Планирование денежных потоков предприятия в технико – экономическом обосновании

 

 

В результате анализа динамики технико-экономических показателей работы предприятия выявлен ряд положительных тенденций, а именно, итоги расчетов таблицы 18 наглядно показывают, что четвертый, пятый года реализации проекта являются сроком возврата инвестиций, то есть создание нового предприятия целесообразно. По итогам расчетов точки безубыточности можно сделать вывод, что в процессе реализации проекта можно работать, не неся убытков.

Заключение

Денежный поток предприятия  представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его  хозяйственной деятельностью.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

- денежные потоки обслуживают  осуществление хозяйственной деятельности  предприятия практически во всех ее аспектах;

- эффективное управление денежными  потоками обеспечивает финансовое  равновесие предприятия в процессе его стратегического развития;

- рациональное формирование денежных  потоков способствует повышению  ритмичности осуществления операционного процесса предприятия;

- планирование денежных потоков  позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале;

- планирование денежных потоков  обеспечивает снижение риска  неплатежеспособности предприятия;

- планирование денежных потоков  позволяет предприятию получать  дополнительную прибыль.

Таким образом, финансовое планирование денежных потоков предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глоссарий

1. Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Амортизация осуществляется в целях  накопления средств для полного  восстановления основных фондов.

2. Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

3. Переменные расходы  – это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.

Постоянные расходы – это расходы, которые не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне. При выходе объема производства за определенный диапазон данные издержки меняются скачкообразно.

К постоянным расходам могут относиться расходы на отопление и освещение помещений и т. п.

4. Фондоотдача − это основной  показатель использования основных  фондов. Отражает съем продукции  с одного рубля первоначальной  стоимости основных фондов.

Фондоемкость − показатель, обратный фондоотдаче.

5. Прямые затраты – это затраты,  которые связаны с производством  отдельных видов продукции и  могут быть отнесены на себестоимость  конкретного вида продукции непосредственно  по данным первичных документов.

Косвенные затраты – это затраты, которые связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально принятому базису.

6. При сдельной форме оплаты  труда заработок начисляют по  заранее установленной расценке  за каждую единицу качественно произведенной продукции.

Повременной называют такую форму  оплаты труда, которая определяется по установленной тарифной ставке или  окладу за фактически отработанное им рабочее время.

7. Текущие затраты можно определить  как затраты, понесенные для  получения прибыли или для поддержания доходности компании. Выгода от этих затрат используется в текущем отчетном периоде. Текущие затраты состоят из расходов компании на повседневные нужды.

Примеры:

− заработная плата и жалование

− годовое начисление износа основных средств

− плата за освещение, отопление, арендная плата.

Капитальные затраты могут быть определены как любые затраты, понесенные при создании, приобретении, расширении или усовершенствовании актива, предназначенного для использования в компании.

Примеры:

− покупка основных средств

− усовершенствование существующих основных средств

− приобретение в долгосрочную аренду

8. Производительность труда –  характеристика эффективности трудовой  деятельности человека.

Выработка – количество продукции, производимой работником за определенное время.

9. Себестоимость продукции (полная) – это выраженные в денежной  форме текущие затраты организации,  связанные с производством и  реализацией продукции.

10. Прибыль – это положительный  финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами.

Прибыль от реализации продукции –  это прибыль, получаемая предприятием в результате изготовления и продажи  продукции собственного производства.

Прибыль от продаж – показатель, отражающий финансовый результат от продажи  товаров.

Прибыль до налогообложения показывает финансовый результат полученный от всех видов деятельности организации  за отчетный период.

Чистая прибыль -  это прибыль, которая находится в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

11. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

Показатели рентабельности продукции  измеряют эффективность производства и реализации различных видов  конечной продукции фирмы.

Показатели рентабельности продаж имеют особую значимость в финансовом управлении для оценки доходности отдельных видов продукции.

Показатели рентабельности капитала показывают, сколько рублей прибыли  приносит использование одного рубля  капитала.

12. Точка безубыточности – это такой объем выпуска продукции в натуральном выражении, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.

13. Производственная мощность предприятия это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени в натуральном выражении в установленных планом номенклатуре и ассортименте, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшения организации производства и труда, обеспечения высокого качества продукции.

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Маркова А.Д. Финансовое планирование. -  М.: 2004 — 186 с.
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.— М.: Финансы и статистика, 2006
3. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент 2004. № 4
4. Продченко И.А. Теоретические основы финансового менеджмента: учеб. Пособие / Продченко И.А. — М.: 2008 – 184 с.
5. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ денежных потоков. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.
6. Чистяков И.В. Оперативное управление денежными потоками на предприятиях // Экономический анализ: теория и практика. - №24. - 2006.
7. Тренев, Н. Н. Управление финансами. / Н. Н. Тренев. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 496 с.
8. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, 2002.
9. Ермасова, И. Б. Управление денежными потоками компании. / И. Б. Ермасова. - М. : БДЦ-пресс, 2010. - 320 с.
10. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
11. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика. / Е. М, Сорокина. - М. : Бизнес-книга, 2008. - 176 с.
12. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2001.