Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРЗАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ГОУВПО «ВГТУ»)

 

Инженерно-экономический факультет

Кафедра «экономики и управления на предприятии машиностроения»

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «экономика предприятия»

 

Тема: " Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании "

 

Расчетно-пояснительная записка

 

Разработала студентка                        _________________________

                                                                ^{Подпись, дата                                   Инициалы, фамилия}

Руководитель                                 _________________________

                                                                ^{Подпись, дата                                 Инициалы, фамилия}

Члены комиссии                            _______________________

                                                                ^{Подпись, дата                                   Инициалы, фамилия}

                                                         _______________________________________

                                                                ^{Подпись, дата                                   Инициалы, фамилия}

Нормоконтролер                            _______________________________________

                                                                ^{Подпись, дата                                   Инициалы, фамилия}

 

Защищен  ___________________ Оценка ____________________________

                                ^Дата

Воронеж 2012 

 

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ ПО ЭКОНОМИКЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Тема « Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании »

Студентка _______

 

Исходные данные:

Вариант ______31

Номер изделия _________

Годовая производственная мощность предприятия), шт 4500___

Объем выпуска в период освоения (первый год), шт __3375______

Длительность расчетного периода 5 лет

 

Исходные данные для расчета  материальных затрат

Показатели	Материал 1	Материал 2
Норма расхода, кг	20,00	19,50
Цена за 1 кг, р.	5,70	7,40
Возвратные отходы, % от нормы расхода	0,30	0,50
Цена возвратных отходов  за 1 кг, р.	1,00	2,00

 

Затраты покупных комплектующих на одно изделие, р. 125

 

Исходные данные для расчетов по труду

Виды работ	токарные	фрезерные	Сверлильные	шлифовальные	сборочные
Трудоемкость, нормо-ч.	7,00	7,50	3,50	4,00	10,00
Разряд работ	3	4	3	4	5
Цена оборудо-вания, тыс. р.	150,70	200,10	195,90	181,70	70,40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата выдачи задания _________________

Замечания руководителя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение 5

1 Характеристика денежных потоков 6

1.1 Сущность и виды денежных  потоков 6

1.2 Основные факторы, влияющие на финансовый поток 12

1.3 Методы планирования денежных  потоков 14

2 Расчет плановых значений денежных  потоков предприятия 20

2.1 Расчет потребности в материальных  ресурсах 20

2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений. 22

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 27

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции 29

3 Планирование денежных потоков предприятия и оценка основных технико-экономических показателей 33

3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов 33

3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия 35

Заключение 44

Глоссарий 45

Список литературы 48

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Планирование денежных потоков  предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансовой деятельности предприятия.

Основной целью планирования денежных потоков является обеспечение финансового  равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Процесс управления денежными потоками предприятия последовательно охватывает следующие основные этапы:

- анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде;

- оптимизация денежных потоков  предприятия;

- планирование денежных потоков  предприятия в разрезе различных  их видов;

- обеспечение эффективного контроля  денежных потоков предприятия.

Целью курсовой работы является углубление теоретических знаний по финансовому планированию денежных потоков и их закрепление на практическом примере.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические аспекты  финансового планирования;

- описать методы оптимизации  денежных потоков предприятия;

- рассмотреть практическую часть  по финансовому планированию  денежных потоков.

Объект исследования - финансовое планирование.

 

 

 

 

 

 

1 Характеристика денежных потоков

1.1 Сущность и виды денежных потоков

 

Денежный поток предприятия  представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств предприятия, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Эти потоки бывают 2 видов:

1) Положительные (притоки). Притоки отражают  поступление денег на предприятие.

2)   Отрицательные (оттоки). Оттоки  отражают выбытие или расходование денежных средств.

Все денежные потоки предприятия объединяются  в основные 3 группы:

1) Потоки от текущей (основной) деятельности

2) Потоки от инвестиционной деятельности

3) Потоки от финансовой деятельности

Текущая (основная) деятельность включает поступление и использование  денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. При этом в качестве «притока» денежных средств будут выручка от реализации продукции в текущем периоде, погашение дебиторской задолженности, поступления от продажи бартера, авансы, полученные от покупателя. «Отток» денежных средств происходит в связи с платежами по счетам поставщиков и подрядчиков, с выплатой заработной платы, отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, уплатой процентов за кредит, отчислениями на социальную сферу.

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

Основные направления притока  и оттока денежных средств по основной деятельности.

 

Таблица 1 - Основные направления притока  и оттока денежных средств по основной деятельности.

Приток	Отток
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	Платежи по счетам поставщиков  и подрядчиков
Получение авансов от покупателей и заказчиков	Выплата заработной платы
Прочие поступления (возврат  сумм от поставщиков; сумм, выданных подотчетным лицам)	Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды
	Расчеты с бюджетом по налогам
	Уплата процентов по кредиту
	Авансы выданные

 

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование  денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходами от инвестиций. В этом случае «притоки» денежных средств связаны с продажей основных средств, нематериальных активов, с получением дивидендов, процентов от долгосрочных финансовых вложений. «Оттоки» денежных средств объясняются приобретением основных средств, нематериальных активов, капитальными вложениями, долгосрочными финансовыми вложениями.

Поскольку при благополучном ведении  дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, то это в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Основные направления притока  и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности.

 

Таблица 2 - Основные направления притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности.

Приток	Отток
Выручка от реализации активов долгосрочного использования	Приобретение имущества  долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы).
Дивиденды и проценты от долгосрочных финансовых вложений.	Капитальные вложения
Возврат других финансовых вложений	Долгосрочные финансовые вложения

 

Финансовая деятельность — это  деятельность, результатом которой  являются изменения в размере  и составе собственного капитала и заемных средств предприятия.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам, и выплату дивидендов.

«Притоки» денежных средств могут  быть за счет краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, поступлений от эмиссии акций, целевого финансирования. «Оттоки» средств происходят в связи с возвратом краткосрочных кредитов и займов, возвратом долгосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов, погашением векселей.

Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности.

 

Таблица 2 - Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности.

Приток	Отток
1. Полученные ссуды  и займы	1. Возврат ранее полученных  кредитов
2. Эмиссия акций, облигаций	2. Выплата дивидендов  по акциям и процентов по  облигациям
3. Получение дивидендов  по акциям и процентов по  облигациям	3. Погашение облигаций

 

Понятие "денежный поток предприятия" является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации. [4]

Такую классификацию денежных потоков  предлагается осуществлять по следующим основным признакам:

  1) По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

     − денежный поток по предприятию в целом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом;

     − денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. Такая дифференциация денежного потока предприятия определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия;

     − денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В системе хозяйственного процесса предприятия такой вид денежного потока следует рассматривать как первичный объект самостоятельного управления.