвание работника-18%
2. Положительный результат-12%
3. Цель как таковая – 8%
4. Грамотный руководитель - 23%
5. Самостоятельность - 27%
6. Заработок - 76%
7. Хороший коллектив - 54%
8. Возможность карьерного роста - 40%.

Таблица 2.1

Штатное расписание ООО «Практик»» за 2012 г.

Должность	Количество	Оклад, тыс. руб.
Директор	1	12,00
Главный бухгалтер	1	10,00
Менеджер	3	6,00
Юрисконсульт	1	7,00
Экспедитор	5	8,00
Кассир	2	5,00
Оператор	4	5,00
Уборщик помещений	1	2,50
Итого	18

 

Таким образом, основным мотивационным фактором для  работников ООО «Практик» является высокая заработная плата, хороший  коллектив и возможность карьерного роста.

При разработке программы устранения излишней текучести  в ООО «Практик», проводится сравнительный анализ издержек на проведение названных мероприятий и потерь из-за  текучести кадров, таблица 2.2.

Согласно  приведенным данным в таблице, основными  причинами текучести кадров является  низкая заработная плата и отсутствие перспектив роста. В ООО «Практик» ответственность за организацию учетного процесса и оценку состояния бухгалтерского учета и отчетности возлагается на главного бухгалтера.

Главный бухгалтер обеспечивает:

• контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций и их соответствие законодательству РФ;
• составление бухгалтерской отчетности в установленные сроки проведение экономического анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия совместно с другими подразделениями и службами по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутренних резервов;
• оценку фактического использования выявленных резервов.

Главному  бухгалтеру предоставляется право  подписи плана счетов бухгалтерского учета.

Таблица 2.2

Причины текучести кадров

Причина увольнения	% от общего количества
Низкая зарплата	33
Отсутствие перспектив роста	26
Не сложившиеся отношения с  руководством	14
Неудобный график работы	11
Неудобное расположение работы	5
Другое	11

 

Главный бухгалтер утверждает:

• график документооборота предприятия по стат. отчётности;
• график документооборота предприятия по внутренней отчетности.

Главному  бухгалтеру предоставляется право  второй подписи (после руководителя предприятия) документов, служащих основанием приемки и выдачи товароматериальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств.

Без подписи  главного бухгалтера денежные и расчетные  документы, финансовые и кредитные обязательства считаются не действительными и не принимаются к исполнению.

С главным  бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц на предприятии.

На предприятии  присутствует компьютерная форма ведения  бухгалтерского учета и отчетности, в настоящее время используется новейшая программа «Предприятие – 1С: 8я версия».

Рассмотрев  организационно экономическую характеристику предприятия, далее проведем анализ финансового состояния ООО «Практик».

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

На первом этапе анализа финансового состояния  ООО «Практик» целесообразно проанализировать динамику показателей актива баланса за 2010 – 2012 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Динамика  показателей  актива баланса ООО  «Практик» за 2010 – 2012 гг.

АКТИВ	На  конец 2010 (тыс. руб.)	На  конец 2011 (тыс. руб.)	На  конец 2012 (тыс. руб.)	Изменение (тыс.руб.) 2011/2010	Изменение (тыс.руб.) 2012/2011	Темп     роста, % 2011/ 2010	Темп       роста, % 2012/ 2011
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	17874	21093	32621	3219	11528	118,00	154,65
Финансовые вложения	8575	80	102	-8495	22	0,93	127,50
Прочие внеоборотные  активы	132	396	377	264	-19	300,00	95,20
Итого по разделу I	26971	21734	33259	-5237	11525	- 80,58	153,03
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	3323	4712	3340	1389	-1372	141,80	70,88
Налог на добавленную стоимость по                  приобретенным           ценностям	43	97	13	54	-84	225,58	13,40
Дебиторская задолженность	6382	13306	10522	6924	-2784	208,49	79,08
Финансовые вложения (за исключением       денежных                   эквивалентов)	6408	4069	1536	-2339	-2533	62,77	37,75
Денежные средства	648	215	79	-433	-136	33,18	36,74
Итого по разделу II	16805	22399	15490	5594	-6909	133,29	69,15
БАЛАНС	43776	44133	48748	357	4615	100,82	110,46

 

Проведенный анализ актива баланса ООО «Практик» за 2010 – 2012 гг. показывает увеличение валюты баланса к 2012 году на 11,36%, т.е. на 4972 тыс. руб. и составило 48748 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом всего на  10,46%, т.е. на 4615 тыс.руб., а валюта баланса составляла 44133 тыс. руб. Что в целом свидетельствует о наращении производственного потенциала. Это произошло за счёт увеличения внеоборотных активов в  2012 году на 53,03%, т.е. на 11525 тыс. руб. и увеличения в 2011 году оборотных активов на 33,29%, т.е. на 5594 тыс. руб.

Увеличение  стоимости внеоборотных активов  произошло за счет покупки нового оборудования, т.е. произошло увеличение статьи основные средства в 2011 году –  на 18% , т.е. 3219 тыс. руб., а в 2012 году на 54,65% , т.е. на 11528 тыс. руб. Однако кроме  этого предприятие сокращает  долгосрочные финансовые вложения. Так, за 3 года рассматриваемого периода они сократились с 8575 до 102 т.р. рублей, составив лишь 0,31% от внеоборотных активах. Этот факт говорит в пользу того, что финансовое положение данной организации не является столь уж стабильным.

В структуре  валюты баланса внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес: на начало 61,61%, на конец, 68,23%, можно сделать вывод о том, что предприятие капиталоёмкое. Это свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия, т.к. было приобретено новое оборудование. И говорит о том, что структура имущества не мобильна.

За 2012 год  произошло незначительное уменьшение оборотных активов предприятия, уменьшение составило 30,85%, т.е. 6909 тыс. руб. Незначительное сокращение оборотных активов обусловлено уменьшением дебиторской задолженности на 20,92% или на 2784 тыс. руб. Также уменьшением статьи денежные средства на 63,26%, т.е. на 136 тыс. руб.

По предварительным  выводам в отношении перспективного развития предприятия и приведения его финансового состояния к  постоянной стабильности, отметим, что очень важно обратить внимание на большую долю дебиторской задолженности в составе оборотных активов при разработке финансовой политики предприятия в перспективе. Нормальный уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов не должен превышать 15% от всех оборотных средств. В нашем случае её доля в 2012 году составляет 67,93%. Наличие высокой доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия свидетельствует о том, что в дебиторской задолженности есть просроченные, а может быть и безнадёжные долги. Несмотря на общий рост дебиторской задолженности, в 2012 году происходит ее сокращение до 10522 тыс. руб. Данное колебание связано с проводимой на предприятии политикой, направленной на сокращение дебиторской задолженности, поскольку рост дебиторской задолженности свидетельствует о её накоплении и отвлечении средств из оборота предприятия, а это в свою очередь, приводит к недополучению доходов и утрате платёжеспособности на неопределённый срок.